Налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН 6% и порядок предоставления налоговой отчетности.
Данная статья предназначена для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались недавно и выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (6%). Упрощенка 6% становится популярной системой налогообложения среди предпринимателей, особенно в сфере услуг. А с 2012 года она стала для ИП еще привлекательнее, но об этом ниже.
На написание статьи меня подтолкнул вопрос одного из читателей нашего сайта:
Здравствуйте.
Зарегистрировал ИП в феврале 2012 года. Подал заявление на УСН (на сегодняшний день даже не знаю, поставили УСН или нет, с налоговой ничего не приходило и сообщали) Хотелось бы знать если все таки поставили УСН 6%, то когда платить налоги, сдавать декларацию и платить в ПФР? В разных источниках мне говорят по разному. Т.е. можно платить налоги и в ПФР раз в год и декларацию тоже одну за весь год в начале 2013 года за 2012. Или по желанию в течении 2012 года платить по-квартально. Так ли это? ОКВЭД 72.4 (основная), 72.6 дополнительная. Спасибо.
Такие вопросы возникают почти у всех начинающих предпринимателей и в данной статье я попробую ответить на них подробно. Будет рассмотрена ситуация когда предприниматель не использует труд наемных работников.
1. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Действительно, раньше налоговая инспекция выдавала такое уведомление на руки предпринимателю. Но в конце 2009 года налоговики посчитали, что у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН (смотри письмо ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@ «О получении уведомления об УСН»).
Если Вам такое уведомление понадобится, то Вы можете обратится в свою налоговую инспекцию с письмом — просьбой дать такое подтверждение. Формулировка письма будет примерно такая: Прошу подтвердить возможность применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» с ___ февраля 2012 года. Данное подтверждение необходимо мне для предоставления в банк (поставщикам, контрагентам и т.п.). Письмо пишется на имя начальника налоговой инспекции. В течение 30 дней получите ответ.
2. Уплата налога 6% и страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
В соответствии с налоговым кодексом РФ предприниматель уплачивает авансовые платежи по налогу 6% не позднее: за 1 квартал — до 25 апреля включительно, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, по итогам года до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Формула расчета налога за отчетный период:
(сумма дохода х 6%) — уплаченные страховые взносы — уплаченный ранее авансовый платеж 6%
Поясню на примере:
ИП за 2012 год уплачивает за себя страховые взносы во внебюджетные фонды — пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — всего на сумму 17208,25 за год (2012 г.) или 4302,06 руб. в квартал. Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года, но правильно будет платить по-квартально. Почему? Сейчас объясню.
Пусть доход предпринимателя за 1 квартал 2012 г. составил 185000,00 руб., за 2 квартал — 210000,00 руб., за 3 квартал — 230000,00 руб., за 4 квартал -320000,00 руб.
Считаем налог за 1 квартал 2012 г.:
185.000,00 (доход) * 6% = 11.100,00 руб. — 4302,06 руб (страховые взносы) = 6.798,- руб. — это сумма налога УСН 6%, которую предприниматель должен уплатить до 25 апреля 2012 г.
Считаем на 2 квартал, или правильнее будет сказать за полугодие 2012 г.:
(185.000,00 + 210.000,00) * 6% = 23700,00 — (4302,06 * 2) — 6.798,00 = 8.298,- руб. срок уплаты 25 июля.
Считаем налог за 9 месяцев:
(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00) * 6% — (4.302,06 * 3) — (6.798,00 + 8.298,00) = 9.498,- руб. срок уплаты 25 октября
Считаем налог за 2012 год:
(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00 + 320.000,00 ) * 6% — (4.302,06 * 4) — (6.798,00 + 8.298,00 + 9.498,00) = 14.898,- руб. эту сумму предприниматель должен заплатить в бюджет не позднее 30 апреля 2013 г.
Тут Вы можете спросить, почему такие сложные расчеты, можно просто умножить доход за конкретный квартал на 6% и вычесть сумму 4302,06 руб. Отвечаю: во-первых, такой механизм расчета прописан в налоговом кодексе, а во-вторых — например в 1 квартале у Вас маленький доход и налога для уплаты нет, а вычет (льгота) не до конца израсходован, поэтому считаем нарастающим итогом. Если Вы внимательно читали, то уже поняли, что доход предпринимателя в размере 71.700,00 руб. за квартал не будет облагаться налогом 6%. Такую «халяву» законодатель предоставил предпринимателям с 2012 года и только тем, у кого нет наемных работников.
Важное дополнение: страховые взносы платим до или вместе с налогом 6% и в квитанции (платежном поручении) обязательно указываем за какой период идет уплата: КВ.01.2012 г., КВ.02.2012, КВ.03.2012, КВ.04.2012.
3. Отчетность предпринимателя.
На данный момент времени за предпринимателем на упрощенке закреплена обязанность подавать 2 налоговых отчета:
до 20 января 2013 г. необходимо представить в налоговую инспекцию «Сведения о среднесписочной численности работников», даже если Вы не используете труд наемных работников.
до 30 апреля 2013 г. необходимо представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2012 г.
Если последний день подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, дата переносится на первый рабочий день.
Важное дополнение: в некоторых случая ИП на упрощенке подают еще декларацию по НДС, ЕНВД, по земельному налогу, декларацию 3-НДФЛ. Но это тема еще для одной большой статьи. Будьте внимательны, налоговое законодательство часто меняется! Чтобы быть в курсе последних изменений Вы можете подписаться на рассылку нашего сайта.
