В этой статье я хочу остановиться на паре важных моментов, которые касаются предпринимателей, применяющих ЕНВД, в части расчета налога и уплаты страховых взносов ИП в 2014 г.
Темой для написания статьи в очередной раз послужили вопросы читателей и говорить мы сегодня будем про то, как изменится размер ЕНВД в следующем году. Также рассмотрим сколько будет составлять размер страховых взносов ИП на ЕНВД в 2014 году. И начнем мы со страховых взносов.
1. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2014 году.
На тему изменения размера фикс. платежей ИП с 2014 года в интернете не писал только ленивый. Напомню коротко, что если доход предпринимателя за 2014 год будет менее 300 тысяч рублей, то размер фикс. платежа будет составлять 20.727,53 рублей за год. В случае превышения расчетной планки дохода (300.000,00), предприниматель доплачивает помимо указанной суммы (20.727,53) 1% с разницы.
Например:
Доход за 2014 год составил 1 миллион 150 тысяч рублей. В данном случае предприниматель помимо 20.727,53 руб. доплатит в пенсионный фонд 8.500,00 (1.150.000,00 — 300.000,00 = 850.000,00 х 1 %).
Но ведь ИП на ЕНВД не ведут учет своих доходов, и поэтому у многих предпринимателей возникал вопрос: а сколько ОНИ будут платить, превышает их доход 300 тысяч или нет?
Ответ на этот вопрос простой: учитываться будет вмененного доход. Чтобы его рассчитать, необходимо будет взять налоговые декларации за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года и сложить суммы по всем строкам 010 из раздела 3 деклараций (Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО). Общая сумма и будет доходом предпринимателя на «вмененке» за 2014 год.
Если сумма превысит 300 т.р., то данное превышение необходимо умножить на 1% и доплатить страховые взносы в срок до 1 апреля 2015 года.
Думаю, мы разобрались с этим вопросом.
2. На сколько вырастет размер ЕНВД в 2014 году.
Чтобы быстрее понять, что поменяется в следующем году у ИП с величиной ЕНВД, рассмотрим следующий пример:
Рассчитываем налог в 2013 году
- Допустим у ИП в 2013 году был павильон площадью 20 кв. м.
- Базовая доходность 1800 руб./кв. м.
- К1 = 1,569, а К2 допустим составляет «0,3».
- Работников нет.
Сумма исчисленного налога будет равна 7625 руб. и так как она меньше размера страховых взносов ИП за квартал (8916 руб.), то наш предприниматель ничего не платит.
Рассчитываем налог в 2014 году
- В 2014 году у ИП тот же самый павильон площадью 20 кв. м.
- Базовая доходность не менялась и равна 1800 руб./кв. м.
- К2 тоже не изменился, а вот К1 в 2014 году уже повысился до 1,672.
- Работников нет.
Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2014 года будет равна 8126 руб. А вот уменьшить налог можно будет только на 5182 руб. (20727,53/4). И придется уплатить нашему предпринимателю помимо фиксированных платежей еще и налог ЕНВД — 2944 руб.
Сравним налоговую нагрузку за квартал в 2013 году с 2014 годом:
| № | Налоги / Сборы | 2013 год | 2014 г. |
| 1. | Фиксированные платежи | 8 916 руб. | 5 182 руб. |
| 2. | Единый налог (ЕНВД) | 0 руб. | 2 944 руб. |
| ИТОГО | 8 916 руб. | 8 126 руб. |
Вот такая арифметика. Налоговая нагрузка у нашего предпринимателя в 2014 году фактически не уменьшилась.
Напоследок хочу добавить, что ИП-работодатели на ЕНВД, как и в 2013 году, в 2014 году также не смогут уменьшить налог на сумму фиксированных платежей, уплачиваемых за себя.
На этом заканчиваю. У кого остались вопросы, можете задать их ниже в комментариях.
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, мне. В 2014 ноду 3 марта закрыла ип (упрощёнка), но не сдала декларацию за 2 месяца. Доход был 10 260 рублей. Понадеялась на бухгалтера, что всё уплачено. Недавно приходит мне с УПФР пеня 4503. 54 рубля и недоимка 21194. 78 рублей. Я сдала декларацию в налоговую, оплатила налог. Ещё придёт штраф 1000 рублей. Сколько я должна платить в пенсионный?
Добрый день. За 2014 год у меня доход был более 300 000 руб. , но по незнанию я не заплатила 1% в пенсионный фонд и соответственно, заполняя декларацию, не уменьшила свой налог на эту сумму. Сегодня пришла в налоговую и мне сообщили о моем долге в 64 000 руб. Могу ли я декларацию за 2015 сдать за минусом этой суммы. Или может еще есть какой то выход? Спасибо.
