Фиксированные взносы ИП за 2016 год (2015, 2014, 2013 г., 2012 г.). Ставки и сроки. КБК.
Фиксированные платежи ИП за 2016 год
В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2016 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.
| за месяц | за квартал | за год | |
|---|---|---|---|
| Пенсионный Фонд | 1.613,04 | 4.839,12 | 19.356,48 |
| Фонд обязательного медицинского страхования |
316.40 * | 949,21 | 3.796,85 |
| Итого: | 1.929,44 | 5.788,33 | 23.153,33 |
* В один из месяцев в ФОМС необходимо заплатить на 5 копеек больше — 316,45 руб.
КБК по уплате фиксированных взносов в ПФ за 2016 год для ИП
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 392 1 02 02140 06 1100 160 | Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие 300 тыс.рублей) |
| 392 1 02 02103 08 1011 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС в фиксированном размере |
Страховой взнос 1% с превышения дохода 300.000,00 руб.
В 2014 году законодатель ввел для ИП новую обязанность по доплате страхового взноса с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Доход за год берется «грязный», т.е. расходы не учитываются. Взнос платится только в ПФР по сроку 1 апреля следующего года. Сообщать в пенс. фонд о своем доходе не надо, т.к. данная обязанность возложена на налоговую инспекцию.
Пример: доход ИП за 2016 год составил 670 тысяч рублей. Так вот, помимо 23.153,33 рублей, предприниматель доплатит еще 3700,00 руб. (1% х (670.000,00 — 300.000,00) ).
Если предприниматель зарегистрировался в течение года, то он может рассчитать конкретную сумму к уплате с помощью нашего онлайн-сервиса Калькулятор страховых взносов ИП.
С 1 января 2016 года страховой взнос в размере 1%, уплачиваемый предпринимателями за себя с дохода свыше 300 тыс. руб., перечисляется на новый КБК:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 392 1 02 02140 06 1200 160 | Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) |
Взносы платятся по месту регистрации предпринимателя. Реквизиты уплаты в каждом регионе РФ свои. Узнать их можно в отделении пенсионного фонда или на сайте ПФР.
Многие предприниматели спрашивают: как правильно (или лучше) платить фикс. платежи: раз в год или по-квартально? Закон устанавливает один срок — 31 декабря. Но в то же время, ИП, применяющие спец. режимы в виде ЕНВД (без работников) или УСН 6% на законных основаниях могут уменьшать начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Поэтому данной категории налогоплательщиков, чтобы воспользоваться законным вычетом и снизить налог (иногда до нуля), стоит платить взносы до 31 марта (1 квартал), 30 июня (2 квартал), 30 сентября (3 квартал) и 31 декабря (4 квартал).
Фиксированные платежи ИП за 2015 год
Фиксированные платежи ИП за 2014 год
В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2014 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.
| Период | Пенсионный фонд (ПФР) |
Мед. страх (ФОМС) |
Итого за период |
| Месяц | 1.444,04 | 283,25 | 1.727,29 |
| Квартал | 4.332,12 | 849,76 | 5.181,88 |
| Год | 17.328,48 | 3.399,05 | 20.727,53 |
С 1 января 2014 года при уплате страховых взносов ИП в ПФР на выплату трудовой пенсии — разделение на страховую и накопительную части не производится! То есть, предприниматель, независимо от возраста, уплачивает фиксированные платежи за 2014 год 2-мя платежками по следующим КБК:
| 1 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату трудовой пенсии | 392 1 02 02140 06 1000 160 |
| 2 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
Фиксированные взносы ИП за 2013 год
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2013 год
Срок уплаты фиксированных платежей ИП за 2013 год — не позднее 31 декабря 2013 года. Но для получения вычета по налогам: ЕНВД и УСН 6% (только для ИП без работников) страховые взносы должны быть уплачены до окончания текущего отчетного квартала. Например, чтобы уменьшить единый налог по ЕНВД за 1 квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов, ИП обязан заплатить фиксированные платежи до 31 марта 2013 года.
Ставки, КБК и размер фиксированных взносов ИП за 2013 год
| Страховые взносы, уплачиваемые ИП Наименование и КБК |
Предприниматели 1966 года и старше |
Предприниматели 1967 года и моложе |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 |
(26%) 32.479,20 руб. |
(20%) 24.984,00 руб. |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии КБК 392 1 02 02150 06 1000 160 |
(0%) не платится |
(6%) 7.495,20 руб. |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 |
(5,1%) 3.185,46 руб. |
(5,1%) 3.185,46 руб. |
Всего за 2013 год предприниматель обязан уплатить фиксированных взносов в ПФР и ФОМС в размере 35.664,66 рублей.