Образец заполнения декларации по УСН за 2012 год — ссылка
P.S. В том случае, если Вы опоздали подать налоговую декларацию в установленный законодательством срок, читайте мою новую статью: Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации
Николай, у меня 2 вопроса:
1. При расчете налога 6%, от налога нужно отнимать взносы за работников и в ПФ и в ФСС? или ФСС нельзя?
2. Как будет в 2014 году рассчитываться сумма дохода для определения суммы взносов в ПФ? У нас УСН 6%.
Спасибо.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
2. Со всех доходов: р/с, касса, взаимозачеты. Расходы при этом не учитываются.
спасибо)
Начал Вам отвечать — утащили на юбилей отмечать … вспомнил про Ваш вопрос только через 3 дня) Скоро статью по 2 вопросу опубликую.
сверх прибыль у индивидуальных предпринимателей на 6% существует
Здравствуйте, Николай! Подскажите пожалуйста, ИП 6% без работников, открыто в конце августа, ПФ выдал платежки не за целый год соответственно, в начале сентября был получен небольшой доход, так понимаю мне с него нужно платить авансовый платеж до 25 октября. Правильно ли я понимаю: чтобы не платить авансовый платеж мне необходимо до конца сентября оплатить взнос в ПФ? Какую сумму мне необходимо платить, за какой квартал, на что делить насчитанную сумму если взносы не за полный год? Что-то не пойму.. Спасибо.
Здравствуйте, Анна!
Если доход не превышает 50 тысяч рублей, то можете оплатить страховые взносы ИП только за сентябрь.
Ставки за месяц по фиксированным платежам за 2013 год можете посмотреть здесь: http://slob-expert.ru/spravochnye-materialy/straxovye-vznosy-ip. Остальные реквизиты спишите с платежек из пенсионного фонда.
Срок уплаты — понедельник 30 сентября.
Спасибо огромное!
Ураааа! Спасибо наиогромнейшее, чтобы мы без Вас делали!!!
Рад был помочь!
и ещё вопрос, мы Вам скучать не даём ))) доход за 1-кв-л 111842 р., страх оплатил 8916 р., налог не уплачиваю, д-д 2 кв. 96240,14 р. страх оплачено 7778,51р. (не спрашивайте почему, долго объяснять, у меня вечно всё шиворот навыворот) и налог не уплачивал, 3 кв. д-д 894080 р., наверно лучше доплатить страх за прошл.1145,49+8916, налог 31031,19 правильно?
Страховые взносы ИП за 2 квартал лучше доплатить (1145,49), а сумму авансового платежа 6% за 3 квартал пересчитайте … ошиблись серьезно
вот мои расчеты 1 кв. 111842*6%=6710,52 -8916= -2205,48;
2 кв. (111842+96240,14)*6%=12484,9284-(8916+7778,51)-(-2205,48)= -6415,06;
3 кв. (111842+96240,14+894080)*6%=66129,73-(8916*3)-(-2205,48-(-6145,06))=31031,19
всё, сообразил свою ошибку 1 кв. 111842*6%=6710,52 -8916= -2205,48;
2 кв. (111842+96240,14)*6%=12484,9284-(8916+7778,51)= -4209,59;
3 кв. (111842+96240,14+894080)*6%=66129,73-(8916*3)=39381,73 теперь правильно?
Да, все верно … и налог при уплате до целого округляется — 39382 руб.
а ещё вопрос, мы платим 8916*4=35664, а 66 копеек можно в конце года заплатить?
да, до 31 декабря 2013 года
Здравствуйте Николай! Вот и пришло время считать и уплачивать налог за третий квартал. Подскажите мне пожалуйста верное решение по моему вопросу. Я ещё в прошлом году уплатил неверно НДС (я вообще не являюсь его плательщиком, т.к. на УСН 6%), я в этом году, кратко говоря, попросил налоговую мне эту сумму вернуть, они вернули без проблем, теперь я считая доходы для налога должен ли эту сумму учитывать или же мне отнять эту сумму от всех что пришли мне на р/с?
Добрый день, Анатолий!
Нет, «возвратный» НДС не является доходом и платить налог 6% с него не надо.
Спасибо! Я так и думал, но лучше уточнить!
Хочу задать вопрос:
если в четвертом квартале доходов не будет, а за первые три я заплачу авансовые платежи 6%, четвертый платеж в пенсионный не удастся никак компенсировать по итогам года?
Здравствуйте, Вячеслав.
В вашем случае произойдет перерасчет налога УСН 6% по году, т.е. часть уплаченных авансовых платежей окажется на переплате. Переплату по налогу можно будет вернуть, или зачесть в счет будущих платежей по налогу.
Николай! Огромное Вам спасибо за ответ!
Ксана.
Николай! Подскажите что делать. Была на вменёнке, отчиталась за первый квартал 2013 , в марте подала заявление на патент со второго квартала 2013, но оплатила его полностью с пятидневным опозданием (после 25 числа) Сейчас мне говорят, что я «слетела» и с патента и вменёнки (деятельность — розничная торговля на рынке) Как проще «выкрутиться» чтобы продолжить деятельность, а не закрываться
Николай, спасибо за Ваш ответ.
Позвольте воспользоваться Вашим любезным предложением, в скане вложения мой «непростой» пример, может он быдет Вам интересен как пример.
