Четверг, 24 августа 2017 18 +  RSS
Четверг, 24 августа 2017 18 +  RSS
Популярно
14:59, 22 мая 2012

Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6%


Налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН 6% и порядок предоставления налоговой отчетности.

Данная статья предназначена для индивидуальных предпринимателей, которые  зарегистрировались недавно и выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (6%). Упрощенка 6% становится популярной системой налогообложения среди предпринимателей, особенно в сфере услуг. А с 2012 года она стала для ИП еще привлекательнее, но об этом ниже.

На написание статьи меня подтолкнул вопрос одного из читателей нашего сайта:

Здравствуйте.
Зарегистрировал ИП в феврале 2012 года. Подал заявление на УСН (на сегодняшний день даже не знаю, поставили УСН или нет, с налоговой ничего не приходило и сообщали) Хотелось бы знать если все таки поставили УСН 6%, то когда платить налоги, сдавать декларацию и платить в ПФР? В разных источниках мне говорят по разному. Т.е. можно платить налоги и в ПФР раз в год и декларацию тоже одну за весь год в начале 2013 года за 2012. Или по желанию в течении 2012 года платить по-квартально. Так ли это? ОКВЭД 72.4 (основная), 72.6 дополнительная. Спасибо.

Такие вопросы возникают почти у всех начинающих предпринимателей и в данной статье я попробую ответить на  них подробно. Будет рассмотрена ситуация когда предприниматель не использует труд наемных работников.

1. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения.

Действительно, раньше налоговая инспекция выдавала такое уведомление на руки предпринимателю. Но в конце 2009 года налоговики посчитали, что у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН (смотри письмо ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@ «О получении уведомления об УСН»).

Если Вам такое уведомление понадобится, то Вы можете обратится в свою налоговую инспекцию с письмом — просьбой дать такое подтверждение. Формулировка письма будет примерно такая: Прошу подтвердить возможность применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» с ___ февраля 2012 года. Данное подтверждение необходимо мне для предоставления в банк (поставщикам, контрагентам и т.п.). Письмо пишется на имя начальника налоговой инспекции. В течение 30 дней получите ответ.

2. Уплата налога 6% и страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с налоговым кодексом РФ предприниматель уплачивает авансовые платежи по налогу 6% не позднее: за 1 квартал — до 25 апреля включительно, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, по итогам года до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Формула расчета налога за отчетный период:

(сумма дохода х 6%) — уплаченные страховые взносы  — уплаченный ранее  авансовый платеж 6%

Поясню на примере:

ИП за 2012 год уплачивает за себя страховые взносы во внебюджетные фонды — пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)  — всего на сумму 17208,25 за год (2012 г.) или 4302,06 руб. в квартал. Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года, но правильно будет платить по-квартально. Почему? Сейчас объясню.

Пусть доход предпринимателя за 1 квартал 2012 г. составил 185000,00 руб., за 2 квартал — 210000,00 руб., за 3 квартал — 230000,00 руб., за 4 квартал -320000,00 руб.

Считаем налог за 1 квартал 2012 г.:

185.000,00 (доход) * 6% = 11.100,00 руб. — 4302,06 руб (страховые взносы) = 6.798,- руб. — это сумма налога УСН 6%, которую предприниматель должен уплатить до 25 апреля 2012 г.

Считаем на 2 квартал, или правильнее будет сказать за полугодие 2012 г.:

(185.000,00 + 210.000,00) * 6% = 23700,00 — (4302,06 * 2) — 6.798,00 = 8.298,- руб. срок уплаты 25 июля.

Считаем налог за 9 месяцев:

(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00) * 6% — (4.302,06 * 3) — (6.798,00 + 8.298,00) = 9.498,- руб. срок уплаты 25 октября

Считаем налог за 2012 год:

(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00 + 320.000,00 ) * 6% — (4.302,06 * 4) — (6.798,00 + 8.298,00 + 9.498,00) = 14.898,- руб.  эту сумму предприниматель должен заплатить в бюджет не позднее 30 апреля 2013 г.

Тут Вы можете спросить, почему такие сложные расчеты, можно просто умножить доход за конкретный квартал на 6% и вычесть сумму 4302,06 руб. Отвечаю: во-первых, такой механизм расчета прописан в налоговом кодексе, а во-вторых — например в 1 квартале у Вас маленький доход и налога для уплаты нет, а вычет (льгота) не до конца израсходован, поэтому считаем нарастающим итогом. Если Вы внимательно читали, то уже поняли, что доход предпринимателя в размере 71.700,00 руб. за квартал не будет облагаться налогом 6%. Такую «халяву» законодатель предоставил предпринимателям с 2012 года и только тем, у кого нет наемных работников.