Уплата страховых взносов ИП в 2013 году по периодам:
| Период | Пенсионный фонд | ФФОМС | ||
| Для лиц 1966 г.р. и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная | ||
| Месяц | 2.706,60 | 2.082,00 | 624,60 | 265,46 |
| Квартал | 8.119,80 | 6.246,00 | 1.873,80 | 796,37 |
| Год | 32.479,20 | 24.984,00 | 7 495,20 | 3.185,46 |
Страховые взносы ИП, определяемые исходя из стоимости страхового года, за 2012 год
В 2012 году индивидуальные предприниматели (ИП, ЧП, ПБЮЛ) уплачивают страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды — ПФР и ФФОМС по следующим ставкам:
| Страховые взносы, уплачиваемые ИП |
Предприниматели 1966 года и старше |
Предприниматели 1967 года и моложе |
| ПФР страховая часть КБК 392 1 02 02100 06 1000 160 |
26% 14 386,32 руб. |
20% 11 066,40 руб. |
| ПФР накопительная часть КБК 392 1 02 02110 06 1000 160 |
0% —— |
6% 3 319,92 руб. |
| ФФОМС КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 |
5,1% 2 821,93 руб. |
5,1% 2 821,93 руб. |
| ТФОМС КБК 392 1 02 02101 08 1012 160 |
0% —— |
0% —— |
Всего за 2012 год предприниматель должен уплатить страховых взносов в ПФР и ФОМС в размере 17 208,25 рублей. Срок уплаты — 31 декабря текущего года. Рекомендуем уплачивать страховые взносы ИП не реже, чем 1 раз в квартал. Это необходимо для получения вычета по ЕНВД и УСН (в т.ч. патента).
Уплата страховых взносов ИП в 2012 году по периодам:
| Период | Пенсионный фонд | ФФОМС | ||
| Для лиц 1966 г.р. и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная | ||
| Месяц | 1 198,86 | 922,2 | 276,66 | 235,16 |
| Квартал | 3 596,58 | 2 766,60 | 829,98 | 705,48 |
| Год | 14 386,32 | 11 066,4 | 3 319,92 | 2 821,93 |
Примечание:
В 2012 году ИП не платят страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС).
КБК 392 1 02 02101 08 1012 160 предназначен для уплаты задолженности, в случае если Вы не успели в полном объеме уплатить страховые взносы в ТФОМС.
Добрый день! скажите пожалуйста должена ли ИП на енвд, доход превышает 300 тыс, есть работники, уплачивать 1% от суммы. Или работники не влияют на оплату.
Добрый день! Татьяна, я не знаю — откуда пошел слух, что ИП работодатели не платят 1%. С моей точки зрения все категории ИП платят страховой взнос 1% (если доход превысил 300 т.р.).
Нашла подтверждение, ИП-работодатели тоже платят 1% с дохода-
пункт 1 статья 14- Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам: 2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
Анна, я в общем и не сомневался)
Здравствуйте, Николай! Я ИП без работников на УСН «доходы» Прочитав Вашу статью поняла, что и как нужно платить. И еще поняла, что я допустила ошибку. В первом квартале дохода не было и никаких платежей я не делала. Во втором квартале был доход 1 148 153, 36р , значит мой авансовый платеж составит 68 889,20р. Я уплатила страховые взносы 7 июля, и неразобравшись, вычла их из авансового платежа за второй квартал. В результате я заплатила 52 758 рублей вместо 68 889рублей.
Что меня ждет и как мне минимизировать наказание?
Добрый день!
Налоговая инспекция начислит пени за период с 25.07.2014 г. по 25.10.2014 г. Пересчитайте еще раз: все или нет Вы заплатили авансовые платежи за 9 месяцев 2014 года. Если нет, то доплатите.
Добрый день! Подскажите, а на какой КБК нужно платить 1% с превышения?
на КБК 392 1 02 02140 06 1000 160
Спасибо
Здравствуйте . Такой вопрос — я ИП не оплатил пенсионный взнос за 4 — й квартал 2014 года, ( за все остальные кварталы все оплачено ), хочу оплатить в январе, будут ли мне наложены какие нибудь налоги, штрафы, пени ??? Спасибо.
Пени
Добрый вечер,
Возник вопрос по уплате взносов в ПФР:
ИП без работников на УСН и ПСН, доход 1 млн. по УСН и 400 т.р. по ПСН. Необходимо ли при уплате 1% в ПФР учитывать сумму патента? И можно ли данную сумму использовать в качестве вычета?
Для расчета уплаты страхового взноса 1% берется доход по всем системам налогообложения. Но на ПСН берется не фактический доход, а потенциально возможный.
Огромное спасибо за разъяснения. А как данную сумму использовать для вычета по налогам, если доход по патенту не указывается в декларации?
Здравствуете! Муж ИП с 2000 года занимается пассажирскими перевозками и платит налог ЕНВД , а в 2014 году заключил дополнительно договор с предприятием на оказание услуг пассажирских перевозок ( под дежурку). Подскажите, пожалуйста, должен ли доплачивать налог за эту подработку. Спасибо.
Здравствуйте Николай! Я из Крыма-Ялта.Помогите мне пожалуйста разобраться. Хочу открыть ИП и просчитать выгодно это или нет. В налоговой и пенсионном отмахиваются, дают просто сайты, думаю они сами ещё в процессе изучения…..боятся ошибиться…. У меня к Вам несколько вопросов:
1. Я хочу открыть комиссионный магазин, какую систему налогооблажения мне выбрать?
2. Имеет ли значение размер торговой площади?
3. Сколько (в цифрах) страховые выплаты на меня, и одного наёмного работника (полная минимальная ставка и на 0,5 ставки)
4. Какие ещё есть платежи?
Заранее большое спасибо!!!!!