С нетерпением жду ответа, с уважением, Ксана
Спасибо за ответ!
Николай, позвольте еще помучаю…
Я правильно Вас поняла, что расчет величины налога по УСН к уплате и методика заполнения налоговой декларации разнятся в самом принципе: в первом случае мы считает нарастающим итогом, во втором, заполняем исходя из квартальных выручек и фактически уплаченных соц.взносов.
Уважаемый Николай, здравствуйте!
Проясните, пожалуйста вопрос.
Если страховые взносы и авансовые платежи по УСН платились в конце года, могу ли я воспользоваться льготой по уменьшению налога на УСН на величину страховых отчислений?
Николай, добрый день.
Немного запуталась, помогите.
УСН 6%, работников нет.
За 1кв мой доход составил 264018 руб.
Так получилось, что ФОМС у меня оплачен уже за весь год (3185,46)
В ПФР на накооп часть в марте был платеж — 2000р, страх.часть — 6500 руб.
Как мне учитывать эти платежи в фонды, полностью-как заплочены или же как должны были быть оплочены по-квартально?
В общем, запуталась в сумме к оплате…
Николай ,здравствуйте!С 2013г перешла на УСН (доходы).Подскажите на что уменьшаем сумму авансовых платежей по налогу .Есть работники.Заранее спасибо!
Николай, здравствуйте!
Скажите, какие то изменения, а главное послабления по страховым взносам ожидается? Сейчас они составляют в год 36000 рублей (пенсионный и медстрахование), ходят слухи что они еще будут увеличиваться? Правда ли это? И еще ИП на 6% на УСН без работников, обязан ли вести с учетом новых требований кассовую книгу отражать все операции по счетам, и т.п.??? Спасибо
Здравствуйте!
Юрий, в настоящее время в Думе находится несколько законопроектов по страховым взносам ИП. Также и Правительство решает, что делать с нами — предпринимателями. Подождем, что решат. Лично я не жду ничего хорошего, но вдруг …
Кассу должны вести все ИП, независимо от системы налогообложения. Скоро будет опубликована статья на данную тему. Может быть даже в эти выходные.
Здравствуйте! У меня ИП доходы — расходы,отдел по продаже чай, кофе, сладости,6 м.кв.,на территории магазина арендую, без работников, кассы нет, документы от поставщиков накладные, приходные кассовые ордера, счета-фактуры, чеков нет, можно ли их учитывать в расходы. или может подать нулевую декларацию, что деятельность не велась и с апреля поставить кассу и требовать от поставщиков чеки.
Заранее спасибо!
Наталья
Здравствуйте Николай! У меня такой вопрос. Если я платил взносы в ПФР ежеквартально, что-бы списать авансовый платеж, а в платежках взносов в ПФР указывал что это не КВ.01, КВ.02 и т.д., а во всех указывал ГД.00.2012 Засчитываются ли они для списания авансового платежа? Платил каждый квартал по 4303 рубля. Когда сдал декларацию в налоговую за 2012 год, никаких платежек и подтверждений об уплате мной ежеквартально в ПФР не спрашивали и сказали не надо. Про мой промах в составлении платежки я им не сказал, но не всплывет ли это потом, и не будет ли ко мне санкций.
Здравствуйте.
Антон, при приеме декларации у Вас ничего и не должны были спрашивать. Проверкой деклараций занимается другой отдел — отдел камеральных проверок. Они проверяют правильно или нет заполнена декларация, а также достоверность данных, указанных в декларации.
В Вашей ситуации я ничего страшного не вижу. Главное, чтобы страховые взносы в 2012 году были уплачены до срока уплаты налога 6%.
Здравствуйте, Николай! Я ИП с 06.02.2013 года, УСН 6%. Деятельность не веду, и когда начну — неизвестно.В моей ситуации нужно производить какие-то действия по уплате налогов и страховых взносов? Спасибо за ответ. С уважением, Юлия.
Здравствуйте.Скажите пожалуйста,где мне можно приобрести книгу прихода и расхода?Сколько раз в год надо сдавать налоговую декларацию?
Здравствуйте!
Анна, Книгу учета доходов и расходов по УСН за 2012 год Вы можете бесплатно скачать с нашего сайта. Для этого перейдите по данной ссылке http://slob-expert.ru/blanki
Добрый день, Николай.
Я — ИП, работающий без сотрудников, налог 6%. В 1-м квартале я получила доход 9 000 рублей, в остальных получу доход по 150 000 рублей в квартал. Каким образом мне лучше заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы по максимуму использовать зачет этих взносов в уплату ЕСН по упрощенке? Перерыла весь интернет, многие говорят о том, что если платить ежеквартально 35 664,66/4 то в первом квартале, когда у меня почти нет доходов теряется возможность зачета взноса в уплату налога в будущих кварталах (когда доход существенно выше). Извините, если я сумбурно написала
Добрый день!
Надежда, на самом деле все просто! Вычеты в течение года суммируются, так что 35 664,66 уплаченные в ПФР и ФОМС за 1 квартал не пропадут.
