Вроде бы про систему налогообложения УСН % написано не мало, и вопрос этот разжёван от А до Я. Но иногда приходится возвращаться к нему, так как остается еще категория «начинающих ИП», которые практически ничего не знают про «упрощенку».
1 . Введение
Что знают начинающие предприниматели про упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы»:
- Налог в размере 6% исчисляется со всех доходов ИП;
- Декларация подается раз в год;
- Вроде бы платятся еще какие-то страховые взносы.
На этом знания про «упрощенку» обычно заканчиваются. У новичков нет всей картины применения этой, в принципе действительно простой, системы налогообложения. Подтверждением этому является письмо от читательницы сайта Ольги Ф., которое на днях пришло на мою почту:
Николай, здравствуйте! Я тоже была в отпуске поэтому отсутствия вашей, очень нужной информации не успела ощутить на себе. Рада вашему возвращению и сразу вопрос, подскажите ИП на УСН 6% (без работников) платит только по итогам года?
Как видно из письма, Ольга как раз и относится к той категории начинающих ИП, которым не объяснили до конца: что платить? куда? и т.д. Попробуем ей помочь, а остальные, прочитав эту статью, могут проверить свои знания.
2. Теория УСН 6% в 2014 году
Я уже давно заметил, что у нас в стране среди бизнесменов и некоторых бухгалтеров, есть стойкое заблуждение: «Так как декларацию мы обязаны подавать 1 раз в год, то и налог мы платим тоже 1 раз». Вторым заблуждением является то, что фиксированные взносы платятся тоже 1 раз в год.
Уплата налогов и взносов в УСН делится на: 1) исчисление и уплату авансовых платежей, 2) исчисление и уплату годового налога и 3) уплату страховых взносов ИП. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Авансовые платежи рассчитываются по итогам отчетного периода. Отчетным периодом в соответствии с налоговым кодексом является:
- первый квартал (период с января по март);
- полугодие (январь — июнь);
- девять месяцев календарного года (январь — сентябрь).
Срок уплаты авансовых платежей — 25 дней по истечении отчетного периода, т.е. за 2014 год — это будут 25.04.2014 г., 25.07.2014 г. и 25.10.2014 г. Если последний день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок платежа автоматически переносится на 1 рабочий день. 25 октября 2014 года приходится на субботу, поэтому последним днем уплаты авансовых платежей за 9 месяцев 2014 года будет понедельник, 27.10.2014 г.!
Приведу пример: Допустим доход Ольги Ф. за 1 квартал 2014 года составил 50.000,00 руб., за 2-ой квартал — 200.000,00 руб., за третий — 10.000,00 руб.
2.1. С первым кварталом все ясно: 50 тысяч умножаем на шесть процентов и получаем 3.000,- рублей. Указанную сумму необходимо было заплатить до 25 апреля.
Тут немного остановлюсь, и напомню читателям, что у упрощенцев существует очень хорошая возможность уменьшить как авансовые платежи, так и годовой налог. Но для этого необходимо своевременно уплачивать страховые взносы ИП! Предприниматели без работников с 2012 года уменьшают налог без ограничений, а работодатели могут уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП-работодатели на УСН уменьшают налог на страховые взносы уплаченные за себя и за работников.
2.2. Допустим Ольга заплатила взносы сразу за 2-а квартала (10.364 руб.) сегодня, 20 июня, т.е. в рамках полугодия 2014 года.
Доход за полугодие составил 250.000,00 руб (50 т.р. + 200 т.р.). Считаем авансовый платеж по налогу за полугодие: 250.000,00 * 6% = 15.000,- руб. Далее уменьшаем налог на уплаченные страховые взносы: 15000 — 10364 = 4.636,- руб. Но это сумма является начисленной за полугодие, а Ольга уже за 1 квартал 3000 руб., поэтому в срок до 25.07 она должна доплатить в бюджет 1.636,- руб. (4636 — 3000).
А что будет, если Ольга заплатила страховые взносы за себя не 20.06, а 1 июля? В данном случае она не сможет уменьшить авансовый платеж по налогу и и должна заплатить его в полном объеме — 12.000 руб.
