Министерство финансов в своем письме от 21.02.2014 г. за № 03-11-11/7514 разрешило предпринимателям уменьшать начисленный единый налог по «упрощенке» 6% на сумму фактически уплаченного страхового взноса 1%.
Многие предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и выбравшие на 2014 год объект налогообложения «доходы» (6%) ждали официальных разъяснений от власти по следующему вопросу: «Если их доход в 2014 году превысит 300 тысяч рублей и они в 2014 году доплатят фиксированные платежи в размере 1% с такого превышения, то можно будет или нет уменьшить налог 6% на сумму уплаченного пенс. взноса 1%».
К счастью, Минфин в данном вопросе встал на сторону налогоплательщиков:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7514Вопрос:
Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП, не производящим выплат физлицам.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом доводим до сведения, что исходя из п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, а также согласно ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.
Одновременно следует отметить, что в соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, если по итогам года доход индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и, уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300 000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов.
При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Таким образом, в целях применения п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически полученного налогоплательщиком.
Кроме того, исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода.
Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Учитывая изложенное, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
21.02.2014
Таким образов, закрылось еще одно белое пятно в законодательстве, по порядку уменьшения УСН 6% на сумму страховых взносов в 2014 году.
Добрый день! Извините если повторяюсь… ИП на УСН 6 с работниками. Подскажите пожалуйста:
1. могу ли я уменьшить налог УСН за 2014г не более чем на 50% на сумму стаховых взносов за сотрудников в ПФР, ФФОМС, ФСС и на сумму фиксированных платежей за самого ИП.
2. страховой взнос 1% за 2014г заплачен с опозданием в апреле 15г, то можно ли уменьшить УСН 6% во 2 квартале 2015г
Запуталась совсем, звоню в налоговую они говорят, можете уменьшить только на сумму страховых взносов за сотрудников, а по второму вопросу ответили, что ИП с сотрудниками не имеют права уменьшать налог УСН 6% на уплаченный страховой взнос 1%.
ИП на усн дОХОДЫ. Есть наемные работники.
Я уменьшаю налог на УСН 6% на сумму страховых взносов, уплаченных в 2014 году (в том числе за 2013 год) не только за сотрудников, но и за себя.
Права ли? Подскажите, пожалуйста.
Николай!!! почитала и ахнула))) Я ИП без работников.6%.
Ситуация следующая:
1. За 2013 г. фиксированные платежи в 2014 г платила! Значит, сдавая декларацию за 2014 в 2015 году, я могу их вычесть? Там у меня минус выйдет))) Декларацию уже сдала. Стоит сдать уточненную?
2. 1% за 2014 г. уплатила только в апреле 2015 (то есть опять до 31 марта не оплатила), значит во 2 кв. 2015 г. могу с авансов вычесть?
Добавлю по ситуации 1. если в уточненной декларации будет минус (вернее отсутствие платежа по УСНО) а я уже оплатила налог по УСНО, то переплата перейдет на 2015 г.?
Спасибо Вам за Ваш огромный труд
1) Да, в каком периоде платили фикс. платежи, за этот период и уменьшаете. Сдайте уточненку по УСН. Переплата по налогу перейдет на 2015 г.
2) Все верно)
Николай подскажите такой момент:я ИП без работников(усн доходы ,6%)
оплату в ПФР за 2013 год оплатила единой суммой но в январе 2014 года(хотела уменьшить налог но не смогла,пришлось налог заплатить по полной)
оплату в ПФР за 2014 успела оплатить до декабря 2014 года.
Если я правильно поняла то в каком периоде заплатили в таком и уменьшаем т.е. 35 000 р(за 2013)+20 000 р(за 2014)=55 000 р
я смогу уменьшить налог за 2014 г
Здравствуйте, Николай
Вот какой вопрос: получается если мы вычетаем 1%-ный платёж из налогов первого квартала 2015, а так-же успеваем до конца 2015 года оплатить 1%-ный платёж за 2015 год, то получится что из налоговой базы одного года вычтено ДВА 1%-ных платежа (за 2014 и 2015) . Я ничего не путаю?
P.S. Но в этом случае в декларации за 2015 год будет несоответствие, поскольку указать в ней можно только ОДИН 1%-ный платёж, потому что другой уже указан в декларации за 2014 год. Но вычетно то по факту будет два. Непонятно…
Добрый день! УСН 6% без работников доход за 2014г 1-й кв. 203200, полугодие 555213, 9 мес. 896013, за налог.период 1278413. Страховые взносы в размере 20728 уплачены одной суммой в декабре 2014. Какую сумму я должна буду заплатить в налоговую? Можно ли уменьшить сумму на фиксир. платеж? Заранее спасибо за ответ!