Николай, здравствуйте! Хочу задать актуальный вопрос, который назрел. Я на УСН (6%), без наемных работников, получаю доход от сдачи в аренду нежилого помещения 28 тысяч рублей в месяц. Фирма перечисляет мне денежные средства на банковскую карточку. Однако налоговая поставила вопрос чтобы я открыл в банке расчетный счет и уведомил налоговую об открытии счета. И выписала мне штраф за то что я не открыл счет. Но мне это не выгодно. Дополнительные расходы на содержание счета. Вопрос правомочны ли действия налоговой? И что мне делать? Как быть я ведь только получаю деньги за аренду раз в месяц, все, остальное время я счетом не пользуюсь. Как быть я не знаю, помогите пожалуйста? Спасибо.
Здравствуйте!
Юрий, я не интересовался глубоко этим вопросом, но твердо знаю, что в соответствии с российским законодательством ИП в предпринимательских целях обязан использовать расчетный счет, а не лицевой (карта, сберкнижка и т.п.).
А в том случае, если ИП воспользовался картой в банке для предпринимательских целей, он все равно обязан уведомить в 7-ми дневный срок налоговую инспекцию об открытии расчетного (лицевого) счета по форме С-09-4. А вот дальше для меня непонятно: если ИП банковскую карту давно открыл, т.е. он нарывается на штраф?
Когда Вы открывали банковскую карту, с Вами заключался договор, в котором есть пункт, что Вы обязаны использовать карту в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Т.е. даже если Вы сейчас заведете еще одну карту, своевременно сообщите об открытии лицевого счета в налоговый орган, будете получать доход на карту за аренду, то банк имеет право заблокировать счет.
А в Вашем случае надо изучать арбитражную практику по подобным делам. Я с такими судебными актами не сталкивался.
Николай, здравствуйте!
Я ИП на УСН 6% без сотрудников, отчитываюсь в Волоколамске. На прошлой неделе пыталась сдать отчетность и зарегистрировать книгу доходов в налоговой. Но инспектор сказала, что на бумажном носителе они не принимают и выдала для установки программу Налогоплательщик ЮЛ 4.33, сказав, что отчетность принимают только в электронном виде. Подскажите, пожалуйста, расчет с помощью данной программы я составила, а вот книгу доходов в данной программе не наблюдаю. И разве правомерно требование налоговой инспекции о представлении отчетности строго в электронном виде, тем более, что книгу доходов за 2012 год налоговая обязана заверить. Спасибо за ответ!
Здравствуйте!
Ирина, требование налогового органа о представлении отчетности строго в электронном виде конечно не законно.
Порядок заполнения налоговой декларации регламентируется Приказом Минфина, ниже привожу выдержку из него:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 22 июня 2009 г. N 58н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ
С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
….
II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
….
2.1. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
….
2.3. Декларация заполняется рукописным или машинописным способами, чернилами черного либо синего цвета.
Что касается Книги учета доходов и расходов по УСН за 2012 год, то ее в программе Налогоплательщик ЮЛ нет.
Бланк КуДИР за 2012 год Вы можете взять с нашего сайта в разделе «Бланки».
С уважением, Николай
Николай, спасибо за ответ!
Добрый день, Николай!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я прочла несколько Ваших статей и немножко запуталась. Я начинающий предприниматель, усн 6%. Буду заниматься розничной торговлей. Насколько я поняла, налоги платятся раз в квартал 6% от общего оборота? И из этой суммы налога я вычитаю сумму, которую уплачиваю в ПФР раз в квартал, верно?
Где найти формы для сдачи налогов 6%?
И еще, может конечно совсем глупый вопрос, но тем не менее: получается. Что надо суммировать каждый квартал налоги и уплачивать? Или только за 3 месяца, потом снова считать за 3 месяца и просто писать общую сумму за полугодие?
Простите, если насмешила)) Очень жду ответа! Спасибо!
Здравствуйте!
1) На упрощенной системе налогообложения 6% авансовые платежи уплачиваются раз в квартал до 25 числа, т.е. до 25.04, 25.07 и 25.10, а по итогам года — до 30 апреля.
2) Налог 6% рассчитывается от всех доходов (выручки) ИП.
3) Заполнить декларацию по УСН лучше в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’. Но если Вам надо — я могу выложить бланк декларации по УСН на сайт, чтобы Вы скачали.
4) Рассчитывать правильно налог надо так, как я написал в статье. Ознакомьтесь с моей 2-й статьей по заполнению декларации по УСН и тогда до конца поймете, почему надо делать именно так.
Что не понятно — спрашивайте. Если есть время — я стараюсь всем помочь.
Добрый день. Я начинающий предприниматель, поэтому возможно буду задавать глупые вопросы, уж простите.
Вопросы не глупые, а по существу.
Молодцы, что заранее интересуетесь!
Николай, здравствуйте. ИП создано в августе 2012 года, на УСН (6%). В пенсионный взносы уплатил в декабре 2012 г. в размере 6244,93. Ещё момент, в октябре был в налоговой, о налогах вообще представления не имел, налоговые сотрудники постарались мне помочь в заполнении декларации, но видимо мы друг друга не поняли, потому что это была Декларация по НДС и заплатил я тогда 18%. Только сейчас начинаю понимать, что натворил что то…Как теперь быть?
Здравствуйте!
Ситуация знакомая: одному моему клиенту сотрудники налоговой инспекции помогали заполнять декларации по ЕНВД. Когда он попал в ‘мои руки’, то выяснилось, что предприниматель значительно переплатил налогов. Мы подали корректирующие декларации, уменьшили начисленный налог, и в результате образовавшейся переплаты человек потом года 1,5 не платил ЕНВД вообще.