2.3. В третьем квартале страховые взносы не платились. Считаем платежи за 9 месяцев:
- Доход за 9 месяцев: 260.000,- руб. (50000+200000+10000) руб.
- Авансовый платеж: 260000 * 6% = 15600, далее уменьшаем на взносы — 10364 и получаем 5.236,- руб.
- К плате 25.10.2014 г. будет сумма: 5236 — (3000 + 1636) = 600,- руб.
2.4. Расчет налога за год называется расчетом за налоговый период. Допустим доход в 4 квартале у Ольги составил еще 20.000,- , а остаток по страховым взносам в размере 10.364,- руб. она уплатила в срок — 31.12.2014 года.
Произведем окончательный расчет:
- Доход за год: 280.000,- руб.
- Начисленный налог за год 6%: 16.800,- руб.
- Уплаченные (!) в 2014 году фиксированные платежи ИП составили: 20.728,- руб.
- Налог к уплате по итогам налогового периода: его нет, так как страховые взносы ИП больше, чем начисленный налог. Т.е. Ольга вообще за 2014 год не должна платить налог 6%.
- Но так как Ольга в течение года заплатила 5.236,- руб. авансовых платежей (3000+1636+600) , то эта сумму будет считаться излишне уплаченной. Ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты следующих платежей.
С налогами и авансовыми платежами мы разобрались, а вот декларацию по УСН за 2014 год она должна подать до 30 апреля 2015 года. Как я уже писал раньше, форма декларации возможно поменяется.
3. Страховые взносы ИП в 2014 году
После прочтения данной статьи, надеюсь у Вас не осталось сомнений, что взносы за себя лучше платить не в конце года, а по-квартально. Для кого годовая сумма фикс. платежей 20.727,53 руб. не является большой, то он может заплатить ее в начале года и уменьшать на нее авансовые платежи (и годовой налог) сразу.
Кроме указанной суммы 20.727,53 руб. при доходе свыше 300.000,- руб. предприниматели доплачивают еще страховой взнос в размере 1%. Я уже писал об этом ранее, так что не буду повторяться. Но если у Вас доходы гораздо больше, чем 300.000,- руб. и Вы начали уплачивать 1% уже в 2014 году, то на этот 1% Вы смело можете уменьшать начисленный единый налог по УСН 6% по правилам, указанным выше.
4. Заключение
Кроме всего вышеперечисленного, предприниматели еще должны вести учет своих доходов в Книге учета доходов и расходов (КуДИР) и хранить все первичные документы в течение 4-х лет. КуДИР начиная с 2013 года в налоговой инспекции заверять не надо. Просто храните ее у себя и представляете по требованию налогового органа в случае проверки.
Я опять к Вам с вопросом, Николай. Решила проверить 2014 год. УСН 6% без работников. Оплату страховых взносов произвела в конце 2014 года. Декларацию о доходах сдала вовремя. Все ли правильно я сделала? Или надо было страховые взносы платить ежеквартально? Доход годовой 189700 руб. Налог 6% нулевой. Помогите разобраться.
Конечно! Налог не нулевой. Но страховые взносы перекрыли налог.
Добрый день, Николай! ИП. УСН. без работников. У меня такой вопрос, страховые взносы за 2015г. смогла заплатить только в январе 2016г., можно ли мне в 1 кв-ле 2016 отразить их при заполнении отчета по УСН и соответственно не платить взнос? Заранее спасибо, благодарность Вам за помощь начинающим!
Добрый день!
Если платите взносы, в том числе за прошлые периоды, в 2016 году, то и налог (авансовый платеж) можете уменьшить только за 2016 год.
Т.е. взносы ИП за 2015 г., уплаченные в 2016 году, будут отражаться в декларации по УСН за 2016 год.
Николай добрый вечер. У меня два вопроса. 1) Я ИП на 6%, могу ли я еще также подать заявление в налоговую на использование одновременно и 15%, т.е в декабре подать заявление на использование одновременно этих двух режимов. 2)Сдаю в субаренду помещение за 15500 руб, а арендую за 15000, т.е. чистого навара 500 руб, мой доход это 15500 или все таки 500руб.Спасибо.
Добрый день!
1) Нет, можно выбрать только одну систему налогообложения;
2) 15500 руб.