добрый день! У ИП ОСНО и ЕНВД , как платить фиксированный налог в ПФ, и с ОСНО , и с ЕНВД, Если да , то почему.
Добрый день!
Елена, ИП уплачивает фиксированные платежи независимо от системы налогообложения. В этом году эта сумма составляет 20.727,53 рублей.
Далее — если доход предпринимателя за год превысил 300 тыс. руб., то с такого превышения доплачивается страховой взнос в размере 1% .
Доход берется (складывается) по всем системам налогообложения:
* по ОСНО — это весь доход, без учета доходов.
* по ЕНВД — это вмененный доход (налоговая база) по декларациям по ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кв. 2014 г. (стр. 010 раздел 3 декларации).
спасибо , я тоже подумала , енвд это тоже доход , поступающий в кассу розницы.
Здравствуйте. Вопрос по поводу Страхового взноса 1% с превышения дохода 300.000,00 руб. муж у меня ИП на енвд. Меня интересует из чего складывается грязный доход ? Из денег поступающих на расчетный счет? Так как бывает еще и наличный расчет.
Добрый день!
Для определения дохода в целях расчета страхового взносы ИП 1% берется «вмененный» доход, т.е. налоговая база по ЕНВД. Проще говоря, нужно сложить строки 010 раздела 3 деклараций по ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года — это и будет доход на весь 2014 год! Фактический
Добрый день. Планирую зарегистрироваться ИП на патентной системе, подскажите, можно ли зачитывать стоимость приобретенного патента в счет платежей в пенсионный фон за себя (ИП на патенте без наемных работников)
Добрый день! Нет, такой возможности нет.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у меня ИП УСН 6%, фиксированных страховых взносов за квартал, полугодие и 9 месяцев не платил(сумма квартального авансового налога не превышала сумму страхового взноса ), хочу проплатить в ПФР и ФОМС одним платежом в декабре 2014г. на сумму 20.727,53 Смогу ли я уменьшить годовой налог на эту сумму?
Добрый день!
Иван, тут все немного сложнее. Нужно платить фиксированные взносы ежеквартально, только в этом случае авансовый платеж по налогу уменьшается на сумму уплаченных взносов. Если уплаченные взносы превышают сумму авансового платежа, то налог (авансовый платеж) не платится.
Вы заплатите фикс. взносы одной суммой в конце года, по декларации произойдет перерасчет налога и он обнулится, но начисления по авансовым платежам будут висеть в лицевом счете по налогу до 30.04.2015 года. После это и они обнулятся, но пени останутся.
Здравствуйте Николай!
Я ИП на УСН 6% . В 2014 году ни разу не платил налоги. Прибыли 0.
Если я закрою ИП , то мне нужно будет заплатить фиксированный платеж в пенсионный фонд за 2014 год? И могу ли я уже в 2015 заново открыть ИП. Смогу ли я так избежать фиксированного платежа за 2014 год?
Добрый день!
Александр, фиксированные платежи ИП должны быть уплачены в любом случае. Убытки и отсутствие деятельности по закону не основание для льготы.
Добрый день. ИП,6% с дохода без работников. Выручка за год (2014) мне уже известна. Когда правильным будет начислить взнос (1%) в ПФ? имею ли право начислить и заплатить в декабре,с целью занизить единый налог?
Как отразить в декларации данную процедуру?
Добрый день!
Ирина, по данному вопросу Минфин выпустил письмо, можете ознакомиться. Вот еще одно подтверждение и совместная с ФНС позиция.
А в декларации по УСН уплаченный страховой взнос 1% отражаете как обычные фиксированные платежи ИП.
Добрый день Николай! Подскажите пожалуйста я ИП с Доходов без работников. В течении года не платила ни УСН ни ПФР. доход был небольшое 30000 всего. Я могу теперь на сегодняшний день вычесть усн из фиксированных платежей ПФР. Или мне придется полностью заплатить налоги в ПФР и с 30000 — 6%. УСН? Буду очень признательно если ответите.
Здравствуйте Николай! Подскажите пожалуйста!Муж 30 марта 2014г. открывает ИП. Выбрали систему налогообложения — ЕНВД. Деятельность не ведется. Налоговые декларации сдаются нулевые за 2 и 3 кварталы. Соответственно налоги не уплачивали. Далее оплата в пенсионный фонд. Как она должна выглядить? Обращаясь по телефону к сотруднику было сказано,что взносы осуществляются поквартально. Соответственно у нас по идеи набежало огромное пени(если да то как его высчитать?). Хотя везде в инете прописано о том, что взносы можно выплатить и раз в год до 31 декабря 2014г.Так как правильно?
Добрый день!
1) Налоговое законодательство не разрешает нулевых деклараций по ЕНВД, т.к. заявление о переходе на этот спец. режим пишется в течение 5 дней после начала деятельности, а в случае прекращения деятельности пишется заявление о снятии. Между 2-мя этими датами считается, что ИП осуществляет деятельность.
2) Фиксированные платежи уплачиваются до 31 декабря. Но для ИП на ЕНВД и УСН 6% без работников существует возможность уменьшать налог на уплаченные фикс. взносы, но при этом взносы должны быть уплачены в течение отчетного квартала. Очень часто сумма взноса превышает размер начисленного налога и ИП кроме взносов ничего не платит, только подает декларации.