В Вашей ситуации надо подать корректирующую декларацию по НДС, указать в ней налог равным нулю и написать заявление о возврате налога. Также не забудьте подать декларацию по УСН за 2012 год в срок не позднее 30 апреля 2013 года.
Огромное спасибо, что помогаете нам!
Как Вы думаете, такая формулировка для моего заяления подойдёт: «Прошу возвратить мне ошибочно уплаченную сумму налога на добавленную стоимость в размере Х рублей (Х рублей) в связи с тем, что я не являюсь плательщиком налога на добавленную стоимость и использую упрощенную систему налогообложения (6%).
Возврат произвести на расчетный счет № 40802……., открытый в Сбербанке России г.А»
Можно так написать. В налоговой инспекции образцы заявлений о возврате налога есть, можно и там написать.
Добрый день! Подскажите пожалуйста в следующей ситуации. Я ИП на УСН 6%. В течение 2012 года делала авансовые платежи.(брала сумму дохода за квартал и делила на 2, не знаю правильно ли делала), в ПФР так же делала отчисления поквартально и до 25 декабря 2012 последний платеж за 2012 год сделала. В налоговую последний авансовый вносила за 3 квартал. Как сейчас узнать какую сумму я должна уплатить в налоговую за 2012 год? И еще такой момент: доход ежеквартальный не больше 20000 руб.
Уважаемые специалисты, помогите пожалуйста в моей ситуации.
Елена, на сайт выложена статья, как заполнить налоговую декларацию. В данной статье рассмотрены разные ситуации. Также смотрите комментарии.
Ваша задача правильно заполнить налоговую декларацию по УСН 6%, подать ее в налоговую инспекцию, а затем написать в налоговую инспекцию заявление о возврате налога.
Под словом правильно я подразумеваю «как полагается», а не как Вы платили.
Николай!спасибо большое за ответ. статью читала неоднократно.но именно с выплатами запуталась. как делала и что нужно скорректировать,чтобы было «как полагается». и в статье момент про маленький ежеквартальный доход меня смутил. т.е. получается имея доход меньше 20000 за каждый квартал,я уплачивать вообще ничего не должна в налоговую?только в ПФР плачу налог?
Да, если доход был небольшой, то авансовые платежи 6% платить не надо.
При заполнении декларации по УСН Вы указываете, что авансовые платежи равны нулю, так по закону не должны были платить.
Таким образом, подав декларацию в налоговую инспекцию — у Вас в лицевом счете по УСН начислений по налогу не будет, а уплаченные суммы налога «перейдут» в переплату, которую можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей.
Николай, добрый день! Спасибо Вам огромное. Если можно подскажите еще пожалуйста, есть какая-то форма по возврату или зачисления денег в счет уплаты платежей (например в штраф, если можно)?
Николай, правильно поняла, что в декларации не смотря на то, что авансовые платежи делала ставлю «0»
Николай, простите, что еще массу вопросов Вам задала. Огромное спасибо за помощь. Подскажите, пожалуйста, в следующем —
1. перед возвратом налога нужно какой-то документ для сверки брать у налоговой,если нужно то когда(сейчас или после предоставленной декларации?),
2.в 2011 году при доходе менеее 20000 руб. я уплачивала налог. нужно было??
3. делаем ли в 2013 году авансовые платежи при доходе за квартал менее 20000?
А у Вас 1 квартале были доходы?
Добрый день, Елена.
Все нормально, что задаете столько вопросов. Просто времени иногда не хватает.
1) В декларации по УСН за 2012 год в 1 разделе авансовые платежи должны быть равны «0».
2) В 2013 году «необлагаемый» минимум составляет около 150.000, руб. в квартал.
3) По возврату / зачету налога давайте поговрим в апреле, это терпит — подайте сначала декларацию.
4) Не забудьте до 31.03 уплатить страховые взносы ИП за себя
5) … потом 🙂
Николай! спасибо! я всегда в принципе =) вот только немного смутило что уплатить взносы нужно до 31.03 в ПФР. я запланировала до 15 апреля как и раньше платила. чем это грозит? или лучше не рисковать и в ПФР все до 31 марта заплатить?
доходов не было в первом квартала вообще. поступления на счет будут только в апреле
тогда можно не спешить
Спасибо огромное. Приемного благодарна Вам!!! в ПФР заплачу 15-го апреля за 1-й квартал. Декларацию сдаю до 30 апреля по УСН. Потом по переплате буду решать тогда. По взносам в ПФР ничего не уменьшилось в сфере последних событий и распоряжений президента??
Пожалуйста.
По вопросу уменьшения страховых взносов ИП в 2013 году еще рано говорить: министры — дума — пока закон опубликуют — пока закон вступит в законную силу ….
Николай,огромное огромное Вам спасибо!
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в 2013 году налог обязательно платить поквартально авансами или можно заплатить одной суммой по окончании года. Доход, как правило, только во втором и третьем,изредка в четвертом кварталах.
Здравствуйте! Мария, скажите пожалуйста, какая у Вас система налогообложения?
УСН 6%
Мария, я так понимаю у Вас упрощенка 6% и нет работников.
Единый налог 6% уплачивается по-квартально, в срок до 25 числа следующего месяца. Если Вы своевременно не уплатите налог, то налоговым органом будет начислена пени.
Спасибо за ответ!