Добрый день, Николай!
Огромная благодарность за ваши статьи, все понятно и доходчиво. Писать так легко о сложном может только суперпрофессионал, в отличии от тех, кто за заумными фразами скрывает свою некомпетентность.
А теперь мой вопрос. У нас ИП без работников 6%. В январе 2015 уплатили в ПФР 1% в сумме 21453 . За 1 квартал налог УСН составил 12000, фиксированные платежи в этом квартале не оплачивали.
Можем ли мы не оплачивать УСН за 1 квартал, а остаток 9453 (21453-12000) учесть при оплате налога за 2 квартал?
А то в налоговой мне сказали, что эти 9453 во 2 квартале учитывать нельзя, надо было лучше работать в 1.
И еще просьба, не могли бы вы дать ссылку на вашу статью, где писали про своего клиента, который хотел оплатить налог усн, а вы показывали, как можно уменьшить его в зависимости от времени уплаты фиксированных взносов в ПФР. Не могу сейчас на сайте эту статью найти. Заранее спасибо.
добрый день, подскажите мне, если 1 % с дохода свыше 300000за 2014 год и фиксированный платеж в ПФР и ОМС за 1 квартал 2015 г не уплачен в срок до 1.04 могу ли я уменьшить свой налог 6 % январь-март по упрощенке хотя бы на фиксированную сумму платежа заплатив в пенсионный до 15.04.2015 г ????)
добрый день!!! скажите пожайлуста,я ИП н а УСН 6%доходы с 2014г.ноКУДир не веду, так как не знала точно надо или нет, и кассу не веду,скажите имею ли я право выписыватьПКО за проданный товар по договору поставки если покупатель требует?,
Добрый день, Николай. Подскажите, пожалуйста. УСН 6%. Наёмные работники. доходы за 2014г. 1965590 руб. Налог 6% = 117935 руб. Уменьшаю на сумму выплаченных страховых платежей работников (50%) 61027 руб. К уплате налог получается 117935 руб — 61027 руб. = 56908 руб. Так? И ещё вопрос: Если авансовые платежи в 2014г. не уплачивались, наказание какое-то есть? Пени? И в каких процентах? Подскажите, пожалуйста. Люба.
Добрый день Николай! Можно рассмотреть случай когда ИП (с наем. работниками) совмещает ЕНВД и УСН 6% !!!? Как происходит расчет фиксированного платежа в таких случаях?
здраствуйте. ели на рас.счет Усн 6% возмещают денежные средства(коммунальные платежи) будут ли они облагаться налогом? спасибо.
Добрый день! И снова Крым. Николай, приносим извинение за то, что так много шлем посланий, но наше состояние уже похоже на истерию. Только что вернулись с очередного семинара, в головах полнейшая каша и понятно, что ничего не понятно. Решили изложить вопросы, которые волнуют меня и многих ИП, присутствующих сегодня на семинаре, чтобы после написания Вашей статьи для нас, нам не пришлось опять говорить : а об этом забыли спросить.
1) Какие сроки уплаты страховых взносов за себя и за наемных работников. Можно ли их уплачивать ежемесячно?
2) Если ИП на УСН доходы 6%, пенсионер с наемными, правильно мы поняли, что он не платит ПФ за себя, а только за наемных и потом оплачивая налог 6% уменьшает его на сумму налогов ,( налоги за всех наемных суммируем, делим на 2 (50%) и вычетаем из налога)?
3) ИН выбрал ЕНВД, 6 наемных, площадь торгового помещения 73 кв.м. ( имеется в виду только торговый зал или и подсобные помещения?) , формулу расчета налога нам сейчас дали : 1800*73*1,672*0,46*15%=15159,35. Эту сумму ИП платит до 25.04. И он ее может уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных (помесячно?) за 6 наемных и за себя ? если взять взносы этого года то : 1727,29*7( ИП +6 наемн.)= 12091.03*50%= 6045.52 *3= 18136,55 . Правильно ли мы поняли, что налог не платится, т.к. сумма страховых взносов больше налога?
4) при патентной системе с наемными работниками вообще ничего не понятно. Очень просим Вас опишите, пожалуйста суть патентной системы с наемными работниками.