12.03.2015 Задала вопрос о сроках уплаты налога в ПФР 1% . Очень жду ответа. Заранее спасибо
1% с превышения дохода 300000 рублей и фиксированные платежи плачу ежеквартально и вычитаю уплаченные суммы из УСН 6% за 3, 6, 9 месяцев. Фиксированный налог в ПФР за
4 кв. оплачиваю до 25 декабря. Можно ли оплатить 1 % за 4 кв. до 1 января, чтобы уменьшить УСН 6% за 4 кв , или он оплачивается только после подведения итогов года ? Налоговая толком ничего не объясняет. Знаю, что после уплаты 1% в декабре и уменьшения УСН 6% за 4 кв. на эту сумму у некоторых ИП возникли проблемы.
Заранее благодарю, если поможете разобраться.
Здравствуйте.
Вопрос по заполнению, новой декларации по УСН.
ИП без работников. Доход 86000, 293000, 557000, 752000
Не все фиксированные взносы были уплачены поквартально.
1 кв. — 5182, 3 кв. — 5182, 4кв. — 10364 + 1% 4520 = 14884
Заполняю. Стр 140 — 5160, 141 — 5182, 142 — 10364, 143- 25248
Соответствено автоматически считается, авансовый платеж:
раздел.1.1 Стр 020 — 0, 040 — 12398, 070 — 10658 и получается стр 110 — 3184 (переплата).
По декларации за 2013г. Была переплата в сумме 11305, авансовый за 1 кв. уплачено 2580, за 3кв. 1420 руб. Получается, что на самом деле за 2014г. Надо доплатить 4567 руб., а декларацию сдать, как и выходит по расчетам со стр. 110 — 3184 (переплата) ?.
Добрый день!
Евгения, а причем здесь 2013 год? Вы заполняете декларацию, в которой показываете государству начисления по налогу на 25.04.2014 г., 25.07.2014 г., 25.10.2014 г. и 30.04.2015 г. Причем в отличии от 2013 г., эти показатели указываются по-квартально, а не нарастающим итогом.
Начисления по декларации попадают в лицевой счет по налогу, где сравниваются с переплатой и уплаченными платежами.
Понятно. т.е. получается, что стр. 110 — 3184 (переплата) хотя на самом деле ее нет. Это нормально? И уплатить налог за 4кв. за минусом переплаты?
Николай!
Подскажите пожалуйста, могу ли я на УСН (6%) ИП без наемных работников оплатить 1% с суммы превышения за 2014г часть в марте 2015 и уменьшить авансовый платеж за 1 кв 2015, а вторую часть 1 апреля 2015, и уменьшить авансовый платеж за 2 квартал 2015, т.к. за 1 кв поступления небольшие? Вроде бы читала, что срок уплаты до 1 апреля включительно? Спасибо заранее.
Я уплатил все взносы еще в начале 2014 года. В Налогоплательщий ЮЛ расчитал суммы налогов в зависимости от дохода в каждом квартале и в поля где «суммы к уменьшению налогооблагамой базы (стр. 140-142)» указал суммы взносов в ПФР равные суммам налога за каждый квартал, а в итоговой 143 стр. указал полную сумму взносов за год в ПФР. Только после этого Налогоплательщий ЮЛ выдал мне правильный расчет моих платежей и правильную декларацию.
ИП без наемных работников, УСН 6%. В феврале 2015 года была погашена задолженность по взносам «за себя» в ПФР, в т.ч. и по мед. страхованию за 2010-2011 годы по требованию ПФР. Вопрос — можно ли учесть эту погашенную задолженность (уплаченные взносы) в уменьшение налога по УСН за 1 кв. 2015 года? Ранее эти суммы к уменьшению налога по УСН в 2010-2011 г.г. не принимались, т.к. не были уплачены. Заранее благодарна за ответ.
Николай, добрый день! Я зарегистрировала ИП без работников 03.12.2014, УСН 6%. В прошлом году уплатила в ПФР. Доходов за прошлый год у меня не было. Первые поступления на счет пришли в феврале.
Вопрос: про нулевую декларацию я понимаю. А вот с квартальным платежом в ПФР и уменьшением на эту сумму налога — не очень. Налог за 1 квартал у меня получается 6 тыс., т.е если я заплачу в ПФР эти 6 тыс, то авансовый платеж мне делать не надо? или все равно надо?
Извините, если сумбурю и спасибо!
Добрый день , Николай!
Оплатила в феврале 1 % В ПФР. На сколько я могу уменьшить налог по УСН за 1 квартал 2015 г.? На 100% или на 50%.Спасибо.
Николай, Спасибо, что Вы есть. Очень хочется почитать Ваш ответ для Зины от 19 января.