Здравствуйте. Помогите пожалуйста сделать расчёт по УСН. Если первые два квартала ничего не было заработано, было по нулям доход. В третьем квартале заработано 42303 рубля 20 копеек, а в четвёртом 175544 рубля 00 копеек. Работников нет. В пенсионный фонд заплатила все взносы в конце года. Как мне быть?
Анна, я готовлю большую статью по вопросу заполнения декларации по УСН за 2012 год с примерами. Сегодня вечером она будет опубликована.
Здравствуйте, Николай! Подскажите пожалуйста как правильно заполнить декларацию по УСН 6%. Доходы были только во втором и третьем кварталах, за 2012г еще не платила никаких взносов в ПФР. Правильно ли я понимаю, что при заполнении декларации расчитывается налог с доходов, а в тех строках где указываются взносы ничего не ставлю и соответственно платежи на сумму взносов не уменьшаются?
Здравствуйте!
Ирина, Вам необходимо заполнить в разделе 1 авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев (строки 040 и 050), а в разделе 2 поставить сумму доходов (строка 210). После этого сделайте расчет по декларации (F5).
Согласно последних разъяснений Минфина страховые взносы, уплаченные в 2013 году за 2012 год, не могут уменьшить единый налог 6% за 2012 год.
И последнее, авансовые платежи в декларации указываются нарастающим итогом.
Николай, спасибо за ответ! Подскажите, пожалуйста, если авансовые платежи не платили (оплата была одной суммой за год) надо ли заполнять строки 040 и 050?
Да, в Вашем случае строки 04 и 050 заполняются.
Здравствуйте! Пожалуйста, подскажите, если была переплата по налогу за прошлый год, скажем, на 1000 руб. Потом, в этом году, сумма налога к уплате была уменьшена на эту тысячу. Что нужно указывать в декларации?
Здравствуйте!
Елена, переплата по налогу в декларации по УСН нигде не отражается. А если по итогам 2012 года у Вас есть налог к уплате, то Вы уплачиваете его в размере на 1000 руб. меньше.
Здравствуйте, Николай!!! Подскажите пожалуйста! Я за 2012г не платила никаких налогов в ПФР, а УСН заплатила полностью. т.е. я заплатила читые 6% от дохода. В этом году погасила задолженность в ПФР за 2012г. Могу ли я учесть эти платежи при уплате налогов в этом году или как мне быть?
Здравствуйте!
Елена, к сожалению с 2013 года поменялся порядок уменьшения (вычета) налога 6%. С этого года УСН 6% уменьшается на фикс. платежи, уплаченные не за текущий период, а на взносы, уплаченные в текущем периоде. В январе 2013 года у меня еще были сомнения по порядку расчета налога за 2012 год, но не так давно вышло разъяснение Минфина, в котором говорится: взносы уплаченные в 2013 году за 2012 год идут на уменьшение авансового платежа за 1 квартал 2013 год. Официальной позиции налоговой инспекции по данному налогу я не знаю. В принципе еще есть время до подачи декларации — если я что узнаю, обязательно опубликую статью на сайте.
С уважением, Николай
Спасибо за скорый ответ)))
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли подавать опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР в налоговую до 1 марта 2013 года? Или это уже делать не надо. У меня УСН без сотрудников.
Здравствуйте!
Арсений, данная обязанность для ИП без работников отменена.
Николай, спасибо большое!
Здравствуйте, Николай!
Собираюсь открыть ИП (заказываю из Китая одежду и продаю). Объемы не большие. Я так понимаю, мне лучше выбрать форму отчетности УСН 6%. Нужны ли для отчетности документы от поставщиков. Китайцы не присылают никаких документов. Как мне быть?
Здравствуйте!
Для составления отчетности по УСН 6% документы от поставщиков не понадобятся. Про остальные контролирующие органы ничего не скажу, так как не интересовался данным вопросом.
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, Николай, ИП с января 2013 года на УСН 6% доходы, розничная торговля (сумки), продажа идет через знакомых, через личную страницу, но в налоговой отмечена «не через интернет», а просто розница, КУДиР обязательна, а кассовый аппарат нужен, если торговля на дому? СПАСИБО!
Здравствуйте!
Я думаю, что в Вашем случае ККМ применять обязательно … но учитывая стоимость ККМ, легче заплатить штраф 3000 руб., если конечно кто-то Вами будет заниматься, в чем я очень сомневаюсь.
С уважением, Николай
Добрый день! Подскажите как быть в такой ситуации: у меня папа ИП 6% УСН. Все расчеты по безналу. Деньги снимает переводом на личную карточку, в качестве зп или на расходы. В середине 2012 г. он снимает большую сумму, в банке предложили сделать это по чековой книжке.
А у нас не зарегистрирована Книга приход-расход в налоговой. Как нам быть, если ее потребуют!! ?
Здравствуйте!
Марина, наверное Вы имели ввиду Кассовую книгу. Ее не надо регистрировать в налоговой инспекции. Она прошивается и заверяется печатью ИП.
Другое дело Книга учета доходов и расходов, которую действительно необходимо регистрировать в налоговом органе. Даннаю Книгу можно вести в электронном виде, по окончании года она распечатывается, прошивается и заверяется печатью предпринимателя. Все это надо сделать, а также отнести в налоговую инспекцию на регистрацию, в срок до 30 апреля 2013 года.