5) ИП — торговля обувью в магазинах с наемными , выбрал ЕНВД, но он еще сдает помещение частная собственность в аренду. Для сдачи в аренду выгодннее какую систему использовать. Просим прощение за нашу истерию. Благодарим Вас за помощь и ответ, низко кланяемя)), приглашаем в Крым, SOS ,SOS ,SOS….SOS!
Татьяна, я в выходные опубликую статью для предпринимателей Крыма, в которой постараюсь подробно расписать про налоги РФ.
P.S. собираюсь в июне с сыном в Вашу сторону 😉
Спасибо преогромное, Николай! Вы наш спаситель! ) Ждем Вашу статью с разъяснениями. Если Вам нужна будет помощь в организации отдыха, размещения, выбора места отдыха с удовольствием поможем!
Добрый день, Николай! Просим прощение за беспокойство. Скажите, пожалуйста, когда Вы сможете ответить на наши вопросы? С нетерпением ждем и время поджимает нужно определяться с выбором системы. Спасибо!
Добрый день! Вы про статью для предпринимателей Крыма? С утра опубликована. Еще немного доработаю и включу в рассылку новостей.
Здравствуйте, Николай! Вас беспокоит Севастополь. С 01.01.2015 наши ИП переходят, слава Богу и России! )) , на российское законодательство. Вопросов очень много, у меня вот такой : ИП -ветеринарные услуги, выбрал УСН 6%, с 2-мя наемными работниками, какие взносы уплачивает ИП и в какие сроки? И еще один вопрос : если ИП — пенсионер, тоже выбрал УСН 6 % — он что платит? Это два разных человека. Посещали семинары, но вразумительных ответов не получили. Огромное спасибо за Вашу статью, которая помогла хоть что-то понять. С уважением, Татьяна.
Добрый день!
Татьяна, меня беспокоит весь Крым, который мне очень нравится))))
Так сразу и не ответить. Сделал себе памятку, напишу статью для Вас в выходные.
Добрый день! Я читала в предыдущих комментариях о Вашей любви к Крыму )), поверьте крымчанам ОЧЕНЬ приятны такие слова! Николай, СПАСИБО огромное за Вашу помощь нам, слепым котятам, в это нелегкое для нас время! Радует, что Вы есть и есть этот сайт, где можно получить нужный ответ , мы справимся со всеми трудностями и проблемами, потому что мы вместе! Я буду ждать выходные, особенно меня интересует ИП пенсионер . Заранее благодарю Вас за ответ.
Добрый день! Николай помогите разобраться! ип зарегистрировано 28.10.2014.деятельность я еще не начала,возможно начну только через месяц..Подскажите какого числа мне сдавать первую отчетность.даже нулевую..и страховой взнос..Ведь до 20 апреля это же больше чем квартал..и еще;если я начну деятельность через месяц то как это учитывать в отчетности…помогите советом! у кого бы я не спрашиваю никто не может мне понятно обьяснить.Заранее спасибо
Добрый день! При регистрации выбирали систему налогообложения?
Николай,здравствуйте!
ИП на ЕНВД,отчеты не сданы за полугодие и взносы в пенсионный не уплачены,уплатила сразу 20727,53 в октябре,как мне отчитаться чтобы уменьшить налог по енвд,включать или нет за 1 и 2 квартал.Заранее спасибо.
Николай, если ИП на усн 6% сам вносит собственные деньги на р/сч для оплаты налогов и аренды, нужно ли эту сумму облагать 6%?
Нет, это не является выручкой (доходом) предпринимателя, поэтому налог платить не надо. Но при внесении денежных средств на расчетный счет обязательно указывайте — «пополнение расчетного счета собственными средствами».
Спасибо). Николай, если усн 15%, занимается оптовыми продажами (только безнал). покупателю выписывается только счет и накладные (без ндс)? счет-фактуру мы не имеем право выписывать?
Да, счета и накладной достаточно. Счет-фактура применяется только налогоплательщиками НДС.
Добрый день! Подскажите пожалуйста как верно уменьшить налог по УСН, если ИП в 2014г. не платил взносы в пенсионный, а на 01.01.2014г. переплата по фиксированным платежам (40 с лишним тысяч) на несколько лет вперед. Имеем ли мы право учитывать эту сумму по 1/4 начиная с первого квартала (как бы по начислению) или эту сумму вообще нельзя будет учесть в уменьшение налога?
