В этой статье я хочу остановиться на паре важных моментов, которые касаются предпринимателей, применяющих ЕНВД, в части расчета налога и уплаты страховых взносов ИП в 2014 г.
Темой для написания статьи в очередной раз послужили вопросы читателей и говорить мы сегодня будем про то, как изменится размер ЕНВД в следующем году. Также рассмотрим сколько будет составлять размер страховых взносов ИП на ЕНВД в 2014 году. И начнем мы со страховых взносов.
1. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2014 году.
На тему изменения размера фикс. платежей ИП с 2014 года в интернете не писал только ленивый. Напомню коротко, что если доход предпринимателя за 2014 год будет менее 300 тысяч рублей, то размер фикс. платежа будет составлять 20.727,53 рублей за год. В случае превышения расчетной планки дохода (300.000,00), предприниматель доплачивает помимо указанной суммы (20.727,53) 1% с разницы.
Например:
Доход за 2014 год составил 1 миллион 150 тысяч рублей. В данном случае предприниматель помимо 20.727,53 руб. доплатит в пенсионный фонд 8.500,00 (1.150.000,00 — 300.000,00 = 850.000,00 х 1 %).
Но ведь ИП на ЕНВД не ведут учет своих доходов, и поэтому у многих предпринимателей возникал вопрос: а сколько ОНИ будут платить, превышает их доход 300 тысяч или нет?
Ответ на этот вопрос простой: учитываться будет вмененного доход. Чтобы его рассчитать, необходимо будет взять налоговые декларации за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года и сложить суммы по всем строкам 010 из раздела 3 деклараций (Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО). Общая сумма и будет доходом предпринимателя на «вмененке» за 2014 год.
Если сумма превысит 300 т.р., то данное превышение необходимо умножить на 1% и доплатить страховые взносы в срок до 1 апреля 2015 года.
Думаю, мы разобрались с этим вопросом.
2. На сколько вырастет размер ЕНВД в 2014 году.
Чтобы быстрее понять, что поменяется в следующем году у ИП с величиной ЕНВД, рассмотрим следующий пример:
Рассчитываем налог в 2013 году
- Допустим у ИП в 2013 году был павильон площадью 20 кв. м.
- Базовая доходность 1800 руб./кв. м.
- К1 = 1,569, а К2 допустим составляет «0,3».
- Работников нет.
Сумма исчисленного налога будет равна 7625 руб. и так как она меньше размера страховых взносов ИП за квартал (8916 руб.), то наш предприниматель ничего не платит.
Рассчитываем налог в 2014 году
- В 2014 году у ИП тот же самый павильон площадью 20 кв. м.
- Базовая доходность не менялась и равна 1800 руб./кв. м.
- К2 тоже не изменился, а вот К1 в 2014 году уже повысился до 1,672.
- Работников нет.
Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2014 года будет равна 8126 руб. А вот уменьшить налог можно будет только на 5182 руб. (20727,53/4). И придется уплатить нашему предпринимателю помимо фиксированных платежей еще и налог ЕНВД — 2944 руб.
Сравним налоговую нагрузку за квартал в 2013 году с 2014 годом:
| № | Налоги / Сборы | 2013 год | 2014 г. |
| 1. | Фиксированные платежи | 8 916 руб. | 5 182 руб. |
| 2. | Единый налог (ЕНВД) | 0 руб. | 2 944 руб. |
| ИТОГО | 8 916 руб. | 8 126 руб. |
Вот такая арифметика. Налоговая нагрузка у нашего предпринимателя в 2014 году фактически не уменьшилась.
Напоследок хочу добавить, что ИП-работодатели на ЕНВД, как и в 2013 году, в 2014 году также не смогут уменьшить налог на сумму фиксированных платежей, уплачиваемых за себя.
На этом заканчиваю. У кого остались вопросы, можете задать их ниже в комментариях.
Николай, слышала, что хотят обязать всех работодателей выдавать зар.плату на зарплатные карточки. Вы нам потом расскажете на эту тему?))) Спасибо
Еще не всех маленьких городах, поселках и деревнях есть достаточное кол-во банкоматов. Поэтому думаю — еще не скоро)))
Николай добрый день! Подскажите у нас открыто ИП на торговлю и мне по б/налу пришла оплата а там плательщик указал наименование платежа за перевозку груза. Мне грозит штраф за это и в каком размере?
Николай, у нас розница на енвд. открываем новую точку. договор аренды от июля, деятельность и енвд-2 с августа. Подскажите, а при проверке налоговой договора аренды, нам надо что-то объяснять про разные даты договора аренды и енвд-2? И т.к. мы уже на енвд, то за июль по новой точке мы аообще никак не отчитываемся (ндс, например)?
Николай, возвращаясь к своему вопросу о БСО, подскажите пожалуйста. Если ИП на патенте занимается розничной торговлей автосигнализациями и тех. обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств и оборудования (точнее по ОКУН 017613- установка дополнительного оборудования (сигнализаций) Т.е. 2 патента и как я поняла по розн.торговле можно выдавать товарный чек, а по установке сигнализаций- БСО. Но поскольку с БСО все не так просто (заказывать в типографии, вести соответствующий учет и т.д.) не проще ли использовать ККМ по обоим патентам? Или все же с БСО проще. Какие реально сложности с использованием БСО?
Про сложности не могу сказать — не работал с БСО. Посчитайте, что Вам будет дешевле.
Все же ККТ стоит денег + каждый год надо менять ЭКЛЗ + ежемесячная плата обслуживающей организации + ведение Журнала кассира-операциониста.
Уважаемый Николай, спасибо Вам огромное за ваши ответы, советы и реальную помощь нам- начинающим предпринимателям!
Пожалуйста. Приятно слышать!