пожалйста ответьте на вопросы
1 ооо малый бизнес из 2 чел енвд — у обоих рабочий день сокращенный
из какой базовой суммы лучше расчитывать страховые взносы в ПФР — из МРОТ или из суммы прожиточного минимума- в целях безопастности (также и др налоги)
2 ооо в процессе ликвидации (занимается этим спец. организация юрид.)
нормально ли то что они запрашивают подленные документы и больше чем за 3 года
3 прошу подсказки что можно сделать чтобы уменьшить возможные вопросы из гос учр (в виде доначислений и штрафов)
Безгранично вам благодарна
с уважением Галина
Здравствуйте! Я оформила ИП патент в конце августа, ходила в ПФР, где мне сказали, что всем ИП обязательно надо подавать декларацию о доходах в налоговую и эта информация потом поступает в ПФР для проверки расчета взносов, на что я им сказала, что у меня патентная система налогообложения, которая не предусматривает подачу декларации. Они не совсем поняли о чем идет речь и сказали: «Если не подадите будете платить максимум 8-ми кратный размер…» Я вышла в полном недоумении и с вопросом, что и куда теперь подавать..
Таким образом вопросы:
1. Надо ли ИП патент подавать информацию о доходах в налоговую, в ПФР или для ИП патента они сами направляют информацию из расчета средневозможного дохода, на основании которого рассчитывалась стоимость патента?
2. 1 % с дохода необходимо доплачивать в ПФР, если сумма дохода превысила 300 000 рублей — это для всех форм налогообложения? Или для патента отсчет превышения идет от средневозможного дохода взятого для расчета стоимости патента (у нас в области это 225 000) или из дохода за пропорциональное количество отработанных месяцев (4 месяца = 225 000*4/12).
Заранее спасибо за помощь.
Добрый день!
1. Нет, налоговая инспекция обязана сообщить в ПФР данные о потенциально возможном доходе, с которго будут рассчитываться фиес. платежи.
2. Пропорционально месяцам.
Здравствуйте Николай! я ИП в2014г ни разу не платил налоги сколько должен и могу ли закрыть ИП с этими долгами
Добрый день!
Наличие задолженности по налогам не является по закону препятствием для закрытия ИП. Если нет работников, то заполните соответствующее заявление, заплатите гос. пошлину 800 руб., сделайте обязательно отчетность за 2014 год и идите в налоговую инспекцию.
Если по какой-то причине не хотите идти туда, то заверьте заявление у нотариуса и вышлите по почте. Не забудьте приложить квитанцию об оплате гос. пошлины. И обязательно сдайте декларации за 2014 год.
Здравствуйте Николай! Я из Крыма.Поэтому сложно пока разобраться в новой налоговой системе.Работаю в ИП на УСН 6%без наемных.Зарегестрированы 13.08.2014.Рассчитала страховые взносы за август-сентябрь 2014г.и они получились намного выше,чем единый налог 6%.Платить их буду уже в октябре(до 15 октября).У меня вопрос.Могу ли я за 3-й квартал не платить единый налог 6%?
Добрый день, Наталья!
Уменьшать авансовый платеж по УСН 6% можно только на те страховые взносы, которые уплачены в пределах расчетного периода, т.е. в Вашем случае до 30 сентября включительно.
Не так давно писал статью для начинающих ИП на УСН 6%. Можете ознакомиться.
P.S. Обожаю Крым!
Спасибо огромное!
Извините не 167тыс, а 138 627,84руб будет предельная сумма отчислений по 1%.
На енвд 1% от вмененного дохода считается так: берете декларации за каждый квартал по енвд, раздел 3, строка 010. За год суммируете, отнимаете 300тр и берете 1%, но не более 138627,84р
Добрый день! Николай подскажите пожалуйста , если у ИП на ЕНВД уже за 8,5 мес 2014 «грязный доход» составил 15млн.руб, а за год предполагаю около 17 млн. Получается 17млн-300тыс=16,7млн и 1% = 167тыс.
можно ли эту сумму как и фикс.взносы платить частями, в 1 и 2 квартале не платили. разделить на части и уплатить.
Совершенно упустила из виду этот 1% . Этот 1% мы перечислим в ПФР, но при расчёте ЕНВД он учитываться не будет, а только лишь фиксированные взносы. Я правильно поняла?
Добрый день! Елена, уточню вопрос. У плательщиков ЕНВД берется вмененный доход, а не фактический. Вы правильно указали его?
Добрый день Николай. ИП на ЕНВД. Подскажите пожалуйста по поводу отчислений в налоговую: например, сумма налога за квартал — 5200р, а фиксированный платеж составляет 5181 за квартал. Правильно я понимаю, что никаких налогов тогда не надо платить?
И можно ли совершать эти платежи 1 раз в квартал, а не ежемесячно? Спасибо.
Доброго времени суток, Николай! Наверно не удивлю вас остроумием вопроса, но прошу прояснить мне следующее: я ИП без работников, на ЕНВД, расчитала сумму налога за 2 квартал в размере 6095 руб, за расчетный период совершила страховые взносы в сумме 6000 руб, правильно ли я понимаю, что сумма ЕНВД. подлежащая уплате, составит 95 руб? заранее спасибо )
Доброе!
Да, все верно!
Добрый день, Николай!