Добрый день, Николай!
Подскажите пожалуйста! Я ИП без работников на УСН (доходы). Зарегистрировалась 30 апреля 2014г. До 1 июля деятельность не велась, дохода не было. Никаких платежей до 1 июля в фонды и в налоговую не уплачивалось. Как мне оплачивать фиксированные взносы в фонды ( с учетом что ИП зарегистрировано лишь в конце апреля) и в какие сроки я должна оплатить фиксированные взносы в фонды для того чтобы иметь возможность уменьшить в дальнейшем свою сумму налога на сумму уплаченных взносов? Заранее огромное спасибо!
Добрый день, Екатерина!
Начнем с того, что, даже если вы не получали доход, вам необходимо заплатить страховые взносы в бюджет государства до 31.12.2014г.
Если доход составляет в этом году не более 300 тыс.руб., то платится фиксированная сумма 20 727, 53 руб. Из них в ПФР — 17328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб.
Поскольку вы зарегистрировались 30 апреля 2014г, вам необходимо пересчитать страховые платежи:
1. 5554 * 26 % * 8 (полных месяцев работы) + 5554 * 26 % * 1 / 30 (1 день работы в апреле) = 11600,45 руб. — в ПФР,
2. 5554 * 5,1 % * 8(полных месяцев работы) + 5554 * 5,1 % * 1 / 30(1 день работы в апреле) = 2275,47 руб. — в ФФОМС.
Если ваш доход по итогам года превысит 300 тыс.руб., то ПФР необходимо будет доплатить 1 % от доходов с превышающей суммы. Его можно заплатить до 01.04.2015 г.
Здравствуйте,подскажите мне пожалуйста.я ип зарегестрировала 28 апреля 2014 г. я ещё никаких налогов не платила,знаю что нужно до 25 июля оплатить авансовый платёж.а про страховые думала тоже надо платить также до 25 июля.получается что я проворонила и мне уже не уменьшить налог в следующем квартале? и ещё я должна сейчас рассчитывать налог за 2 -ой квартал,как за первый(доход * на 6%)?надеюсь понятно объяснила.зараннее спасибо большое за ответ.
Здравствуйте. помогите пожалуйста И.П. у меня с 01.04 14г. доход 407тыс.руб * 6% минус 4332т.руб. которые я заплатила в пенсионный фонд, правильно я считаю?
Добрый день!
Николай, подскажите, я открыл ИП на УСН 6% (без работников) в середине мая, взносы заплатил 23 июня 466р. в ФФОМС и 2376р. на обяз. пенс. страх. Доход до 1июля составил 133500р. Сейчас хочу сделать авансовый платеж по налогу. Это мне надо просто заплатить 5168р (133500*0,06-(466+2376))? Как-то надо указывать в платежном поручении, что я уменьшил налог на страх. взносы? И еще, какой это будет период: второй квартал или полугодие?
Заранее спасибо!
Николай, у вас в статье опечатка?
Пишете, что сумма 250 тыс, а потом когда считаем авансовый платеж 200 тыс написано, хотя нужно 250 писать, но сумма налога рассчитана правильно с 250 тыс. Просто некоторых может ввести в заблуждение.
Спасибо, конечно опечатка. Первоначально в статье были одни цифры, затем решил изменить пример, видно не везде исправил.
Вам спасибо, а мне грустно: статья написано не вчера, но никто не заметил … или не читали, или ничего не поняли.
Замечательная статься, разжевано до элементарных частиц)) И я была когда-то странной «игрушкой безымянной» и блуждала в лабиринтах всех этих систем налогообложений. Слава богу, путем нескольких ошибок (пеней и штрафов) научилась закрытыми глазами считать. Я смотрю многие себе в помощь используют облачные сервисы наподобие «Мое дело». Тоже, наверно, есть смысл, особенно начинающим. Что вы думаете на сей счет? Еще раз спасибо за ликбез))
Кроме «Мое дело«, есть еще не плохой сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности «Эльба«. В обоих сервисах есть бесплатный период, который позволяет оценить, подходит он Вам или нет. Советую зарегистрироваться в обоих и решить, что Вам больше подходит.