Важное дополнение: страховые взносы платим до или вместе с налогом 6% и в квитанции (платежном поручении) обязательно указываем за какой период идет уплата: КВ.01.2012 г., КВ.02.2012, КВ.03.2012, КВ.04.2012.

3. Отчетность предпринимателя.

На данный момент времени за предпринимателем на упрощенке закреплена обязанность подавать 2 налоговых отчета:

до 20 января 2013 г. необходимо представить в налоговую инспекцию «Сведения о среднесписочной численности работников», даже если Вы не используете труд наемных работников.

до 30 апреля 2013 г. необходимо представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2012 г.

Если последний день подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, дата переносится на первый рабочий день.

Важное дополнение: в некоторых случая ИП на упрощенке подают еще декларацию по НДС, ЕНВД, по земельному налогу, декларацию 3-НДФЛ. Но это тема еще для одной большой статьи. Будьте внимательны, налоговое законодательство часто меняется! Чтобы быть в курсе последних изменений Вы можете подписаться на рассылку нашего сайта.

Образец заполнения декларации по УСН за 2012 год — ссылка

P.S. В том случае, если Вы опоздали подать налоговую декларацию в установленный законодательством срок, читайте мою новую статью: Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации

 

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 289 комментариев
  1. вероника:

    Здравствуйте! Я получила свидетельство ип в конце июня 2015 года,работать хотела по УСН 6% сдавать помещение в аренду. Но не получилось пока, cейчас из пенсионного пришло извещение, что надо оплатить страховые взносы 9667 рублей и ФФОМС 1896 рублей.
    Вопрос: я должна оплатить всю сумму или часть, и должна ли я оплатить еще какие нибудь налоги?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Если нет доходов, то налоги не платятся. Исключение составляют фиксированные взносы ИП, которые необходимо платить в любом случае. Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года.

      Если появятся доходы по УСН 6%, то лучше перейти на по-квартальную уплату фикс. взносов ИП (для уменьшения налога).

      Ответить
  2. Алла:

    Добрый день. Подскажите мне пожалуйста , я поэт пишу стихи , но крупные организации ( книжные магазины) требуют что б я открывала ИП . Какие налоги я буду платить ? И что буду плаить пенсионному фонду? доход будет максимум 2000 за квартал .

    Ответить
  3. Ксения:

    Здравствуйте, Николай! Я ИП, без работников, УСН, 6%. В 1 квартале 2015 года доход маленький (10 000 руб., налог 6% — 600 руб.), выплаты в ПФ за 1 квартал составят 5524,04 руб., следовательно, налога для уплаты нет (за счёт уменьшения на 100%). В налоговой мне пояснили, что если вычет (льгота) не до конца израсходован в отчетном квартале (т.е. 5524,06 — 600 = 4924,06), то воспользоваться этой суммой (и вычесть 4924,06) в следующем квартале нельзя (получается, что эта сумма «теряется»), и в пенсионный фонд заплатить за квартал меньше 5524,06 руб. тоже нельзя, а вы разъясняете, что если вычет (льгота) не до конца израсходован в отчетном квартале — можно считать с нарастающим итогом. Кто прав? И как быть? Помогите разобраться (я не бухгалтер), и если можно с ссылкой на законодательство, а то мне не могут помочь даже бухгалтеры с большим стажем работы и налоговики, все всё по-разному трактуют.

    Ответить
  4. Александра:

    добрый день. вопрос такой возник…за 2014 год были поступления на р/с (предоплата по счету) но потом они отказывались и отзывали сумму обратно. так же были поступления в виде «возврат обеспечения контракта». подскажите, данные суммы нужно учитывать в декларации? и еще вопрос, в декларацию вносим суммы, которые на р/с приходили или на которые документы выписаны? дело в том, что у некоторых организаций остались «переплаты» (авансы) на этот год. например, перечисляли 10000 руб, документами закрыто 7000 руб. 3000 руб у них осталось в качестве аванса будущих оплат. что в декларации указывать? какую сумму 7000 или 10000?

    Ответить
  5. Дмитрий:

    Добрый день.
    ИП с августа 14г без работников,УСН 6%.
    Деятельности пока нет, в ПФ плачу поквартально.
    Вопрос: если я открою р\с для оплаты товара поставщику , смогу ли я подавать нулевую декларацию ? Ну вроде как продолжаю не вести деятельность. Доходы в квартал не будут превышать 100 тр, для информации.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Дмитрий — не понял. Почему нулевая декларация при доходе 100 т.р. в квартал? Уточните вопрос.

      Ответить
  6. Илья:

    Здравствуйте, Николай. Я планирую использовать УСН 15% (доходы минус расходы). Можно попросить Вас написать такую замечательную шпаргалку?