Ой, извините: От 19 февраля
Ответил)
Николай, подскажите пожалуйста. ИП 6% с работником, за 1кв.2014 дохода нет, полугодие 2753031, 9 мес и год равны 3135675(все нарастающим итогом). произведены авансовые выплаты по налогу за полугодие 133524, за 9мес 13199. фиксированный платеж за самого предпринимателя полугодие 8664,24 ффомс 1699,52, 9мес.4332,12 ффомс 849,79, 4кв. 4332,12 ффомс 849,77. платежи за работника 1кв. 1268, 2кв. 4438 , 3кв 8818 4кв.11038. Сколько я должна доплатить по налогу6%?
1% свыше 300000руб я заплачу только в марте 2015г. когда и на сколько(100 или 50%) я могу уменьшить налог 6% в 2015г.
Алла, уточню доходы по кварталам:
1 кв. — 0
2 кв. — 2 753 031 руб.
3 кв. — 382 644 руб.
4 кв. — 0
Все верно?
да, все верно.
здравствуйте, подскажите пожалуйста. Я ИП УСН 6 % доходы. в 2014 году имела доход 1 кв — 400т.р., 2 кв- 75 т.р. Заплатила авансовый платеж 24 т.р. за 1 кв. дальше не платила ни ПФР и аван платежы. Сейчас собираюсь оплатить ПФР и аван платеж + пени. При сдаче декларации вв всех строках на фиксирован платежи ставить 0 или в 110 указывать что я оплатила в этом году ПФР за год + 1 % одной суммой
или везде ставить 0 (140 по 143 и стр110) Заранее благодарю за ответ
Здравствуйте, Николай. Подскажите пожалуйста ИП на УСН 6% с работниками. Налог 90тыс.руб., отчисления в ПФР с себя и работников 20.тыс.руб. На какую сумму ПФР могу уменьшить налог. В пределах 45(90*50%), то есть на все 20, или ПФР с работников+50% от суммы что платил с себя. Спасибо
Николай, здравствуйте!
Скажите, если я уплатила страховые взносы (1%) в 1 кв 2015, но данная сумма больше, чем необходимо будет заплатить налог за 1 квартал. Я могу уменьшить налог и во 2 кв на остаток страх взносов (1%).
К примеру 1 кв страх взносов — 3 000
налог к уплате за 1 кв — 2 000
уменьшаю налог на страх, получается налог за 1 кв=0
2 кв страх взносов не платила
налог к уплате за 1 кв — 2 000
уменьшаю налог на страх за 1 кв, получается налог за 2 кв=1000. Правильно?
УСН 6% без работников
Добрый день!
Налоговый период по УСН — год, поэтому если страховые взносы перекрывают авансовый платеж 6%, то остаток по ним переносится на следующие периоды до конца отчетного года.
Так что Вы все правильно понимаете!
Николай, добрый день! Нужна помощь.
ИП без работников. Уплатила фиксированные платежи в ПФР за 2014г. полностью во 2-м квартале 2014г. Звонила в налоговую с вопросом — могу ли я вычесть их полностью из 6% во втором квартале. Сказали, что можно. Я так и сделала. Сейчас, читая, мне кажется, что это ошибка. Что делать?
Добрый день!
Ирина, в свое время Минфин выпустил отдельное письмо, в котором «разрешил» вычитать сразу годовую сумму фикс. платежей, уплаченных в 1 кв. Так что, я думаю Вы поступили правильно.
Николай, подскажите, пожалуйста, у меня похожая ситуация.
ИП 6% без работников, зарегист. в январе 2015 г. В первом квартале доход 68 000. Надо уплатить страховые взносы в ПФ, налог я получается не плачу за 1-й квартал? и получается ВООБЩЕ перечисляю только обязательные страховые взносы пока прибыль не превысит 300 000 руб?
Заранее спасибо!
Добрый день! Хочу спросить: Что мне может насчитать налоговая ?Если я не платила авансовые платежи ( ИП на УСНО 6% без работников) по кварталам за 2014, а заплатила лишь частично фиксировон платеж во втором и оставшуюся сумму в з кв.2014 Заранее благодарна.
Налоговая насчитает пеню за неуплату в срок ав. платежа за 1 квартал, и (возможно) за 2 кв.
Николай, добрый день. Помогите, пожалуйста, разъяснить ситуацию, перерыла весь интернет, заметки везле только для ип без работнмков…..
Ситуация следующая, ип с работниками усн 6%, можем ли мы вычесть из усн 1кв.2015 г.СТРАХОВЫЕ взносы 1% свыше 300000, если они уплачены за 2014 г. В 1кв. 2015 г., очень нужен грамотный ответ. Спасибо
Да, можете (с учетом ограничения 50%). На грамотный ответ нет времени — зашиваюсь на работе. Но Ваш вопрос 100 раз обсуждался и комментировался ФНС и Минфином, так что можете поверить на слово.
Подсказка — страховой взнос 1% это те же самые фиксированные платежи.