А можно мне помочь:
У меня усн 6% без работников.
1 квартал, доход: 5895 руб., взнос пфр 3321.3, фомс 651.5 я за 1 квартал не платила авансовые платежи. за 2 кварт. доход 19705 ру. выплаты пфр (пенсионный) 4332.12, фомс 849.77.
я так понимаю у меня сумма к налогу за полугодие 25600 на 6% =1536 руб. я могу уменьшить налог как только на 50% и мне наверно надо платить еще что то а первый квартал? немогу разобраться
Наталья, перечитайте еще раз статью. Где Вы увидели вычет 50% для ИП без работников?
Если еще не платили, то необходимо сегодня уплатить страховые взносы ИП. Можно не полностью, но в размере не менее 1536 руб., чтобы «перекрыть» сумму начисленного налога 6%.
а это разве обязательные взносы как я понимаю это фсс.
я оплатила обязательное пенсионное страхование (страховая часть) в размере 3321.12руб за первый квартал, и 4332.12 за второй квартал. это не те выплаты что ли которые принимаются к уменьшению налога.
Просто из Вашего первого поста не совсем понятно, что Вы уплатили, а что нет)
Раз Вы заплатили страховые фиксированные платежи ИП и они больше, чем начисленный единый налог по УСН 6%, то авансовый платеж по налогу равен -«0». Ничего платить не надо.
ИП без работников не платит взносы в ФСС!
так значит я ничего не должна платить в эти авансовые за полугодие опять
Да, все верно. Не забывайте оплатить взносы за 3 кв. 2014 года до 30 сентября.
Удачи!
Добрый день, Николай!
Спасибо Вам за ответ и за то, что создали такой полезный сайт!
Цитата » страховые взносы: 12000 – 10364 = 4.636,- руб.» я так понимаю, опечатка, вместо 12000, должна быть сумма 15000.
+ Вам за внимательность) Исправил.
Здравствуйте Николай! Регулярно получаю и читаю Вашу рассылку, большое Вам спасибо за столь полезную информацию. В одной недавней вы показали изменения в платежных поручениях по фиксированным платежам в ПФР и ФФОМС. Подскажите а поручения по авансовым платежам изменить аналогично?
Добрый день, Андрей!
На этой неделе опубликую статью по данному вопросу.
Добрый день Николай! А можно ли рассмотреть случай когда ИП (с наем. работниками) совмещает ЕНВД и УСН 6% !!!? Как происходит расчет фиксированного платежа в таких случаях!!?
ЕНВД у работодателей нельзя уменьшить на фиксированные взносы ИП, а вот можно или нет уменьшать УСН на всю сумму взносов — это вопрос.
Наша налоговая инспекция разрешает делать это, но в то же время существует мнение, что фикс. платежи надо делить соразмерно выручке. Сейчас, когда у ИП отменили кассовую дисциплину, не знаю, как ИП будут подтверждать свой доход на ЕНВД.
Вопросов пока много, когда разберусь — тогда и напишу. Постараюсь не затягивать.
Николай, очень от Вас хотелось бы увидеть комментарии по кассовой дисциплине ИП (указания центробанка №3210 и 3073). Всем ли ИП отменили кас.дисциплину? Арендодатели возмущены, что мы не платим аренду теперь наличными… Как платит аренду ИП, у кого нет р/счета?
Первая статья по данной теме уже написана сегодня, но не мной. У нас наверное появится новый автор, Елена. Если согласится, то с июля начнет нас радовать новыми статьями.
P.S. Во 2 квартале нужно уплатить 1636 не по тем причинам, что я написала про совокупность квартало, но так как при доходе 200 000 , налог 12000, а уплачено именно 10 364.
Путаница возникает из истории про 3000 рублей, вроде как они уплачены в ПФР ,так как они фигурируют в уменьшениях, но потом получается, что они были уплачены как авансовый налог, и идут в переплату.