Добрый день, Николай! Подскажите пожалуйста, на патентной системе налогообложения без применения ККМ обязательно покупателям и клиентам за проданный товар и оказание услуг выдавать бланк строгой отчетности или можно выдать товарный чек или акт выполненных работ? И второй вопрос- в книге доходов обязательно записывать доход по каждой операции или можно ссумировать и записать доход за день?
Добрый день!
Татьяна, при осуществлении розничной торговли — ККТ можно не применять, По требованию покупателя необходимо выдать только товарный чек.
А вот если Вы оказали услугу населению, то БСО выдавать Вы обязаны в любом случае. Вбейте в поиск (верх сайта) слово «БСО», найдете материал по этой теме. Недавно обсуждали этот вопрос при применении предпринимателем ЕНВД, но к Вам он подходит на 100%.
При торговле — в конце рабочего дня. При услугах, не помню. Надо смотреть инструкцию.
Спасибо, большое!
Добрый день, Николай! Увидела вопрос Анны от 21.05.2014г. про пошив штор под заказ и у меня возник аналогичный вопрос. Планируем с сентября зарегистрировать ИП , в качестве системы налогообложения- выбрать ЕНВД. Основная деятельность- это установка автосигнализаций и автоакустики на авто и продажа этой самой автоакустики и автосигнализаций в магазине с последующей установкой на автомобили. По ОКВЭД выбрала коды: 50.20, 50.30.2, 52.45.2, 52.45.3. То есть я думала, что это 2 вида деятельности: тех.обслуживание автомобилей и розничная торговля через объекты стационарной торговой сети. А сейчас засомневалась, может это просто 50.20- Тех.обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Ведь мы, что продаем, то и устанавливаем на машины. Пожалуйста, развейте мои сомнения!
Добрый день! Аналогию, конечно, можно провести, но скорее всего это приведет к спорам с налоговой инспекцией.
Может лучше отнести Ваш вид деятельности к розничной торговле и в цену товара заложить услугу по установке? Типа — «сопутствующая услуга».
Спасибо, за ответ, Николай!
Добрый вечер. Прошу вашей помои в током вопросе… В октябре планирую открытие ИП по вменёнке, торговля постельным. Какой документацией я должна располагать при проверках налоговой, обэп, сэс? Обязательно ли наличие накладных на закупку товара?
Добрый день!
Хочу сняться с учета как плательщик ЕНВД (т.к приходиться съезжать из помещения,а новое не нашли). ИП пока закрывать не буду, но и никакой деятельности тоже не буду вести, пока не найду новое помещение. Скажите, пожалуйста, мне декларацию за неполный квартал по ЕНВД сдавать вместе с заявлением? Когда уплачивать налоги по ЕНВД и взносы в ПФ?
И еще вопрос: в форме N ЕНВД-4 (заявление о снятии с учета), кто должен заполнять приложение?
Заранее спасибо!
Николай! Получилось так, что договор аренды заключили 1 августа и сразу подали енвд-2. А торговую деятельность еще не начали (планируем конец этого месяца или даже сентябрь). Правомерно ли будет в декларации поставить дату начала деятельности реальную, а за август (если деятельность будет с сентября) физический показатель указать — 0м2 (или по минимуму, пусть 5м2)?
Думаю Ваш клиент «попал» на август в полном объеме или сегодня подавайте заявление ЕНВД-4, чтобы минимизировать убытки.
А вот если площадь торг.зала меняется меняется в середине квартала. К2 разный в зависимости от площади (до 5м2, от 5м2 до… и т.д.). Как в таком случае правильно заполнить декларацию? Делать 2 листа раздела с одним адресом торг.точки. Например, август 5м2 пишем на первом листе, остальные месяца — 0м2, и используем К2, соответствующий 5м2, на втором листе пишем сентябрь,октябрь и метраж по 50м2, и К2, соответствующий данному метражу?
Добрый день! Подскажите пожалуйста,вся уже запуталась,ИП-оптово-розничная торговля- несколько магазинов(везде площадь до 150 кв.м.),УСН 15% и ЕНВД с 1.01.2014,всё было понятно,но с 1 июля 2014 площадь одного магазина стала больше 150 кв.м.,как теперь быть-выручку со всех магазинов считать на УСН или только с того магазина,где площадь стала больше,а остальные остаются на ЕНВД? и такой же вопрос по расходам,как их распределить?
Добрый день! 1. Собираюсь в августе зарегистрировать ИП имею спец технику, буду сдавать ее в аренду. Нужно ли помещение или базу, где будет находится спецтехника указывать в декларации ЕНВД или необязательно. 2. Сейчас я регистрируюсь как ИП, а только в январе могу перейти на ЕНВД?
Добрый день!
1. На ЕНВД нельзя перевести деятельность по сдаче в аренду спец. техники.
2. На ЕНВД переходят в течение 5-ти дней с начала фактического осуществления деятельности, а не заранее.
Николай, ИП на ЕНВД. С 01.07.2014 г. единственный работник ушел в отпуск без сохранения заработной платы до конца этого года. Получается весь 3-4й квартал работников нет. Может ли ИП уменьшить налог ЕНВД на всю сумму фиксиров. платежей в данный кварталах?
Может. Главное чтобы ведомость на выдачу заработной платы за июнь, была оформлена июнем и работник поставил тоже июньскую дату.
Да, зарплату выдали за июнь — июнем и налоги за работника оплатили тоже в июне)
А в декларации ЕНВД тогда указывать, что работников нет?
Да, начиная с декларации по ЕНВД за 3 квартал 2014 года можете уменьшать налог на фиксированные взносы.
Если у налоговой инспекции появятся вопросы, то покажите им приказ об отпуске без сохранения заработной платы.
Спасибо
Добрый день! подскажите пожалуйста какие документы надо вести ИП на ЕНВД без работников (розничная торговля). У нас кассы нет.