Спасибо. Все очень четко изложено
Сейчас готовим новый онлайн сервис по расчету налога УСН. ИП или организация вводит данные, а на выходе получает готовую шпаргалку по заполнению декларации. Оставайтесь с нами 🙂
Николай, здравствуйте. возможно вы сможете разрешить мой вопрос. Я предприниматель с октября 2012 г. (УСН 6% без работников). В этот же месяц заключила агентский договор на оказание услуг. В декабре были перечисления на мой счет. Но это не расчетный счет ИП, а обычный на физлицо, который я открыла еще до предпринимательства. Вопрос: должна ли я открыть расчетный счет ИП и не грозит ли мне какой либо штраф.
Заранее благодарю. Если затрудняетесь с ответом, возможно сможете посоветовать — куда можно обратиться с этим вопрос.
Здравствуйте!
Эльвира, по закону все безналичные денежные расчеты должны идти через р/счет предпринимателя. Но если Вы выручку по агентскому договору получили на свой личный, не предпринимательский, счет — то Вы нарушили не налоговое законодательство, а договор со своим банком. В договоре банковского счета скорее всего у Вас прописано, что счет будет использоваться для личных, не связанных с предпринимательской деятельностью, целей.
Если ИП намеревается использовать карт-счет в предпринимательских целях, то он обязан сообщить об этом в налоговый орган в течение 7 рабочих дней. За несоблюдение данного срока предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 5000,00 руб. Но, опять же, в Вашем случае счет был открыт до регистрации ИП, поэтому сообщать не надо.
Все, что я написал — это мое личное мнение. Советую зарегистрироваться на форуме сайта клерк.ру и задать свой вопрос там. Если не сложно, от ответ продублируйте здесь.
С уважением, Николай
Николай, добрый день! Ситуация такая: ИП (без работников) ведет два вида деятельности:
1 — УСН на основе патента (нет выручки по этой деятельности),
2 — УСН 6%. Второй (2) вид деятельности (интернет-магазин) начался в середине декабря 2012 года. Взносы в ПФР за себя (за 2012 г.) уплачены в конце 2012 года.
Скажите, пожалуйста,:
1. Можно ли при сдаче отчетности по 2 деятельности из выручки, полученной с середины декабря до конца 2012 г., вычесть сумму уплаченных взносов в ПФР за год или нужно разделить эту сумму на 12 и вычесть (т.к. получается, что отчитываемся только за месяц (дек. 12 г.) по 2 виду деятельности)?
2. Что будет если подали заявление на УСН на основе патента с нового года, но не оплатили: автоматический переход на УСН (т.к. изначально была УСН) или ОСН?
3. Если по 1 виду деятельности действие патента кончилось в ноябре, другой патент не получили, тогда отчетности сдавать в 2013 г. отдельно за: 1 деятельности по патенту с янв. по нояб. 12 г., 1 деятельность УСН за дек. 12 г., 2 деятельность УСН за дек. 12 г.?
Извините, что так много всего, просто никак не могу разобраться. Заранее большое спасибо!
Добрый день!
Можете помочь рассчитать налог по УСН. Может я неправильно что-то понимаю. Доход моего предпринимателя за 1 квартал 2012 г. составил 70968,76 руб., за 2 квартал — 75632,32 руб., за 3 квартал — 48725,92 руб., за 4 квартал — 49632,54 руб. Страховые взносы в пенсионный платила раз в квартал по 4302,06 руб.
Считаю налог за 1 квартал 2012 г.:
70968,76 * 6% = 4258,12 руб. — 4302,06 руб (страховые взносы) = — 43,94 руб. (авансовый платеж не платила)
Считаю за полугодие 2012 г.:
(70968,76 + 75632,32) * 6% = 8796,06 — (4302,06 * 2) = 191,94 руб. (заплатила авансовый)
Считаю налог за 9 месяцев:
(70968,76 + 75632,32 + 48725,92) * 6% = 11719,62 — (4.302,06 * 3) = — 1186,56 руб. (авансовый не платила)
Считаем налог за 2012 год:
(70968,76 + 75632,32 + 48725,92 + 49632,54) * 6% = 14697,57 — (4.302,06 * 4) = -2510,67 — руб.
Получается налог я не плачу больше вообще? А в декларации что ставлю?
Здравствуйте!
В Вашем случае декларацию по УСН необходимо заполнять в следующем порядке:
1) Заполняем раздел 1 декларации по УСН:
первый квартал — ноль
полугодие — 192 руб.
9 месяцев — 192 руб.
2) Переходим во 2-й раздел:
строка 210 — 244960 руб.
строка 280 — 14698 руб.
3) Делаем расчет декларации:
Сумма 192 руб. ‘уходит’ на переплату (Раздел 1 строка 070).
Все!
Спасибо!
На усн 6% без наемных, сдаю в аренду площади, доход стабильный в квартал 84 тыс.руб. в год соответственной 336тыс.руб.Скажите с учетом новых изменений в страховых и пенсионных взносах, надо мне с этой суммы еще и налог платить 6%???Спасибо.
Добрый день!
Юрий, с 2013 года доход ИП на УСН 6% (без работников) в размере 49.534,25 руб. в месяц не облагается единым налогом. Но фиксированные взносы надо уплачивать не реже, чем 1 раз в квартал. Срок уплаты фикс. платежей — 31.03, 30.06 и т.д.