Как говориться «дьявол в деталях», поэтому даже казалось бы простые темы вызываю в итоге массу вопросов, особенно у начинающих. Запутаешься в трёх соснах ))) Сама такая бываю ))))
Алла, если честно, я ничего не понял в 2-х ваших постах … 3000 — это авансовый платеж по налогу, а не страховой взнос в ПФР)
Перепроверьте свои посты
Николай, спасибо — я разобралась, Меня смутил расчёт налога с дохода за полугодие. Зачем его считать?
Я могу не платить ни налог ни взносы за первый квартал, а потом до конца полугодия внести страховых в сумме равной налогу и соответственно уменьшить налог за полугодие на эти взносы? На Вашем примере Ольга не платила бы 3000 руб налога за 1 квартал, а потом внесла в июне 10 364 руб и заплатила бы налога за полугодие 4 636 руб.
Или в этом случае будет штраф за 1 полугодие,так как ни взносы ни налог вообще не внесены?
Налоговый кодекс четко прописывает, что по итогам отчетных периодов необходимо исчислять и уплачивать авансовые платежи по УСН.
Если этого не делать, то налоговый орган начислит пени, даже если по итогам года будет сделан перерасчет и сумма налога к уплате будет равна нулю или к возврату.
У кого небольшие доходы, то логично своевременно уплачивать страховые взносы ИП, чтобы сумма авансового платежа была равна нулю.
Спасибо. И ещё большое спасибо за сайт и рассылку.
Спасибо Вам за вопросы. Раз они у Вас возникли, значит я недостаточно понятно все разъяснил.
Добрый день!
Когда с примером разобрано, намного интереснее и понятнее!
Но в данной истории (как она написана) что-то не так.
Чётко не написано, но получается, что наша Ольга всё таки заплатила 3000 руб и было это до 31 марта в 1 квартале, поэтому она не вносила авансовых платежей за 1 квартал.
Далее рассматриваем и учитываем не второй квартал отдельно,но полугодие в совокупности кварталов. Доход 250 000, налог 15 000, уплачено 13364, остаток на налог УСН 1636.
Далее 3 квартал. Доход в нём 10000, налог за него 600. Именно потому, что не было уплачено ни копейки в ПФР именно в 3 квартале,необходимо внести налог авансом.
Доход за 9 месяцев 260 000, налог 15 600, уплачено в ПФР всего 13364, но нельзя уменьшить 15600 на 13364,так как то были взносы в других кварталах и налог за опред. квартал можно уменьшить только на сумму в ПФР, внесённую в том же квартале.
В 4 квртале доход 20 000, налог 1200, в ПФР уплачено до 31 декабря 10 364, при уменьшении на взносы в 4 квартале налоговый аванс не платиться.
В итоге за 2014 год у Ольги получается доход 280 000, налог 16 800, в ПФР внесено 23 728 рублей (3000 до 31 марта +10364 в июне 20 числа + 10364 в декабре) . НАЛОГА за 2014 год — НЕТ, так как взносы превысили сам налог.
Но получилась переплата налога авансами = 1636 во 2 квартале и 600 в третьем, всего 2236.
Исходя из истории возвратить можно как переплату налога только 2236.
В ПФР тоже переплата получилась, так как внесено фактически 23 728, а положено около 21 000 (точно не помню сейчас).
Получается можно обратиться за возвратом как в налоговую,так и в ПФР.
Про возврат из налоговой точно знаю и делала,а вот изПФР не знаю,
Можно ли получить реально деньги обратно из ПФР или только в счёт будущих платежей оставлять можно?
По моей раскладке цифры другие получаются в нашей истории про Ольгу. Или я что -то не так понимаю правильно? Или детали в самой истории не совсем чётко учтены?
Вот и простая тема про УСН 6% )))))))
Николай, добрый день!
На каком-то из сайтов вычитала, что фиксированные платежи по страх.взносам можно принимать к уменьшению только пропорционально (1/4 за квартал, 1/2 в полугодие и т.д.). Так ли это на самом деле? Если я в 1 квартале заплатила больше, чем 5182, я что только 5182 могу принять к уменьшению?
Добрый день!
Наталья, я с Вами согласен, списывать по 1/4 будет логичнее.
Но Минфин в одном из своих писем разрешил уменьшать УСН 6% на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП. Да и на форуме клерк.ру бухгалтеры считают так же.