Добрый день! Наталья, уточните, что Вы имели в виду под словом «документы»?
Николай, хотела вернуться к пошиву штор с вашей помощью. Если открываем на ЕНВД ИП- бытовые услуги, оквэд 93.05, то у нас получается пошив штор по индивид.заказам за наличку. при продаже выписываем БСО. так? У нас есть еще другое ИП на УСН. Если мы на него открываем пошив штор, тогда оквэд 17.40- мы можем шить шторы как по индивидуальному заказу за наличку, так и по индивид.заказам организациям по безналу. Тогда на УСН еще выбираем оквэд 52.44.4 (рознич.торговля портьерами….) и 51.41 оптовая торговля текстильными изделиями. Правильно?
C моей точки зрения можно заявить код по ОКВЭД 17.40 «Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды», который включает в себя: производство гардин, портьер, штор, постельных покрывал, чехлов для мебели и машин и т.п.
Применять ЕНВД можно на основании кода по ОКУН 012229 «Пошив штор, драпировок».
Бланки БСО при бытовых услугах населению должны выдаваться обязательно, если конечно не хотите применять ККТ.
Чтобы применять ЕНВД нужно написать заявление, т.к. с 2013 года данная система налогообложения стала добровольной. Т.е. применять или нет ЕНВД зависит в первую очередь не от ОКВЭД (ОКУН), а от факта перехода на этот спец. режим.
Параллельно можно применять УСН, если оно заявлено ИП при регистрации. Но если Вы будете заниматься только только изготовлением штор, пусть даже при работе с организациями, то это не опт, а именно 17.40 «Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды». Торговля — это купил-продал. А у Вас будет именно производство.
Может не понял до конца Вашего вопроса. В этом случае — уточните.
ИП без работников на ЕНВД с какой суммы должен исчислять алименты, читал что «доход-расход-налог ЕНВД», но книгу доходов и расходов не веду, так что доход документально не могу предоставить, как быть, слышал что отчислять алименты исходя из Среднероссийского заработка.. В общем как быть в данной ситуацией.
Отвечу из своей практики. Есть два клиента-алиментщика. Оба на ЕНВД. Они завели КуДИР, за основу взяли книгу по УСН, и ведут в ней учет своих доходов и расходов. Наших приставов этот устраивает.
Добрый день! ИП на ЕНВД без работников, во 2 квартале работала лишь 1 месяц в апреле, потом, в связи со сменой торговой точки май-июнь не вела деятельность, с 1 июля вновь заключила договор аренды. Подала декларацию с учетом аренды только за апрель… заявление о снятии с учета и постановке на учет не подавала. Почитала ваши комментарии, думаю, что неверно?
Добрый день!
Да, если налоговая инспекция обнаружит этот факт, то заставит доплатить ЕНВД за май-июнь.
Здравствуйте! Помогите, подскажите к какому специальному налоговому режиму и ОКУН относится такой вид деятельности: помощь в хозяйстве пожилым людям (помощь в уборке квартиры, в покупке продуктов и в приготовлении пищи, в оплате ком. услуг, сопровождение в поликлинику и т.п.). Буду открывать ИП и надо выбрать налоговый режим. Спасибо.
Добрый день Николай. ИП на ЕНВД без работников. Подскажите пожалуйста по поводу отчислений в налоговую: например, сумма налога за квартал – 5200р, а фиксированный платеж составляет 5181 за квартал. Правильно я понимаю, что никаких налогов тогда не надо платить?
И можно ли совершать эти платежи 1 раз в квартал, а не ежемесячно? Спасибо.
Добрый день!
5200 — 5181 = 19 руб. к доплате!
Фиксированные взносы ИП можно платить и по-квартально. Главное условие — оплата должна быть произведена до конца расчетного квартала.
Николай, здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста: ЕНВД=12189, а фикс. платеж=5182 рубля. Индивидуальны предприниматель, не имеющий у себя наемных работников, на законном основании может уменьшить сумму ЕНВД. Я так понимаю, что нужно будет оплатить только 12189-5182=7007
Или платить и ЕНВД =12189 и фиксированный платеж=5182 помогите разобраться.
Спасибо!
Если фиксированные платежи заплачены в рамках расчетного квартала, то Вы уменьшаете ЕНВД.
Например: если фикс. взносы уплачены 30.06, то сумму уплаты ЕНВД за 2 квартал 2014 года составит в Вашем случае 12189-5182=7007 руб., если они уплачены 01.07.14 г. — 12189 руб.
Но тогда Вы сможете уменьшить ЕНВД за 3 квартал!
Здравствуйте! У меня такой вопрос: ИП на ЕНВД, ИП зарегистрирован как работодатель в ФСС и ПФР, но по факту сотрудников нет уже 2 года (расчеты в ФСС и ПФР сдаются нулевые, страховые взносы, соответственно, не оплачиваются). При расчете декларации по ЕНВД за 2 квартал возникла сложность — ИП за 2013 год не оплатил свои фиксированные платежи в ПФР и в апреле их списали инкассовым поручением (сумма 32000). Сумма налога по ЕНВД за 2 квартал составила 18000 руб. Могу ли я по новым правилам (возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов на 100%) не платить налог по ЕНВД за 2 квартал?
в продолжение… в консультанте нашла следующее: «…для предпринимателей на ЕНВД…сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога только за тот налоговый период, в котором этот платеж был уплачен. В случае его уплаты частями поквартально ЕНВД уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. Если же указанные платежи были произведены после подачи декларации в налоговый орган, то они МОГУТ БЫТЬ УЧТЕНЫ ПРИ РАСЧЕТЕ СУММЫ ЕНВД ЗА ТОТ КВАРТАЛ, В КОТОРОМ БЫЛИ ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕНЫ…
Я думаю можно.