Спасибо, Николай)))
У меня еще возник вопрос к Вам.
Мы вычитаем из УСН 6% налоги , уплаченные за работников (не более 50% начисл. налога по УСН), туда входят страховые взносы в ПФР, а ФСС, НДФЛ, «несчастники» по ФСС туда не входят?
туда входят ПФР, ФСС и несчастники как вы выразились , а вот НДФЛ здесь ни при чем((((
Добрый день, можно с Вами посоветоваться.?
То есть прочитав вот эту статью, http://slob-expert.ru/nalogi/envd/vazhnoe-pismo-dlya-ip-platelshhikov-envd-i-usn-6/
делаю вывод, что, если до 31.12.2014 года не успел оплатить 1% с суммы превыш. 300 тыс. руб. в ПФ, то и уменьшить исчисленный налог за 2014 год не имею права???
Могу только уменьшить его за 2015 год (а именно 1 кв 2015)???
Добрый день! Да, все правильно.
Николай, добрый день!
А если у ИП УСН 6% есть работники, могу я уменьшить УСН за 1 кв. 2015 года на оплаченную (в феврале 2015 года) сумму 1% с превышения 300 тыс. за 2014 год?
Добрый день! у меня сложилась непростая ситуация и разногласия с налоговым органом. Суть в чем: УСН 6% без работников. Страховые взносы были оплачены 1 раз в декабре 2014 года полной суммой. Доход нарастающим итогом: 1 квартале — 30900, 6 месяцев — 73300, 9 месяцев — 122300, год — 140600. общая сумма налога за год — 8436. в строку 143 ставлю сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем сумма исчисленного налога, т.е. 8436
Получается, что в разделе 1,1 в строки 020, 040, 070 декларации программа мне ставит сумму начисленных авансовых платежей, строка 100 остается пустая, а в строке 110 — ставится сумма налога к уменьшению в сумме 7338. (то есть за первые три квартала). внимание вопрос: нужно ли мне в итоге платить авансовые платежи?
Добрый день!
Диана, в лицевом счете по налогу на основании поданной декларации до 30 апреля 2015 года будут отражаться начисления по авансовым платежам по срокам 25.04.2014 г., 25.07.2014 г., 25.10.2014 г.
30 апреля 2015 года пройдет «аннулирование» авансовых платежей.
До этой даты будет считаться, что у Вас есть недоимка.
ИП УСН 6% без работников. Хотелось бы знать если 1% в ПФ уплатим до 31.01.2015 его можно вычесть из декларации за 2014г. или пойдет на вычет в 2015г. Спасибо.
Почитайте здесь — ссылка
Здравствуйте, Николай. Спасибо Вам за отзывчивость, что просвещаете нас в таких «интимных» делах, как налоги.
Подскажите, пожалуйста, как быть:
— у меня ИП УСН 6%, зарег. 27 мая 2014,
— р/с открыт 5.06.14, первый платеж прошел 31.07.14,
— в Пенс.Фонде насчитали оплатить взносы на сумму 20727,53 р.-оплачено 16.09.14,
— по итогам года доход 317692 р. (т.е. еще +1% (3177р) доплатить)
— авансовые за отчетные периоды не платила
Вопрос: хотела сдать декларацию за год, оплатить долги, но меня осенило, что в ПФ насчитали взносы за год, по итогу у меня получаются взносы больше исчис. налога + еще 1%,
как быть? Уменьшить в след. году налог или можно как-то вернуть переплату у ПФ?
Я правильно считаю:
I кв. — 0, II кв. — 0, III кв. — (280341х6%)=16821 взносы-20727 налог= -3906 р., Год — (317692х6%)=19062 взносы-20727 налог= -(1665+3906+3177)= — 8748 р.
Спасибо большое.
Николай, забыла добавить, работников нет.
Николай, помогите, пожалуйста. Как быть?
Анна, немного занят был …
1% составляет (317.692,00 -300.000,00) * 1% = 176,92 руб.
Уточните в ПФР точный размер страховых взносов с 27.05.2014 г. по 31.12.2014 г. К этой сумме прибавьте 176,92 руб. На полученную сумму можно уменьшать налог 6% за 2014 г.
Переплату по фикс. платежам лучше вернуть.
Спасибо огромное, буду выяснять.
Марина. 14,01,2015
Здравствуйте,Николай!
Разъясните мне, привильно ли я понимаю: Я расчитала фиксированный пплатеж в размере 1% с суммы превышающей 300000 рублей и уплатила его до 31,12,2014года. При расчете УСН 6% за год могу ли я уменьшить УСН на 50% на сумму фиксированного платежа плюс взносов за наемных работников, уплаченных до 31,12,2014 года или нет?
Добрый день!