Я начинающий предприниматель ), и немного запуталась вот в чем: ИП зарегистрировано в начале мая, деятельность месяц не велась, т.к. не было помещения, работать начала с 3 июня.
Вот сейчас встал вопрос: как мне отчитаться за май по налогам (я так понимаю этот месяц попал под общий режим, и что там платить и какие документы должны быть для отчетов не знаю), и за июнь (здесь уже ЕНВД).
И какие платежи должны быть в ПФР, ИП без сотрудников, Если в ПФР за май и июнь не было ничего оплачено, какой штраф?
Очень жду ответа. Спасибо!
Добрый день!
1) Если заявление о применении ЕНВД подали в июне, то за 2 квартал Вы помимо декларации по ЕНВД (до 20.07.2014 г.), должны еще подать декларацию по НДС (до 20.07.2014 г.) и по году — декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30.04.2015 г.).
Декларации по НДС и 3-НДФЛ будут нулевые. Срок уплаты ЕНВД — 25.07.2014 г.
2) Если страховые взносы за себя не были уплачены в мае и июне, то штрафных санкций и пени не будет. Но с другой стороны, при расчете ЕНВД вы не сможете уменьшить этот налог на уплаченные фиксированные платежи, что тоже не очень хорошо для Вас.
Так что пока у Вас нет работников, старайтесь платить взносы за себя в течение отчетного квартала. Т.е. за 3 квартал необходимо заплатить не позднее 30 сентября.
30 Укажите, когда в мае Вы зарегистрировали свое ИП и я Вам рассчитаю точную сумму страховых взносов.
Спасибо, Николай! по документам зарегистрирована в налоговой 8 мая 2014 г. А если сейчас заплатить за 2 квартал в ПФР, нельзя уменьшить налог на данную сумму?
И еще вот такой вопрос: нужно ли вести книгу учета расходов\доходов на ЕНВД, Была в налоговой посмотрели так и сказали: А, вы как думали? конечно.
Но что-то данной книги учета в продаже не найду, для УСН есть, а для ЕНВД говорят уже не выпускаем для них это не обязательно вести. где правда?
Если взять человека и оформить договор ГПХ или оказания услуг, какие платежи еще дополнительно должны быть, кроме 13%.
Можете ли Вы проконсультировать по вопросам о сертификации?
Спасибо Вам!
Подскажите, какая должна быть формулировка платежа в платёжке при оплате 1 % процент от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей ?
Я пишу: «Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%) за 2014 год».
Доброго времени суток!
Подскажите пожалуйста как быть при оплате в ПФ за второй квартал за ИП указали кбк 39210202100061000160 вместо 39210202140061000160 что делать? грозят ли какие то штрафы?
Вам нужно заполнить Заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов. В нем Вы и укажите правильный КБК. Ссылку на образец заявления можно скачать на этом сайте http://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1463 . Заполняете в 2-х экз. и представляете в ПФ.
Добрый день!
Скажите пожалуйста. Я начинающий предприниматель. Зарегистрировала ИП. У меня ЕНВД. Сотрудников не будет. Что, куда и сколько я должна заплатить в первую очередь. Совсем запуталась.
Добрый день!
Маргарита, Вам обязательно до конца июня необходимо проплатить страховые взносы ИП (другое название — фиксированные платежи) за 2 квартал 2014 года. Точную сумму и реквизиты уплаты можно узнать в Вашем отделении пенсионного фонда. А до 20 июля надо подать декларацию по ЕНВД за 2 кв.
Я сегодня, до 6 июня, уезжаю в отпуск, если не разберетесь — обращайтесь когда приеду, помогу разобраться.
Если хотите, можете подписаться на рассылку сайту — тогда точно не пропустите сроки уплаты налогов (сборов) и подачи деклараций.
Спасибо большое. Уже подписалась ))
Если я работаю по трудовому договору в организации и там идут отчисления в ПФР и ФОМС, то должен ли я платить также обязательные взносы в ПФР и ФОМС от деятельности ИП (планирую зарегистрировать (без работников)) ? И если у меня в квартал доход от деятельности ИП =0,00р, то платить фиксированные взносы все равно придется ? Т.е. дохода нет, а государству деньги все равно «отстегивай» ?
Роман, как только Вы зарегистрируете свое ИП, появится обязанность уплачивать фиксированные платежи.
Отсутствие доходов, убытки, наличие трудовой деятельности у другого работодателя — не отменяет обязанности уплачивать страховые взносы ИП.
Исключение — женщины в «декрете», но думаю к Вам это не относится 😉
Добрый день, подскажите пожалуйста. Я ИП без НР на ЕНВД и УСН. Забыла в марте уплатить страховые взносы, поэтому не уменьшала налог на ЕНВД за 1 квартал. А дальше как их платить? можно во 2 квартале заплатить за 1 и 2 квартал сразу и уменьшить налог на всю эту сумму?
Можно)
Здравствуйте, Николай! У меня вопрос по срокам платежей страховых взносов. Если авансовые налоговые платежи уплачиваются до 25 числа месяца СЛЕДУЮЩЕго за прошедшим кварталом, т.е. за первый квартал нужно уплатить до 25 апреля. Но тогда почему пенсионные взносы можно вычитать только уплаченные до 30 марта, как написано у вас?