Николай ,здравствуйте! Прошу, помогите, пожалуйста. Хочу открыть ИП (продажа женской одежды. аренда 20 кв.м.) ЕНВД. Регистрировать ИП планирую в августе. У меня вопрос: какие налоги мне необходимо будет оплатить? Фиксированный платеж необходимо платить полностью или все таки учитывать, что ИП зарегистрировано не в начале года? Помогите, пожалуйста! Очень надеюсь на Вашу помощь. С Уважением!
Добрый день!
Конечно помогу — наш сайт и рассчитан в первую очередь на помощь новичкам.
Если предприниматель зарегистрирован не сначала года, то конечно платить нужно не за целый год. Точный размер суммы фиксированных платежей за 2014 год Вы легко сможете определить с помощью нашего онлайн сервиса Калькулятор страховых взносов для ИП в 2014 году.
В вашем случае стоит платить по-квартально. Сумма за 3 квартал будет неполная, рассчитать ее сможете с помощью калькулятора, а вот заплатить необходимо до 30 сентября обязательно. За 4 квартал сумма составит 5 181,88 руб. Ее надо заплатить до 31 декабря 2014 г.
Если планируете нанимать работников, то напишите — там есть свои нюансы.
Николай, здравствуйте! Спасибо большое за ответ. Работать собираюсь без сотрудников. У меня вопрос: я как ИП без сотрудников, на ЕНВД должна оплачивать фиксированный платеж -раз в квартал, а также сдавать декларацию тоже раз в квартал. И всё? Или ещё какие-нибудь налоги? Запуталась совсем))) Спасибо !
1) Вы до конца отчетного квартала обязательно платите фиксированные платежи;
2) До 20 числа следующего месяца подаете декларацию по ЕНВД, в которой рассчитываете налог. Если уплаченные фикс. платежи больше, чем начисленный налог, то ЕНВД не платится. Если меньше — то уплачиваете разницу.
3) В этой статье рассмотрены 3 ситуации, в которых ИП на ЕНВД обязан подавать еще декларации — ссылка.
Николай, здравствуйте! Огромное спасибо за уделенное мне внимание. Вы уж простите меня, но некоторые моменты я не поняла. С фиксированным платежом я разобралась. А вот как рассчитать ЕНВД не могу разобраться. Плачевно((( Помогите разобраться. Еще раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО!
Зимфира, я так понимаю Вы будете еще только регистрировать ИП. Скорее всего, декларация по ЕНВД начиная с 3 квартала поменяется. Поэтому объяснять что либо сейчас нет смысла.
В скором времени я расскажу порядок заполнения декларации по новой форме.
Большое спасибо! Буду ждать.
С Уважением, Зимфира!
Добрый день подскажите пожалуйста при сдаче налоговой декларации указывается кол-во листов самой декларации или с включением листов расчета коэффициента К2 и доверенности на подачу декларации(копии)
Добрый день! Николай а сколько минимум м2 можно указывать ИП на ЕНВД? если я 3м2 укажу то получается сумма налога = 4063 -5182, т.е. я только в фонды заплачу и всё?
Добрый день!
К2=0,5? Если начисленный ЕНВД меньше уплаченных в течение отчетного квартала фиксированных платежей, то ничего доплачивать не надо, ЕНВД к доплате = 0.
К2=1, говорят что меньше 5 м2, не ставят в декларацию так ли это?
Здравствуйте, Николай!
Допустим, ИП занимается ремонтом квартир. Помещение для этого не требуется. как будет вычисляться ЕНВД? Или он в данной деятельности не применяется?
Добрый день!
Ремонт квартир граждан относится к бытовым услугам. В этом случае ЕНВД рассчитывается от количества работников + сам ИП.
Добрый день, ИП на ЕНВД без работников. За первый квартал сдалась декларация по ЕНВД, но в бюджет ничего не заплачено, ни налог по енвд, ни взносы в пфр. Как во втором квартале быть? подать декларацию по енвд а что платить за первый и второй кварталы?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста — фиксированные взносы ИП не платились вообще?
Работников нет?
Добрый день,подскажите пожалуйста, как рассчитать налог ЕНВД для грузоперевозок, если у нас в работе будет 3 машины? Зависит ли сумма налога от количества транспорта?
Сумма налога, конечно, зависит от кол-ва машин. Работники есть?
Здравствуйте! ИП на ЕНВД ведет 2 вида деят-ти: розн торговля запчастями (есть наемные работники) и услуги по предоставлению жилья для временного проживания (сезонный) (наемных работников нет). Деятельность осуществляется в разных регионах.
Подскажите,пожалуйста, правильность уменьшения налога:по торговле уменьшаем не более 50% уплаченных взносов за работников, а в услугах уменьшаю на взносы за ИП на 100%????
Добрый день!
1) ЕНВД по магазину уменьшаем на страховые взносы работников, но не более чем на 50%
2) ЕНВД (жилье для временного проживания) платим в полном объеме. Согласно писем Минфина, если есть работники, то уменьшать налог на фикс. платежи нельзя, независимо от того, есть в других видах деятельности работники или нет.
Здравствуйте.
ИП действует с сентября 2013г (без наемных работников).
За 1 и 2 квартал 2014г. оплатила платежи в ПФР и ФОМС.
Декларации квартальные не сдавала никакие, как мне теперь исправить ситуацию?
И что теперь грозит?
Добрый день!
Самое первое — Вам надо обязательно сдать все декларации и заплатить по ним налоги и пени.
Второе — чтобы уменьшить штраф (от 1000 руб. за каждый не своевременно сданный отчет) можно написать ходатайство о снижении штрафа.
Спасибо, Николай за ответ.
Еще подскажите пожалуйста — если страховые платежи за 2-ой квартал заплатила в июле месяце, то в декларации 2 квар. я по страх взносам уплаченным ставлю нули?
Да. А за первый квартал Вы заплатили в январе-марте?