Почитайте эту статью — http://slob-expert.ru/nalogi/envd/vazhnoe-pismo-dlya-ip-platelshhikov-envd-i-usn-6/.
ИП, УСН-доходы(6%), без работников. Взносы в ПФ и ФОМС — 20727 рублей. Исчисленый налог по декларации 14037 рублей. Авансовые платежи 1332+2490+722. Необходимо ли мне производить доплату по налогу? Какую сумму мне необходимо доплатить по налогу? Какую сумму указывать к уменьшению за год в декларации?
Роман, заполнение декларации по УСН за 2014 год обсуждаем здесь — ссылка.
Я ИП без работников, УСН, доходы. Совершенно не могу разобраться с налогами в этом году.
1 кв. насчитаный аванс 2664 — авансовый платеж 1332,
2 кв. 4977- авансовый платеж 2490,
3 кв. 1443 — авансовый платеж 722,
4 кв. платежы в ПФ и ФОМС 20727 — какую сумму правильно указать в декларации? Сколько необходимо доплатить по налогу?
Общий исчисленный налог 14037.
Добрый день!
Не оплатила в ПФР в 2014 г. обязательные платежи ИП, оплачу в январе 2015.
Могу ли я в 1 кВ. 2015 г, уменьшить сумму единого налога УСН, на сумму уплаченных платежей в ПФР за 2014 г?
Спасибо
Добрый день!
Думаю, сможете: Минфин и ФНС не против.
Добрый день,Николай!
Подскажите, правильно ли я поняла, что смогу уменьшить платеж УСН 6% за 4 квартал не более, чем на 50% (платеж за ИП, работников), хотя уменьшения на сумму платежей за работников по предыдущим кварталам не производила. Все платежи по УСН и ПФР перечислены вовремя.
Просто в 2013 я уменьшала аванс за 4 кв. на все платежи в ПФР за весь год, но там суммы были небольшие и до 50% не дотянули. Извините, если сумбурно.
Добрый день, Людмила. Если честно — ничего не понял. У Вас есть работники или нет?
Работники есть.
В 2013 платила так: аванс 1 кв.- 100000 (не уменьшала на срах.взносы)
2 кв.-100000 (не уменьшала на срах.взносы)
3 кв.-100000 (не уменьшала на срах.взносы)
4 кв.- 100000-47000 (47000-это страх.взносы за весь год) в 50% уложилась
В 2014 — тоже самое хотела сделать — не уменьшала в квартале, оставила на конец года, а страховые получились 80000, т.е. если считать поквартально, то в 4 кв вычитать больше, чем 50%, а если за год- то до 50% не дотягиваю.
Понял.
Налоговый период по УСН — год, поэтому налог и авансовые платежи считаются нарастающим итогом.
Расчет:
Начисленный налог: 400.000,- руб. (4 * 100.000,-) — 80.000,- = 320.000,- руб.
Уплачено 3 * 100.000,- = 300.000,- руб.
Осталось доплатить: 20.000,- руб.
Огромное спасибо.Успокоили.
Добрый день, Николай!
Вопрос: 1% с суммы превышения как-нибудь ограничивается в размере? Если 1% при расчете достигнет 100000-00 руб. и более, это нормально или есть ограничения?
В 2014 году — не более 138627,84 руб.
Здравствуйте, Николай! Ваша просветительская работа бесценна, спасибо большое! Хочу спросить.
Я заплатил до 30 июня три раза по 5182 р. фиксированного платежа в ПФ (15546р.). Правильно ли я сделал, что уменьшил на эту сумму авансовый платеж за 6 мес.? Или нужно было только на 10364? (Инспекторы либо не знают, бухгалтеры советуют перестраховаться))) ).
Добрый день! Спасибо)
Я считаю, что Вы сделали правильно. По этому вопросу было письмо Минфина, в котором он разрешал. Но к сожалению, не могу найти его. Если отыщется, то напишу.
Николай, здравствуйте! подскажите, пжста. Ип на усн без работников. на сегодняшний момент не заплатили авансовые платежи за все кварталы (только в прошлом году организовали ИП и во все тонкости не вникли(), а их. около 30000р. собираюсь оплатить фикс.взносы. размере 20700( точную цифру не помню). можно ли будет уменьшить мой налог 30000р на эту сумму 20700, и заплатить налогов 9300? или сразк приплюсовать к 20700 сумму 1% и лпять же заплатить меньше, и уже в след.году оплатить пени, их налоговая вышлет письмом???? спасибо.
никак не разберусь, что мне необходимо оплатить.
Николай, здравствуйте!Может, поможете мне в следующей ситуации: Работников нет. Начисляла ежеквартально налог УСН 6%, перечисляла фиксир.взносы в ПФ в размере 1/4 от 20727 руб. в пределах этого же квартала и за вычетом этой суммы перечисляла авансы по налогу. Вопрос такой: могу я в 4-м квартале отминусовать сумму 1% свыше 300000 дохода от суммы налога УСН при условии, что этот 1% я уплачу в 4-м квартале?