Николай, здравствуйте, в 2014г. ИП должны платить 1% в пенсионный фонд от своего дохода свыше 300 тыс.руб., я ИП 6%, без работников, могу ли я уменьшить налог по УСН на этот 1% или это мои убытки? и если я оплачу в пенсионный фонд всю сумму за год в 1 кв.2014г., могу ли я уменьшить налог по УСН в 1кв.2014г на сумму уплаченных налогов в песион.фонд за год? или возможно только поквартальное уменьшение налога по УСН?
Здравствуйте, Николай. У меня такой вопрос. Я заполняла квитанцию на сайте ПФР на уплату страховых взносов в конце февраля. Там стоял код ОКАТО. По этой квитанции и заплатили. Сейчас квитанции изменились и там стоит уже код ОКТМО. И что сейчас делать? Платежи уже заплачены, так как всегда платим заранее. Не возникнут ли по этому поводу проблемы? Заранее спасибо за ответ
Добрый день! Пожалуйста помогите пояснить ситуацию как сейчас поступить, чтоб разрешить проблему.
Имеем: ип, усн 6%, без работников
За 2013 буду сдавать декларацию, но очень маленькую — деятельности почти не было в 13г. И по факту, НЕ оплатили взносы в ПФР до 31/12/13. Оплачивать буду сейчас. В связи с чем вопросы:
1) квитанции для оплаты можно брать с сайта ПФР?
2) как рассчитать штрафы?
3) по каким реквизитам платятся штрафы?
Получается я все оплачу в 1 кВ-ле 2014 за 2013 г. Есть ли возможность и основания:
4) учесть этот просроченный платеж для уменьшения налога по усн 6% за 2013 г?
5) учесть этот просроченный платеж для уменьшения налога по усн 6% за 2014 г?
Во многих источниках написано что для того чтобы была возможность вообще учитывать взносы в ПФР при расчете налога по усн (для уменьшения отчислений), то надо какие то налоги платить по квартально. Честно запуталась.
6) Я должна отчитываться поквартально или раз в год????
В текущем году хотелось бы все правильно рассчитать.
Спасибо заранее огромное.
Добрый день!
Анна, никогда не пишите — «Имеем ИП» 🙂 звучит двусмысленно)
По сути:
1) Квитанции можно взять с сайта пенсионного фонда. У нас в городе по личной просьбе сотрудники ПФР распечатывают заполненные квитанции на уплату фикс. платежей.
2) Не штрафы, а пени за несвоевременную уплату страховых взносов. Могу рассчитать, если скажете суммы и дату предполагаемой уплаты.
3) Пени платятся по тем же самым реквизитам, что и страховые взносы, единственно в КБК «1» изменяется на «2»:
КБК 392 1 02 02140 06 2000 160 — пеня по страховой части пенсии
КБК 392 1 02 02150 06 2000 160 — по накопительной
КБК 392 1 02 02101 08 2011 160 — по ФОМС
4) нет
5) да
6) платить авансовые платежи — по-квартально, декларация — раз в год
Спасибо огромное, Николай! Про имеем, обязательно буду иметь в виду 😉
Я правильно понимаю:
1) чтобы в будущем была возможность засчитывать отчисления в ПФР при уплате налога, надо по-квартально платить и сам 6-ти процентный налог и отчисления в ПФР?
2) а вот этот вот не уплаченный налог я могу учесть и уменьшить на него налог по УСН за весь 2014 год? Или только за 1-й квартал?
С пенсионным фондом, конечно буду звонить, но там люди не добродушные, в прошлом году когда искала квитанции за 2012 год, очень просила по телефону сказать мне их брать, ну ответ был один: » нечего просто так звонить, кому надо сами ищут вообще-то» и положили трубку. Вот так. Поэтому в этот раз очень хочется без личных встреч и общений, распечатать откуда надо, заполнить, оплатить, отправить по почте и все.
Еще раз спасибо!
1) писал уже много раз порядок уменьшения единого налога по УСН 6% — откройте рубрику «УСН 6% и 15%» на сайте, в ней все есть)
2) Налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,как заполнять нулевую декларацию по ИП (доход 6%),у нас в 4 кв 2013г не было доходов. Заранее благодарю.
Добрый день! Я ИП, УСН 6%. Есть оформленные работники. Вовремя оплачиваю пенсионные за себя и за работников (поквартально). ИП на 6% может уменьшать налог на полную сумму страховых взносов, уплаченных на работников. А уплаченные на себя пенсионные я могу применить в качестве вычета, учитывая, что взносы уплаченные на работников меньше 50% налога?
Здравствуйте!
Да, предприниматели, применяющие УСН 6% с работниками могут уменьшать единый налог как на сумму уплаченных страховых взносов за работников, так и на фиксированные платежи за себя.
При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем на 50%.
Спасибо за ответ)
Добрый день, Николай.
Помогите пож-та с расчетом.
ИП на ЕНВД, магазин площадь 79кв.м, розничная торговля, без продавцов, К2=1.
Сумма ЕНВД=1800 (Базовая доходность) * 79 (кв.м. физический показатель) * 1,672 (К1) *15% = 35663,76 в месяц * 3 = 106991,28
в квартал.