Да, за первый квартал мы заплатили 31 марта, платежи прошли — звонила узнавала.
Т.е. правильно понимаю что налог придется за 2-ой квартал платить полностью?
А как тогда с третьим быть — там же получится два раза платежи страховые уплачены будут (в июле и сентябре)
Да, за второй квартал уже не получиться уменьшить ЕНВД, по крайней мере до тех пор, пока суды не «разрешат».
А вот ЕНВД за третий квартал можете уменьшить на обе уплаты фиксированных платежей. Если, конечно, будет что уменьшать.
Спасибо, огромное Николай за ответ.
Сдала сегодня две декларации, запросила полный акт сверки — пока задолженностей нет.
Рад за Вас)
Здравствуйте Николай! Подскажите, пожалуйста! Я по не знанию при открытия ИП сразу пошла написала заявления на ЕНВД, по вышеизложенному я уже поняла что платить будет надо с этого числа. Открыла ИП 13 мая, а саму деятельность начала с 1 июня и путем перевода у меня стало 7 работников. Могу ли я за май рассчитанный ЕНВД уменьшить на фиксированные мои взносы в ПФР, я его уже заплатила за 2 квартал, а в июне ЕНВД уменьшить на взносы за работников?
Добрый день!
Если в июне были выплаты работникам, то уменьшать ЕНВД на фикс. платежи нельзя, даже за один месяц.
Значит я суммирую ЕНВД май + июнь, и уменьшаю ее, на сумму выплат взносов за работников, но не более, чем на 50 %? Правильно?
Да, но при условии, что взносы за работников заплачены до 30 июня включительно!
Из-за незнания я оплатила 30 июня вечером, пройдет это или нет? Спасибо, за ранее отвеченное, вы очень помогли.
Если страховые взносы за работников оплачены 30 июня, то «пройдет»)
Еще раз Вам огромное спасибо!!!
Добрый день Николай. Я работаю бухгалтером много лет, но вчера с налоговым инспектором состоялся спор о том, можно ли в разделе 3 налоговой декларации по ЕНВД в строку 030 включить сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и всвязи с материнством начисленную за 1 квартал строка 2 раздел I расчета ФСС , но выплаченную по больничному листу, а не перечисленную платежным поручением т,е указанную в расчете ФСС за 1 квартал в разделе I строки 15. Фондом социального страхования возмещается разница между уплаченной суммой по больничному листу и наисленными взносами.
Добрый день!
Я уменьшаю ЕНВД только на те взносы, которые были фактически перечислены и на часть больничных, уплаченных за счет работодателя (первые 3 дня).
Добрый день, Николай!
У меня два режима: УСН(доходы) и ЕНВД (от кол-ва работников). за 1 кв. по УСН -0 доходы, а за 2 есть.
Начисленный налог по УСН получился 7997 руб.
Могу-ли я во 2 квартале отнять свой фиксированный платеж в ПФР за два квартала (10364) от УСН и не платить вообще, или только 5182, тогда к оплате будет 7997-5182=2815 (только за один квартал)? Оплата вся прошла в июне.
Или 50% от начисления надо платить: 7997:2=3999? На УСН работники есть.
Добрый день!
На УСН 6% (с работниками) налог можно уменьшать не более, чем на 50%, т.е. в Вашем случае сумма к уплате будет 3999 руб. Если бы работников не было, то единый налог 6% можно уменьшить на все уплаченные фикс. платежи: 10.364 руб.
Доброго времени суток, Николай! ИП на ЕНВД, платит за себя 07.07.2014 г., в декларации по ЕНВД за 2 квартал можно учесть эту сумму к уменьшению налога?.
Добрый день!
Думаю, налоговая инспекция будет резко против. А судебной практики пока нет по данному вопросу.
спасибо.меня сбила с толку подруга-бухгалтер,сказала,что есть какое-то дополнение,что до сдачи отчетности можно
Наталья, на самом деле — это спорный момент. И Минфин давал сначала одни разъяснения, затем другие. Но сейчас у данного ведомства и налоговиков четкая позиция — ЕНВД подлежит уменьшению только на те страховые взносы, которые уплачены в рамках отчетного квартала.
Как я писал — судебной практики по данному вопросу еще нет, поэтому во избежание штрафных санкция стоит придерживаться данной позиции.
Будьте добры Николай,
а какие будут за это штрафные санкции? и можно ли учесть сумму страховых взносов уплаченных в 1 квартале?
Виктория, немного не понял вопрос. Более подробно, пожалуйста, опишите суть проблемы и задайте его в новых комментариях, а то здесь уже все так «зажато»)))
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста по поводу декларации ИП на ЕНВД. ИП осуществляет деятельность по двум кодам ОКТМО. Налоговая инспекция одна. В 3 разделе сумма налога ЕНВД (за вычетом взносов) составляет 2719р. Нужно ли платить эту сумму двумя разными платежками по каждому коду, или платить одной общей суммой?
Добрый день!
Вы еще должны заполнить Раздел 1 и распределить налог по 2-м ОКТМО. Соответственно у Вас будет 2 платежки на уплату ЕНВД.
Здравствуйте, Николай! У меня 2 вопроса, не могу найти на них ответ, помогите пожалуйста.
1) У ИП нет работников и он ведет деятельность по УСН (6%) и ЕНВД (грузоперевозки 1 машина). Можно ли для уменьшения рассчитанного налога по УСН и ЕНВД распределять сумму страховых взносов уплаченных за себя в ПФР и ФОМС между двумя режимами налогообложения? (И если можно делить сумму страх.взносов, то согласно чего? –выручке? а как ее определить по ЕНВД.?)
Или можно ли за один квартал учитывать сумму страховых взносов в размере 100% по УСН. А в другом квартале учитывать сумму, уплаченных страх.взносов за себя по ЕНВД в размере 100%.