Да, можете. Я всем ИП советую это делать)
Николай,подскажите,могу ли я оплатить авансовый платеж за 9 месяцев сейчас?то есть 9 декабря.
Дарья, не понял вопроса: авансовый платеж за что?
Николай, ЗДРАВСТВУЙТЕ!!! МОЛОДЕЦ!!! УВАЖАЮ!!! Удивляюсь Вашему терпению!!! Желаю Вам крепкого здоровья.
Извините:) ни черта не понятно.
У меня: 1кв и 2 кв выручка — я платила УСН 6 %. (в пфр ничего)
3 кв — оплатила — фиксированные взносы все + пфр за сотрудников
До 25.10 надо заплатить 6 %. Рассчитать так: ?
выручка за 3 кв минус вся сумма фиксированных и минус взносы за сотрудников) ДА?
Что значит уменьшить налог на 50 %?
то есть если все взносы пфр (фиксированные плюс за сотрудников) меньше чем сам налог, я могу уменьшить усн 6 % на половину?
Светлана, у нас все налоговое законодательство такое)
Формула расчета авансового платежа за 9 месяцев:
1) Весь доход за 9 месяцев (!) умножаем на 6%;
2) Из полученной суммы вычитаем все уплаченные (с 1 января до 30 сентября 2014 г.) фиксированные платежи ИП и страховые взносы за работников;
3) Проверяем: если полученный авансовый платеж уменьшился меньше, чем на половину, то оставляем эту сумму. Если авансовый платеж уменьшился, больше чем на 50%, то для дальнейшего расчета берем 50% от суммы налога из пункта 1.
4) Из полученной в п. 3 суммы вычитаем ранее уплаченные авансовые платежи за 1 и 2 квартал 2014 года.
5) Если результат положительный — то уплачиваем разницу до 25.10.2014 г., если отрицательная — ничего не платим, так как у нас переплата.
Можете дать свои цифры, напишу статью с расчетом для Вас и остальных читателей.
Николай,еще возник вопрос:если я сейчас заплачу все 20727,72+1% за 3 квартал до 30 сентября, т.к. я знаю что прихода в этом квартале у меня не будет,я могу уменьшить авансовый платеж на всю эту сумму?
Анна, на 1% и 3/4 от 20727 руб. точно можно.
Многие бухгалтеры считают, что если уплатить страховые взносы в полном объеме (20727) руб. в начале года, то на всю уплаченную сумму можно уменьшить авансовый платеж по УСН 6%.
Если память не изменяет, то и Минфин также считает.
Гляну сегодня нормативку и отпишусь.
Спасибо,буду ждать!Николай, увидела еще у вас разъяснение по декларации усн…и сильно задумалась над фразой,связанной со строками 140-143 «ИП без работников указывают здесь уплаченные фиксированные платежи (с учетом 1%) . При этом сумма вычета не должна быть больше начисленного авансового платежа (налога) за соответствующий период.»это как так,я уменьшаю авансовые платежи на все 100%,а в декларации я как-то иначе должна указывать или вообще нельзя уменьшать на все 100% авансовые платежи…голова кругом идет..будьте добры пояснить этот момент,Николай!
у меня щас,например,авансовый платеж за 2 квартал меньше,чем сумма страховых взносов,которые я уплатила, и какую сумму я должна записать в строку 141.авансовый у меня без уменьшения был 2730, а страховых я заплатила 10364…в налоговую я,конечно,не платила авансовый,т.к. уменьшила на всю сумму страховых взносов этот авансовый платеж.я не права была?
Здравствуйте, Николай!
Решила заполнить КУДиР за 2014 год не задним числом, как я обычно делаю, а вовремя. Но на сайте нашла только бланк за 2013 год. Значит ли это, что в 2014 году в этом плане нет никаких изменений? Или что-то может поменяться до конца года и начинать заполнять Книгу рано?
Спасибо!
Добрый день, Наталья!
При учете своих доходов и расходов по УСН в 2014 году можно использовать форму КуДИР за 2013 год.
а сколько здесь по времени нужно ждать ответ?кто-нибудь подскажет…а то может и нет смысла ждать..
анна, а усн какой? 6% или 15%? я не кашпировский) в любом случае, 1% — это обыкновенный фикс. платеж.
Здравствуйте,Николай:~)Ну с налогами,как свяжешься, сразу нервы:~)извиняюсь за свою нетерпеливость:~)я — ип на усн 6%.я понимаю,что 1% — это фикс взносы.но если я уплачиваю за 4 квартал 2014 года фикс взносы в размере 1%,так как заранее я не знаю, какой у меня будет доход за 4 квартал,в 1 квартале 2015 года.в связи с этим, у меня и возникает вопрос, за какой период можно уменьшить авансовый платеж:за 4 квартал 2014, то есть за год, или за 1 квартал 2015 года,хотя платеж производится за 2014 год..разъясните,пожалуйста!