Взносы ПФР, с общий оборот за период = 1 500 000.00
Взносы ПФР = 5554 (МРОТ) *12*26%+12000 = 29 328,48р. в год
Взносы ФОМС = 5554 (МРОТ) * 12 * 5,1% = 3 399,05р.
итого по взносам: 29 328,48+3 399,05=32 727,53р. / 4 =8 181,88р.
в квартал
т.е налог к выплате будет равен:
106991,28-8 181,88=98809,4 к квартал.
Всё ли верно и это окончательные выплаты или я что ещё упустил.
За ранее благодарен.
Добрый день, Алексей!
У Вас по декларации ЕНВД вмененный доход получился равным 713.275,00 руб., т.е. за год сумма составит 2.853.100,00 руб.
Пенсионный налог 1% — 25.531,00 руб. + остальные взносы (ПФР и ФОМС) — 20.727,53 руб.
Пока не было официальных разъяснений, можно или нет этот 1% включать в состав вычетов по ЕНВД. Но с моей точки зрения, можно.
А К2=1 это грабительский коэффициент (((
Спасибо за ответ.
Не могли бы пояснить подробнее, как вышли на сумму 713.275,00 руб… не могу выйти на это число…
К2 на 2014 год ещё не известен, в 2013 был 0,659…брал 1 по макс.
я считаю:
сумма вмененного дохода =БД*ФП/КП * КД1
БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты K1 и K2;
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.
Спасибо.
3*(1800*79*1,672*1)=713275 руб. — «вмененная» доходность за 3 месяца
713275 * 15% = 106991 вмененный налог за квартал
а 1% для ПФ Вы имели ввиду 28531руб.? А не 25531? — это опечатка?
я прошу прощения, Вы писали наверное уже, для ЕНВД доход считаем по вмененному доходу? Это официально подтверждено? спасибо заранее!!
Николай, добрый вечер!
Я ИП на УСН 6 % пока без работников. Прочла где-то у вас в комментариях, что ИП на 6% может уменьшать налог на полную сумму страховых взносов. Я с 2009 г. по 2013 г. включительно уменьшала налог только на 50 %. Выходит, у меня переплата? Как быть в этой ситуации?
Здравствуйте!
С 2012 года для ИП на УСН 6% без работников отменили ограничение в уменьшении налога не более 50%.
В Вашей ситуации необходимо подать корректирующую декларацию за 2012 год, в ней правильно рассчитать авансовые платежи и сам налог, а затем написать заявление на возврат налога.
Если Вы уже подали декларацию за 2013 год, то нужно сделать тоже самое — подать корректировку. Если еще не подавали, то просто делайте декларацию по УСН правильно: с уменьшением авансовых платежей и налога сразу.
Николай, спасибо Вам за своевременный ответ!
Я за 2013 год еще декларацию не подавала, но уплатила согласно 50% вычету. Получается, мне нужно написать заявление на возврат налога за 2012 и 2013 годы?
В этом месяце я оформляю первого работника. Я могу вычитать полную сумму страховых взносов из налога, имея работника? Если нет, как в этом случае рассчитывается налог на УСН 6 % с работниками?
Здравствуйте!
ИП УСН доходы-расходы без работников.
Имеем задолженность в ПФР за 2013 г, оплатим её в феврале вместе с пени. Можем ли уменьшить доходы за 1 кв 2014 г на сумму заплаченной задолженности? На пени и штрафы как мне известно уменьшить нельзя — верно?
Николай, помоги пожалуйста разобраться, на вас последняя надежда, совсем запуталась! ИП с наемными работниками, осуществляющий два вида деятельности. Ремонт автомобилей и продажа автозапчастей. Платим 2 налога ЕНВД по площади магазина и по численности, УСН 6% с продажи автомобильных масел. ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы уплаченные только за наемных работников (которые только работают в автосервисе или плюс еще два продавца?) в отчетном квартале,а как и на какие суммы можно уменьшить УСН?
Добрый день, Николай! В одном из писем Вы обещали показать пример заполнения декларации (ИП на УСНО 6%) при уплате всей суммы взносов в ПФР в конце года. может я что-то пропустила. Мне такого письма не приходило.
Александра, обязательно в ближайшее время выложу статью о том, как заполнить налоговую декларацию по УСН 6% за 2013 год!
Добрый день! Я ИП не заплатила до 31.12.2013 взносы и хочу погасить свою задолженность в январе 2014, правильно ли я понимаю, что должна платить фиксированный взнос по КБК 2014 одной платежкой или есть ещё КБК для просроченной задолженности?
Добрый день!
За 2013 год платите по старому (2 или 3 квитанции), для Вас ничего не меняется.
подскажите пожалуйста а если вовремя не заплатил какой там штраф? просто ип мое у работадателя я его еще не забрал он скзала за меня платить не будет взнос? и еще было 36 тыс в год сейчас можно как то уменьшить сумму!
Вы о чем? Постарайтесь более четко сформулировать свой вопрос!
Николай, а программе сдачи отчетности есть форма РСВ-2 ( с 2013г по…). Это значит за самих ИП тоже отчет надо сдавать за 2013год?
Нет, ИП не отчитываются по уплаченным фиксированным платежам.
добрый день.подскажите пожалуйста,могу ли уплатить за ип налог за 2 квартала?за 3 и 4
Анна, не понял вопроса. Если не заплатили налоги, то конечно надо заплатить.