    Ответить
  7. Евгения:

    Здравствуйте! ИП на УСН 6 %, без работников, обязан ли хранить документацию (договора, акт выполненных работ…) сколько лет? и где это прописано? Какова ответственность?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Сроки хранения документов:

      Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

      1. Налогоплательщики обязаны:

      8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

      Ответственность:

      Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

      1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса,

      влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

      2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса,

      влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в размере одной тысячи рублей.

      Ответить
  8. Михаил:

    И еще вопрос. Николай, скажите, пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет в следующем случае: зарегистрировал ИП (без работников) в 4 квартале 2012 года;соответственно заплатил страховые взносы в ПФР в 1 кв. 2013 года (5829) — за 4 кв. 2012 года; также поквартально платил текущие страховые взносы в 2013 году (8916.17*4=35665). Возможен ли общий вычет (35665+5829=41494), т.к. все эти платежи были в 2013 году. Заранее благодарен за ответ.

    Ответить
  9. Михаил:

    Здравствуйте,Николай. Вопрос: почему в формуле подсчета за 9 месяцев и за год сумма последних скобок вычитается? Если она должна прибавляться. Или я что-то не понял. Спасибо.

    Ответить
  10. Дина:

    Здравствуйте! У меня УСН 6%, работников нет. Страховые взносы уплачены за 2013 год в декабре 2013 года. Подскажите, пожалуйста, при заполнении декларации следует ли в 280 строке ставить сумму страховых взносов? Если да, то в строках 030,040,050 страховые взносы не учитывать, а только в 060 или 070, так?

    Ответить
  11. Ирина:

    Здравствуйте, Николай! У меня УСН 6%, работников нет, деятельности в 2013 году не было. Страховые взносы уплачены за 2013 год в марте 2014, за 201год в феврале 2013. Подскажите пожалуйста при заполнении декларации следует ли в 280 строке ставить сумму страховых взносов? Если да, то получается, что вся сумма к возврату?

    Ответить
    1. Нет, в нулевой декларации по УСН в строке 280 уплаченные страховые взносы указывать не надо. Про возврат — это вообще анекдот, всей фирмой смеялись)))

      Ответить
  12. Ирина:

    Здравствуйте, я ИП УСНО 6% без работников, мой доход за 1 квартал 460000 скажите пожалуйста верно ли я рассчитываю сумму налога: 460000*6%+160000*1% если нет то как совсем запуталась? заранее благодарю.

    Ответить
  13. Резида:

    Какую документацию должен вести ИП при налоговом режиме УСН на доходы?
    Знаю про книгу доходов и расходов. (но как я понимаю, записываются только доходы)
    слышала про:
    Книга кассовых операций? (Это что? как вести? Что записывать?) (кассового аппарата нет)

    Ответить
    1. Добрый день.
      Не путайте, пожалуйста, журнал кассира-операциониста (ведется при применении ККТ) и кассовую книгу. Про ведение кассовой книги у ИП писал здесь и здесь.

      Ответить
  14. Ирина:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я начинающий предприниматель УСНО (6%) опт и ЕНВД розница, расчётного счёта пока нет. Обязательно ли мне его открывать, если хочу работать с юр. лицами, а 6% будет облагаться вся сумма поступившая на р.с или только чистая прибыль. Если так, то куда мне девать расход в ЕНВД? Заранее спасибо.

    Ответить
    1. Здравствуйте!

      1. До 100 тысяч рублей в рамках одного договора можно использовать наличные расчеты. Но при этом тогда надо устанавливать кассовый аппарат (ККТ).
      Так что при работе с организациями Вам скорее всего придется открыть р/счет, тем более юр. лица не всегда согласны работать с наличкой, особенно это касается бюджетников.

      2. Вся выручка поступившая в рамках УСНО облагается налогом 6%. Расходы в данном случае не применяются.

      Ответить
  15. Анатолий:

    Здравствуйте Николай! Близится пора отчетов ! Напомните, пожалуйста, какие отчёты по 2013 году мне нужно подготовить, если я в прошлом сдавал Отчёт о средней численности работников (их нет), Книгу учета доходов и расходов ( в моём случае Доходы), Декларацию по УСН 6%?

    Ответить
    1. Здравствуйте, Анатолий!
      Все перечислили правильно. Единственно не понятно пока — надо или нет подавать Сведения о среднесписочной численности работников, так как в августе 2013 года вступили в силу изменения в налоговом кодексе, согласно которым данный отчет предоставляют только работодатели. Но вот наша налоговая инспекция, к примеру, считает, что за 2013 году предприниматели должны отчитываться по старому. Может в ближе к концу года выпустят письмо с разъяснениями.

      Ответить
      1. Анатолий:

        Спасибо!

        Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2017 Энциклопедия начинающего предпринимателя