Здравствуйте!
Анна, страховой взнос 1% в 2014 году можно уплатить полностью или частично (или вообще не платить, а заплатить в 2015 году).
При расчете налога 6% в 2014 году Вы будете уменьшать его только на ту часть, которая была уплачена в этом году.
А та часть взносов (1%), которая будет уплачена в 2015 году, пойдет на уменьшение авансового платежа по единому налогу 6% за 1 квартал 2015 года.
Спасибо большое,Николай, за ответ!
Пожалуйста!
Здравствуйте! подскажите,как можно уменьшить налог усн на сумму страховых взносов с сумм превышающих 300 000, так называемый, 1%,если я платила их поквартально,а за 4 квартал плачу в 2015 году.в этом случае я уменьшаю за 4 квартал 2014 года или 1 квартал 2015 года.спасибо!
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
Здравствуйте!
1) Если своевременно уплатить фиксированные платежи в размере 11054.69 руб., то с дохода 184245 руб. не надо платить 6%.
2) Ваш пример: доход до конца 3 квартала составил 10 тысяч рублей.
6% с дохода 10.000,00 составляют 600 руб. Т.е. если заплатить до 30 сентября эти самые 600 руб. в фиксированные платежи, то единый налог 6 % платить не надо.
Спасибо за ответ!
Скажите, а имеет ли значение разбиваю я фиксированный платеж по кварталам или плачу сразу 20 727,53 в конце года? Я в обоих случаях могу не платить налог 6% при условии что он не превышает 20 727,53р?
Алексей, налогоплательщики на УСН должны рассчитывать и перечислять авансовые платежи по единому налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев по сроку соответственно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если до конца текущего отчетного периода фиксированные взносы не платились, то аванс 6% платится в полном объеме.
В конце года конечно можно сделать перерасчет и обнулить налог, но налоговая инспекция насчитает пени за несвоевременную уплату авансового платежа в случае, если он не платился.
Т.е. теперь мне нужно заплатить до 25 декабря 11054.69руб + 6% с оборота, без вариантов (если без обнуления)?
А почему Вы в первом сообщении указали сроки оплаты до 30 сентября, а не до 25 октября?
Алексей, начните читать с этой статьи. А то у Вас «каша в голове» )))
Спасибо за статью!
Из нее следует, что если в моем случае доходов за 2 кв не было и я и страховых не заплатил, – то ничего страшного в этом нет. Я плачу за 2 и 3 период до 25 октября (необязательно ведь до 30 сентября?) 577,62+113,32 за 2кв и 4332,12+849,76 за 3кв, из этой суммы я имею право в конце года вычитать 600 руб налога и новые 6% с нового оборота, да?
Добрый день!
Пожалуйста)
Уточню:
1) по 2-му кварталу — да, не страшно!
2) чтобы вычесть из налога взносы, взносы ИП должны быть уплачены до конца расчетного периода, т.е. до 30 сентября.
25 октября — это срок уплаты авансового платежа по УСН.
Алексей, просто платите взносы по-квартально и все будет ОК. Но взносы платить надо в текущем периоде, а не в начале следующего. Будет доход, хотя бы потенциальный, спрашивайте — разберем на примере. Так наверное Вы быстрее разберетесь.
И не забывайте — до 31 декабря фиксированные платежи должны быть уплачены в полном объеме!
Понял, спасибо большое!
Здравствуйте
ИП на 6% с работником. На сколько можно уменьшить налог?
Не более, чем на 50%.
Вычитается сумма 1% с превышения 300 000р с ИП? и сколько с работника?
Предприниматель. применяющий УСН 6%, может уменьшить начисленный единый налог на уплаченные (в рамках расчетного (налогового) периода):
1. Фиксированные платежи
2. Фиксированный платеж в виде 1%
3. Страховые взносы за работников.
При этом сам налог не должен быть уменьшен больше, чем на 50%.
Николай, уточняю. 1% в ПФ с дохода превышающего 300тр. платится по итогам 2014года. Его можно оплатить либо сейчас частично(если доход уже был превышен), либо полностью до 01.04.2015г. По итогам 2013года 1% не платится? Спасибо
За 2013 год 1% доплачивать не надо. В 2013 году году мы и так страховых взносов ИП переплатили)))
смутили комментарии к этой статье))) Уже платят 1%… А его платить на те же КБК, как и фиксированные платежи, а что писать в назначении? И еще, у нас УСН (6%) с работниками- мы можем частично(50%) уменьшить налог за счет этого 1%? Спасибо
1% — это обыкновенный фиксированный платеж на страховую часть пенсии. Пишите в назначении платежа то, что и раньше, но в скобках, для себя, указывайте (1%). Уменьшать можете (50%).