УСН (доходы) без работников платили поквартально в 2013 г., страховые взносы ИП уплатили в декабре за весь 2013 год. Вычет в 4 квартале не сделали. Как быть? Можно ли вычесть в 2014?
Елена, вычет Вы должны сделать в декларации по УСН за 2013 год. Тем самым у Вас появится переплата по налогу, которую можно будет вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей за 2014 год.
Простите Николай, немного не по теме. Открывали валютный счет ИП без работников, банк открыл 30.12, а уведомить забыл, 15 января уже после моего настойчивого звонка, уведомил по телефону. В справке же стоит 30.12. Пытались поспорить, чтобы дали справку с датой 15.01, но они ни в какую. Все что сделали- написали от руки на копии справки, что клиент уведомлен 15.01 и закрепили печатью банка. Как мне быть с уведомлением налоговой, если напишу дату открытия счета 30.12 — то штраф 5000р, если же поставлю дату 15.01 — не соответствует дате открытия в справке. Может посоветуете выход из ситуации. Спасибо.
Добрый день. У меня ИП (6%) , один из заказчиков, не выполнил своих обещаний, и деньги прислать не в конце декабря 2013, а в январе 2014. В результате я не смогла заплатить страховые взносы в ПФР до 31.12.2013.
Заплатила их 9 января 2014. Как теперь быть с налогом? Уменьшиться ли сумма налога за 2013 на сумму взносов, если они оплачены в 2014?
Елена, на будущее: страховые взносы ИП желательно платить не раз в год до 31 декабря, а ежеквартально, по сроку: 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12. В этом случае Вы уменьшаете начисленные квартальные авансовые платежи по налогу (6%) на сумму уплаченных фиксированных платежей.
В Вашем случае я думаю, налоговая инспекция откажет в уменьшении налога, исчисленного за 2013 год на сумму страховых взносов ИП, уплаченных в январе 2014 года. А судебной практики по данному вопросу нет.
Есть положение по НК, к вычету принимаются лишь фактически оплаченные взносы. Поэтому и практики нет.
Николай, здравствуйте. Подскажите пож.. открываем ИП, указываем несколько ОКВЭД. Один из них основной будет на ЕНВД, остальные дополнительные, по которым деятельность пока не планируется, но если будет, то будет на УСН. При регистрации нужно подать два заявления: на УСН и ЕНВД? Если в дальнейшем по ОКВЭД, которые будут на УСН не будет деятельности — нужно подавать декларацию по УСН с нулевыми оборотами?
Спасибо.
Добрый день! Да, Ольга, Вы все правильно понимаете.
Я где-то в рекомендациях встречал, что если взнос уплачен в конце года то за четвертый квартал налог 0, а по предыдущим подаются корректирующие декларации. Вы не в курсе таких моментов?
И как быть если последний взнос в конце года превысит сумму исчисленного единого налога за 4 квартал?
Сумма налога к уплате будет равна нулю. А Вы что хотели?
обращаясь к письмам Министерства финансов Российской Федерации и письму от 31 января 2013 г. № ЕД-4-3/1333@ О ПРИМЕНЕНИИ В 2013 ГОДУ НОРМ СТАТЬИ 346.32 НК РФ
которые дают разъяснения по уменьшению единого налога на уплаченные страховые взносы
Министерство финансов Российской Федерации Письмо от 01.03.2013 № 03-11-11/91
Вопрос: У индивидуального предпринимателя (далее — ИП) отсутствуют наемные работники. На какую сумму страховых взносов ИП может уменьшить сумму исчисленного ЕНВД? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных за себя индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющим наемных работников), и сообщает следующее. В соответствии пунктом 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
ПИСЬМО от 31 января 2013 г. № ЕД-4-3/1333@ О ПРИМЕНЕНИИ В 2013 ГОДУ НОРМ СТАТЬИ 346.32 НК РФ
Федеральная налоговая служба по вопросам применения в 2013 году норм статьи 346.32 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее — Кодекс) сообщает следующее. Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса указанные в пункте 2 данной статьи Кодекса платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить (но не более чем на 50 процентов) сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса. При этом, как разъяснил Минфин России в письме от 29.12.2012 № 03-11-09/99, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Что касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то они уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы исчисленного единого налога.
Действительный государственный советник РФ 3 класса Д.В.ЕГОРОВ
в них не никаких оговорок по поводу поквартальной уплаты фиксированных страховых взносов.
Как правильно применять вычеты по ЕНВД нам скажет только суд … по поводу уменьшения ЕНВД есть мнение ФНС, Минфина, есть другие мнения … точку поставит только ВАС, а до этого хочу сказать — платите страховые взносы своевременно и не будет проблем!
но ведь законом не регламентирована поквартальная уплата фиксированных страховых взносов,
Здравствуйте! Извините что вмешиваюсь, но есть разъяснения Минфина где четко прописано: сумма начисленного ЕНВД уменьшается на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов отчетного периода.
Но ,я знаю,что многие ип уплачивают страх.взносы до 10 числа следующего за квартальным месяцем. И что же теперь весь год платить вмененку в полной сумме? Пожалуйста,ответье ,кто с этим сталкивался.