Или уменьшать можно на 100% выплаченных взносов, только одно налогообложение за весь год? Ни в коем случае не оба.
2) Для целей превышения дохода в 300 тыс.руб. В ПФР по УСН считается вся сумма дохода, а по ЕНВД доходом считается вмененный доход налогоплательщика? Таким образом, если у меня 2 режима н/о, то я считаю доход от УСН (все поступления на р/сч) и вмененный доход по ЕНВД.
Вмененный доход по ЕНВД за год равен 6000 (физ.пок)*1(1маш)*1,672(К1)*0,64(К2)*12 мес(год) = 77046 руб.
Добрый день!
1) Все же страховые взносы надо делить между УСН и ЕНВД. Ранее все делили соразмерно выручке. ИП обязан был вести кассовую книгу, поэтому доход можно было установить.
Но с 1 июля предприниматели не обязаны вести кассовые книги, поэтому не знаю, как быть дальше.
Как вариант, можно распределять фикс. платежи соразмерно начисленным налогам по ЕНВД и УСН 6%. В этом случае обязательно издайте приказ, в котором закрепите учетную политику в отношении распределения страховых взносов.
2) Да, все верно.
Добрый день, Николай!
У меня два режима: УСН(доходы) и ЕНВД (от кол-ва работников). за 1 кв. по УСН -0 доходы, а за 2 есть. Начисленный налог по УСН получился 7997 руб. Могу я во 2 квартале отнять свой фиксированный платеж в ПФР за два квартала (10364) от УСН и не платить вообще, или только 5182, тогда к оплате будет 7997-5182=2815 (только за один квартал)? Оплата вся прошла в июне. Или 50% от начисления надо платить: 7997:2=3999?
На УСН я так понимаю — работников нет?
Установка пластиковых окон. По р/с УСН а с населением ЕНВД. Получается работники есть и там и там. Тогда как?
Здравствуйте Николай, я новичок и у меня каша в голове, помогите пожалуйста разобраться, открываем отдел в торговом центре детской одежды и обуви, а также сопутствующих товаров площадью 32 кв.м. подскажите пожалуйста, базовая доходность — это что за цифра, откуда она берется?И по поводу заявления на ЕНВД, грубо говоря 10.06.2014 г. я оформила свидетельство ИП, к продаже решу приступить 01.08.2014 г., соответственно с 28.07 по 31.07.2014 я должна написать заявление в ФНС о том, что хочу на ЕНВД. И по поводу ККМ если он для ФНС не нужен, а покупатель требует чек, то я приобретаю ККМ и все равно его регистрирую, но налоговая уже на кассовую ленту не смотрит. И насчет дохода в 300000 откуда они узнают сколько я заработала,
Добрый день!
1) Базовая доходность берется из налогового кодекса и равна 1800 руб. за 1 кв. м.
2) Заявление о переходе на ЕНВД пишется не заранее, а после начала деятельности. Срок 5 рабочих дней. Если напишите заранее, придется раньше платить налог)
3) По требованию покупателя Вы обязаны выдать товарный чек и всё! ККМ Вам не нужен — это лишние расходы.
4) У ИП на ЕНВД берется вмененный доход, а не фактический. ФНС будет сообщать данные о доходе в пенсионный фонд на основании Ваших деклараций за 2014 год.
Добрый день, Николай. я открыла ИП, но работать начну позже через 1-2 месяца по ЕНВД, мне сейчас нужно что -то предоставлять в налоговую? или непосредственно за 5 дней до начала своей деятельности я должна сходить в налоговую? И какие отчеты за 2 не рабочих месяца мне надо предоставить? Спасибо.
Добрый день!
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется только после того, как будет написано заявление по форме ЕНВД-2. С этого момента Вы начинаете уплачивать единый налог и подавать декларацию. Соответственно обязанность уплачивать ЕНВД и подавать декларации заканчивается только после того, как ИП напишет заявление по форме ЕНВД-4 о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Но так как налоговый кодекс не освобождает от обязанности подавать декларации за те периоды времени, в которых ИП не осуществлял деятельность, то он обязан подавать нулевые декларации. В Вашем случае это будут декларации по НДС и 3-НДФЛ.
Добрый день! ИП на ЕНВД, розничная торговля, можем ли мы скорректировать налог на дни, когда в магазине выходной? Спасибо!
Добрый день!
Нет, возможность (льготу) рассчитывать ЕНВД в зависимости от количества фактически отработанных дней, отменили несколько лет назад. Рассчитывают налог по дням только те налогоплательщики ЕНВД, которые зарегистрировались (аннулировались) не с начала квартала.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД оказывает услуги по перевозке груза юр лицам, оплата производится по счетам, выставленным без НДС. Должны ли мы выставлять документы с НДС и соответственно сдавать отчетность?
Добрый день!
Налогоплательщик на ЕНВД освобожден от уплаты НДС и предоставления соответствующей декларации. Поэтому выделять НДС в первичных и налоговых документах нельзя.
В том случае, если ИП или организация, применяющая ЕНВД, выставила счет-фактуру заказчику (покупателю), в которой был выделен НДС, то в этом случае возникает обязанность по уплате НДС и подаче декларации по НДС,
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я ИП на ЕНВД, идет ремонт и мы не ведем деятельность во втором квартала, нулевки не принимают, какие мои действия?
Здравствуйте!
Если ИП перестал осуществлять деятельность, переведенную на ЕНВД, то он в течение 5-ти рабочих дней должен подать заявление о снятии его в качестве плательщика ЕНВД.
Заявление подается по специальной форме № ЕНВД-4.
Если Вы не подали заявление своевременно, то налоговый орган скорее всего будет требовать подать декларацию с показателями, отраженными в отчетах за прошлые периоды.