Николай, на основании чего вы утверждаете, что при ежемесячном доходе 49.534,25 руб в месяц не облагается единым налогом.
Алла, ниже в комментариях я уже отвечал на этот вопрос.
Как для налоговой подтвердить доходы?
Касса, расчетный счет, бланки строгой отчетности, книга учета доходов и расходов (КУДиР)
Здравствуйте, сдаю декларацию по УСН в первый раз, подскажите где можно увидеть сумму дохода организации.
Здравствуйте!
Анна, уточните свой вопрос.
Добрый день! Я-ИП. Уволила работников в сентябре.
Авансы УСН расчитывала с учетом уплаты взносов за работников, уменьшая налог не более, чем на 50%.
В 4 кв.2012 я считаюсь уже ИП без наемных работников.И имею право уменьшить налог на 100% уплату взносов за ИП? А как же платежи за работников? Что ставить в строке 280? Спасибо.
Здравствуйте Людмила!
Я считаю, что УСН — это годовой налог, поэтому на Вас действует ограничение в 50% за весь 2012 год.
Таким образом Вы рассчитываете декларацию по УСН с учетом ограничения вычета по налогу 50%.
Николай, писала Вам 30.01. ответа почему-то не получила?
Семья, дети, много работы 🙂
Николай, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,
1. правильно ли я не учла в деклации по УСН (доход 6%) за 2011г. сумму вычета по страховым взносам, уплаченным в декабре 2012г., сама декларация сдана только в начале 2013 года? И могу ли я учесть взносы за 2011г. в декларации за 2012г.?
2. что делать, если в течение 2012г. не платились авансовые платежи по УСН? Просто расчитать годовой налог исходя из суммы доходов за год? Пени будут?
Заранее благодарю за ответ.
1. По этому вопросу сложилась противоречивая практика: Минфин (до 2013 года) считал, что к вычету подлежат суммы уплаченные в текущем периоде, а налоговая инспекция — суммы, уплаченные за период, т.е. позднее. Я бы поставил платежи, уплаченные за 2011 год в декларацию 2011 года … но утверждать на 100% не буду.
2. Так как страховые взносы не платились по-квартально, то в декларации по УСН Вы должны отразить авансовые платежи за 1, полугодие, 9 месяцев 2012 г., а по году уменьшить — поэтому пени будут.
Да-да, понимаю, спасибо!
1. я от греха:) не стала указывать.
2. авансовые платежи по единому налогу за 2012 год не платились, платить ли их в 13-м году с опозданием или сделать расчет по году?
Евгения, если по декларации налог к уплате 0, то уплачивать авансовые платежи не надо. Налоговая инспекция потом выставит требование на пени — по нему и заплатите задолженность.
Прошу прощения за свою недалекость, но не смогла понять из Вашей статьи что это за сумма 71700 и почему они изымаются из дохода? Прошу разъяснить если не затруднит, т.к. дело идет к сдаче отчетности. С уважением,ваш читатель.
Здравствуйте!
Просить прощения не за что, т.к. налоговая система в России запутанная и часто меняется, поэтому и я не все знаю 🙂
Что касается вопроса:
Я недавно отвечал на подобные вопросы, можете посмотреть ответ в комментариях. Старые комментарии можно посмотреть нажав на ‘← Older Comments’.
Здравствуйте Николай. Если у ИП есть сотрудники, то взносы суммируются за сотрудников и та фиксированная часть которую Ип платит за себя ? или же в этом случае только за сотрудников берутся данные на уменьшение налога при 6%?
Здравствуйте, Олеся!
Я не готов сейчас Вам дать конкретный ответ, т.к. вопрос спорный и я не видел разъяснений Минфина по данной теме. При применении ЕНВД ИП-работодатели вправе уменьшить налог только на уплаченные страховые взносы за работников. А по УСН 6% статья 346.21. НК РФ ‘Порядок исчисления и уплаты налога’ написана несколько иначе. Давайте вернемся к этому вопросу в марте. Я думаю к этому времени будет больше ясности.
Здравствуйте Николай! Хочу открыть ИП по производству и реализации мясных полуфабрикатов, помогите определиться с ОКВЭД. Заранее спасибо!
Здравствуйте!
Этот ОКВЭД универсальный:
15.1 ‘Производство мяса и мясопродуктов’
А реализацию как планируете: оптовые поставки или через свои точки?
А в данном случае,как понять оптовые поставки? Планирую сдавать в магазины продукцию на реализацию, а также продажа через свои точки.
Николай! А в данном случае,как понять оптовые поставки? Планирую сдавать в магазины продукцию на реализацию, а также продажа через свои точки. Очень жду вашего ответа!
Ирина, извините — у меня пока совершенно нет времени — сдаю отчеты в ПФР по работодателям. Отвечаю только на те вопросы, на которые сразу знаю ответ.
Здравствуйте Николай.
Хочу открыть ИП по производству и продаже мясных полуфабрикатов в тесте, помогите подобрать правильный ОКВЭД. Заранее спасибо!
15.89.1 Производство готовых к употреблению пищевых продуктов и заготовок для их приготовления, не включенных в другие группировки
+ ОКВЭД, указанный выше
Здравствуйте Николай.
А если у меня ИП и есть сотрудники, какую отчетность я должна сдавать в 2013 году, кроме той что уже сдаю?
Здравствуйте, Галина!
Состав отчетности за 2013 год остался прежним.