В поле 101 п/п (Информация о составителе платежного поручения) указываете не «09» как раньше, а «24».
Здравствуйте! У меня (УСН 6%) превышение произошло уже в марте. Привычные страховые взносы заплатил вовремя (в марте), а фиксир.платеж 1% в апреле, тогда же и налог УСН, уменьшив его на сумму страх.взоносов и фиксир.платежа 1%. Я правильно сделал или 1% нужно платить как и другие платежи в ПФР для уменьшения УСН?
Здравствуйте!
Если страховой взнос 1% заплачен в апреле, т.е. во втором квартале 2014 года, то авансовый платеж по УСН 6% нужно уменьшить именно по итогам 2-го квартала. Рекомендую доплатить налог.
Здравствуйте!
Помогите разобраться!
У меня ЕНВД+УСН (%) По ЕНВД есть наемные работники (100% заняты на ЕНВД), УСН — ИП сдает в найм собственные нежилые помещения, наемный труд не используется.
Например:
Вмененный доход по ЕНВД за год составил 1 600 000 рублей, а по УСН доход составил 800 000 рублей за год. Соответственно я должна доплатить в ПФР ((1 600 000 + 800 000)-300 000)*1% = 21 000 рублей. На какую сумму я могу уменьшить налог УСН6%?
Добрый день! Получается, что в течение 3-х кварталов мы должны платить налог УСН 6 %, а по итогу года можно сминусовать страховые взносы 1%, превышающие 300 тыс. И если будет перебор? Можно будет списать в след году?
Добрый день!
Марина, если у Вас произошло превышение дохода 300.000,00 руб., например, уже в апреле, и Вы заплатили 1% в мае, то можете смело уменьшать авансовый платеж 6% за полугодие на сумму всех уплаченных страховых взносов ИП.
Если есть работники, то налог (авансовый платеж) можно уменьшить не более, чем на 50%.
Николай, добрый день! А как насчет уменьшения налога ЕНВД на этот самый 1% ИП без наемных работников? По идее должно быть по аналогии, а конкретики пока нет!
Добрый день, Роман!
Думаю, можно и ЕНВД уменьшить на страховой взнос 1%, так как уже писал не раз, что 1% — это тоже фикс. платеж ИП.
Что касается ЕНВД,то там при расчете налога доход не учитывается,следовательно не нужно платить взносы 1%. При ЕНВД платят только фиксированные взносы!
Не правильно! На системе налогообложения учитывается вмененный доход, и если он превысит 300 т.р., то страховой взнос в размере 1% будет уплачиваться на общих основаниях.
ИП с работниками, совмещающий УСН (6%) и ЕНВД, может уменьшить только УСН на сумму страховых взносов за работников и сумму фиксированного платежа, но не более, чем на 50%. Правильно?
А вот надо ли в этой ситуации расчитывать сумму фиксированного платеж пропорционально оборота по видам налогообложения?
Николай, здравствуйте. Как я понял, этот 1% можно исчислять и перечислять в ПФР только с момента превышения над 300т.р. , ну и вычетать из 6% тоже с этого момента. Например, если это произошло во 2 квартале у ИП , то и перечислять его как фикс. платеж можно (и учитывать при перечислении 6%) со 2-го? Правильно я понимаю?
Да, все верно!
Добрый день Николай! Могут ли фиксированные платежи ИП уменьшать налоговую базу для расчета НДФЛ-з на ОСНО.
Конечно могут и обязаны! Ведь Вы их учитываете в расходах!
Доброго времени суток! Ну с ИП без работников все понятно. А вот с работниками, да еще и совмещающего УСН (6%) и ЕНВД как быть? Получается, что ИП вообще не может ничего уменьшить на фикс. взносы?
Добрый день. Жанна! Вы главное поймите — страховой взнос 1% с превышения — это тот же самый фиксированный платеж ИП. Соответственно применяете вычеты по ЕНВД и УСН 6% независимо от того, что платите сам фикс. платеж или доплачиваете 1%. Если можно уменьшать налог — уменьшаете, если нельзя, значит нельзя.
ИП на ЕНВД с работниками, да — не могут уменьшить сам налог.
На УСН с работниками можно уменьшать и фиксированный платеж и взносы за работников, но чтобы не уменьшить сам налог более чем на 50%! В вашем случае нужно вести раздельный учет по разным налоговым режимам пропорционально доходам и в % соотношении вычитать взносы. Например, 70% дохода ЕНВД-уменьшаете 70% взносов, а 30% на УСН — по аналогии.
Спасибо, Николай.