Вообще этот вопрос с 2013 года стал запутанным и противоречивым, мнений много, поэтому я всем советую: заявление о применении ЕНВД подавайте только тогда, когда фактически началась деятельность и как только деятельность прекратилась (приостановилась) — снимайтесь с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД!
Добрый день!
Я не поняла, как Вы рассчитали ЕН на 8 126р. за 2014г. У меня получилось 9 028,80. Я 20*1800*1,672*15%.=9028,80. Что я упустила?
Заранее благодарю.
Оксана
Добрый день.
В примере: К2=0,3
20*(1800*3)*1,672*0,3*15%=8126
Добрый вечер! ИП на ЕНВД розничная торговля продуктами (пивом и сигаретами было) Был киоск. На месте киоска построили павильон 4х3,4 и небольшой тамбур перед входом в павильон, чтоб холод не проникал сразу в павильон. Скажите пожалуйста площадь торгового зала брать полностью вместе с оборудованием, прилавком и тамбуром? или только брать ту площадь, где могут находиться покупатели?
И еще мне сказали, что торговля сигаретами и пивом разрешена только тогда, когда, если применяется не розничная торговля, а общепит.Как перевестись? Заранее благодарна. Бухгалтер
Добрый день, при подаче заявления в налоговую, я указала несколько кодов ОКАТО, но работать на данный момент буду только по одному, мне при подаче декларации указывать только этот код, по другим кодам у налоговой не возникнет ко мне вопросов?
Людмила, давайте уточним: на какой системе налогообложения Вы находитесь? Вы точно имели ввиду ОКАТО, а не ОКВЭД?
Добрый день! Николай, в статье выше вы написали: «Напоследок хочу добавить, что ИП-работодатели на ЕНВД, как и в 2013 году, в 2014 году также не смогут уменьшить налог на сумму фиксированных платежей, уплачиваемых за себя» — у меня вопрос, а можно ли в 2014 уменьшить за счет платежей, уплачиваемых за работников?
Добрый день!
ЕНВД можно (и нужно) уменьшать на страховые взносы, уплаченные за работников. В этом отношении ничего не изменилось. Но обратите внимание, что уменьшить можно только на те взносы, которые уплачены в рамках налогового периода — квартала.
Николай, добрый день!
Подскажите пожалуйста — я ИП, зарегистрированный в Москве по УСН (6%), однако деятельность осуществляла в МО и стояла там на учете как плательщик ЕНВД (декларации по ЕНВД сдавала в МО, декларацию по УСН (нулевку) в Москву). Но с 01.07.2012г. та МО превратилась в Москву (но ЕНВД еще действовало и отчитывалась я по прежнему). А с 01.01.2014г. вмененку по присоединенным территориям отменили. И теперь у меня встает вопрос — нужно ли как-то отчитываться в Новой Москве или при отмене вмененки я для ИФНС по Новой Москве стану безразличной и буду отчитываться только в «старой» Москве?
Добрый день!
Если в регионе (МО) с 01.01.2014 года ЕНВД отменен, то соответственно с этой даты Вы не являетесь плательщиком «вмененки» и не подаете деклараций по ЕНВД.
Николай, спасибо вам за ответ! Это присоединенная территория к Москве (новая Москва), с 01.01.2014г. там была отменена вмененка. Нужно ли мне дополнительно подавать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД или это произошло автоматически и отчитываться я буду теперь только по месту прописки?
По поводу заявления не скажу, да и опоздали Вы с ним. Мое мнение — писать заявление не надо. Но официальных разъяснений по данному поводу не видел.
Еще раз спасибо.
Сейчас дозвонилась до своей налоговой — всех ЕНВДшников с 01.01.2014г. сняли автоматически с учета, буду теперь отчитываться только в налоговую по месту прописки. Сказали, что если нужен документ о снятии с учета ЕНВД (для успокоения души), то можно его взять в отделе регистрации.
Спасибо, что рассказали про звонок. Рад, что все закончилось хорошо)
Николай. Проверьте правильность мышления: открываем ИП по пошиву штор (под заказ). Хотим ЕНВД и у нас получается 2 вида деятельности : пошив (расчет енвд от количества работников) и торговля (расчет енвд от площади торг.зала). Все отражаем в одной декларации. А вот какой ОКВЭД (для пошива или торговли) из них основной, а какой дополнительный ? спасибо. Про ПФ и ФСС я знаю))
Анна, а доход будет только от пошива штор поз заказ, или на торговых площадях что-то еще будет реализовываться?
пока разговор был только про шторы. Но склоняюсь к мысли, что будут в дальнейшем продаваться какие-нибудь аксессуары к шторам. Тогда торговля — основной вид деятельности? Но вообще моя мысль правильна, что оба вида деятельности по ЕНВД подходит?
Анна:
1) Если шторы будут изготавливаться и реализовываться населению (!) под заказ (!), то это бытовка, не розница. Второго вида деятельности не возникает.
2) Если шторы будут изготавливаться для дальнейшей перепродажи через свою торговую точку, то это не розница! ЕНВД здесь применять нельзя.
тогда: 1) ЕНВД только по пошиву. расчет от количества работников. а договора мы заключаем на изготовление и продажу штор под заказ.
если 2), УСн 6 или 15%. т.е. мы можем продавать и исключительно под заказ.
Но у нас есть помещение, где будут выставлены образцы тканей, и будет оформляться заказ. на второй половине этого помещения будет производиться пошив штор.
я не совсем поняла, почему в 2) нельзя енвд. какая разница, изготовили сами шторы или купили у производителя. мы же продаем в розницу… шьем под заказ, это же тоже продажа своего изделия..
по 2): т.е. если мы шьем просто изделия по своим эскизам и реализуем у себя же, то получается оптовка? поэтому просто УСН.
а если мы захотим еще продавать не свои изделия, ну шнуры к шторам, карнизы… тогда УСН полностью, либо УСН на наши изделия + розница по енвд (торговая площадь для продажи карнизов, шнуров). так?
Если коротко, то «Розничная торговля» — это купил товар — продал его, без изменения характеристик и свойств.
А у Вас будет осуществляться реализация продукции собственного производства — другой вид деятельности, поэтому под «ЕНВД — розница» не подпадаете. Есть решение ВАС по данному поводу.
Патент в Вашем регионе дорогой на данный вид деятельности?
Патент есть, но когда я на начало прошлого и этого года считала по уже действующим ИП, то выходило, что ЕНВД выгоднее.
Добрый день, Николай! Я вас беспокою все по своему вопросу. Нашла письмо Минфина от 21.03.14 №03-11-11/2543 «Предприниматели, применяющие систему «Доходы — расходы» могут уменьшить доходы на сумму уплаченных фиксированных платежей как за работников, так и за себя. А как быть если два режима совместно:ЕНВД и «Доходы». Ведь про «Доходы» нигде конкретно ничего не сказано. Как быть предпринимателям при таком раскладе?
Добрый день!
Ольга, недопонял вопроса. Объясните, пожалуйста, подробнее суть Вашей проблемы.
Доброе время суток, Николай! Отправляю повторно свой вопрос. Правомерна-ли налоговая испекция? Заставляет подать уточненную декларацию по УСН(6%). У меня два режима: ЕНВД и УСН(6%). За 2013 год сделала вычет налога по УСН на платежи в ПФР за работников и за себя, но по % от дохода, как и рекомендуют вести (часть на ЕНВД, остальное УСН). Инспектор просит убрать мой фиксированный платеж из вычета и оставить только взносы работников. Я не стала подавать уточненку и оставила все как есть. А в этом году за I квартал такая-же ситуация? Или все-таки надо сделать вычет на свой фиксированный платеж+ работников по УСН (6%)??
Добрый день!
С моей точки зрения налоговый инспектор не прав на 100%. Очень интересно знать, чем он руководствуется?
Добрый день! У меня ИП. Интернет магазин + розничная торговля. В этом году перешла на ЕНВД и теперь узнаю что на интернет-магазины ЕНВД не применяется. Подскажите пожалуйста как быть? Имеется переплата по УСН 6% за прошлый год. И можно ли мне применить патентную систему?
Добрый день!
ИП без работников на ЕНВД. Деятельность сезонная (розничная торговля, натуральный камень). Деятельность с апреля по октябрь. За время, когда нет деятельности (4-й и 1-й кварталы) можно сдавать нулевую декларацию или надо рассчитывать налог независимо от того, была ли деятельность?
Добрый день!
Ольга, Вы не много не правильно рассуждаете.
ИП, когда начинает деятельность, облагаемую ЕНВД, пишет в течении 5-ти рабочих дней с момента начала осуществления деятельности, заявление по форме ЕНВД-2, становится плательщиком ЕНВД и подает декларацию по ЕНВД.
Этим самым заявлением он подтверждает, что деятельность уже началась.
Если деятельность прекратилась, то ИП обязан подать заявление по форме ЕНВД-4 о снятии его в качестве плательщика ЕНВД.
По этой причине не может быть нулевой декларации по ЕНВД.
Между этими 2-мя промежутками времени ИП обязан подавать декларации, исчислять и уплачивать налог.
Это как автомобиль, поставили его на учет в ГАИ и налоговая инспекция исчисляет налоги до того момента, пока автомобиль не будет снят с учета. И не важно, ездите Вы на нем или нет, в рабочем состоянии техника или сломана.
Если ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД и не осуществляет предпринимательскую деятельность, то подаются нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если применяется УСН, тогда подается только декларация по УСН.
Спасибо.
Николай, а у нас такая ситуация: ИП открылось по розничной торговле в 2010г. Автоматом попадали под ЕНВД и заявление на постановку не подавалось (один район ИФНС), сказали заявление только на усн подается. деятельность так и не начали, сдавали нулевку. в 2011-2012г подали заявление на снятие с енвд поэтому. его приняли, но снять не смогли, т.к. не стаим на учете. опять подаем нулевку. а с 2013г енвд подтверждать не стали, автоматом оказались на осно. потом нас даже инспектор вызывал, почему вдруг ндс сдали. вопрос: нас при проверке могут оштрафовать сейчас?
Анна, а свой экземпляр заявления о снятии с учета ЕНВД с отметкой налогового органа у вас остался?
Конечно))) все храню, особенно его!
ошиблась, открылись в июне 2009г, а заявление я подавала в апреле 2010г
С моей точки зрения, если есть заявление о снятии с учета — то беспокоиться нечего.
Спасибо. так же себя успокаиваю…но ведь снять не сняли. т.к. постановки не было. консультировали нас в ИФНС, сейчас кому чего докажешь..
в далеком 2005-2006гг закрывала ИП в августе (опыта мало было, все в ИФНС спрашивала, делалось все в ручную). Говорю, что должна сдать декларации по ЕНВД. Мне ответили, что прийти должна в октябре, когда будет отчетный период. Я удивилась, поспорила, но их не убедила. Когда сдала в октябре, штраф пришел. Как я докажу, что инспектор мне так велел. Надо было почтой послать..
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли уменьшить налог ЕНВД за 1кв 2014 г на сумму 5182руб, если эта сумма не оплачена фактически до подачи декларации?
Добрый день!
Анна, если ИП не уплатил фиксированные платежи до 31 марта, то он не имеет право уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2014 года!
Добрый день, ИП на ЕНВД (вид деятельности грузоперевозки) получает доход на расчетный счет. Как считать 1% в ПФР по декларациям или по доходу полученному на расчетный счет? а если есть еще и доход в кассу, ведь ИП имеет право не выдавать чеки?