Прошу прощения, о долге мне сообщили в ПФ
Добрый день!
Если успеете уплатить 1% в 2015 году, то сможете уменьшить налог по УСН 6% за 2015 год и на эту сумму. И соответственно заполнить декларацию.
За 2014 год скорретировать декларацию нельзя.
Здравствуйте.Хочу открыть цех по производству полуфабрикатов , на какую систему налогообложения лучше подать заявление .Заранее спасибо.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, хотим сдать корректировку за 1 и 4 квартал 2014 года по ЕНВД у ИП — на каких формах их сдавать — те, что были в 2014 году или на обновленных 2015 года? Спасибо
Доброе утро!
Какие формы деклараций применялись в корректируемых периодах — те и применяете, т.е. на старых.
Добрый день. Являемся плательщиками ЕНВД. Магазин находится на турбазе, которая работает сезонно, соответственно магазин тоже работет не все месяцы года.Как составить правильно декларацию, ФП указывать за каждый месяц или когда была работа.
Добрый день!
Валентина, декларация по ЕНВД подается начиная с момента постановки организации или ИП на учет в качестве плательщика данного налога до момента снятия.
Налоговый кодекс не предусматривает возможность корректировать налог в зависимости от наличия/отсутствия деятельности. Соответственно ФП указывается за каждый месяц до момента снятия с учета.
Если деятельность носит сезонный характер, то в течение 5-ти рабочих дней Вы подаете заявление о постановке, а по окончании деятельности — заявление о снятии с учета.
Здравствуйте! Скажите, я только планирую зарегистрировать ИП, ЕНВД без наемных работников,розничная торговля, и БЕЗ бухгалтера.Вроде много перечитала.Что-то я совсем запуталась.. Есть вопросы. Как рассчитать ЕНВД,если площадь торг.зала будет 50кв.м.Откуда взять цифры (К1,К2).Киньте,пожалуйста ссылки на НПА,Законы,указывающие на эти показатели. И можно где-то посмотреть образец заполнения декларации ИП без наемных работников.Есть ли программа по заполнению декларации для ИП.Еще такой вопрос. Знаю,что бух.учет не ведется.касса не ставится.Но…Как обслуживать платеж.карты например. Что установить все-таки для работы магазина и ведения «для себя» товарооборота и с наименьшими затратами (касса,автоматика,принтер чековыйи т.д.).Прилавок или самообслуживание,пока не могу точно сказать..Спасибо.
Добрый день!
Екатерина, начните с этой статьи http://slob-expert.ru/nalogi/envd/kak-bystro-i-pravilno-zapolnit-deklaraciyu-po-envd-za-2015-god-v-programme-nalogoplatelshhik-yul/ и если останутся вопросы по применению ЕНВД в 2015 году, то задайте их в комментариях указанной статьи.
Спасибо.
Здравствуйте, я ИП с наемными работниками на УСН, надо ли мне платить фиксированный платеж, и как есго рассчитать? Ведь в 212-ФЗ статья 14 сказано что фиксированный платеж с доходов более 300000 руб платят «ИП не производящие выплаты физическим лицам», т е без наемных работников.
Здравствуйте, Николай.
В очередной раз иду к вам за помощью — но тут уже вопрос посерьезнее.
ИП на ЕНВД (вид деятельности Розничная торговля пивом от площади). Хоз. деятельность прекратили в 2010г и расторгли договор аренды в том же году.
ИП закрыли во 2 кв. 2014г, в налоговую о расторжении договора аренды не сообщили.
Подали декларацию можно так сказать нулевую (по ошибке указав базовую доходность и коэффициенты — остальные проставили нули везде.) за 1 кв. 2014г — и по ней нас вызвали в ИФНС (апрель 2015) для оглашения «приговора » — занижение налога, подлежащего уплате в бюджет, где расчет приложили исходя из данных декларациии прошлых лет когда велась деятельность, т.е. посчитали налоговую базу от кв. м. Соответственно начислили пеня.
СТоит вопрос стоит ли платить налог и прочее или все же есть смысл написать возражение в налоговую службу?
Проконсультировалась с сотрудником службы — там нам посоветовали «побороться» за свои финансы.
И если есть шансы то можете составить возражение?
Или второй вариант рассматриваю как отнести уточненку с начислением налога но без учета площади, приложив к ней пояснительную записку о том что договор аренды был расторгнут, деятельность не велась и копию расторжения договора.
Что посоветуете Николай?
Заранее благодарна за ответ и помощь )
Здравствуйте Николай. Зарегистрировалась как ип в августе 2014 (3 квартал ) подала декларацию упращенную ( ндс ) по месту прописки. В 4 кв по месту работы в др городе 1.10.2014 подала заявление на енвд. Декларацию по енвд сдала в янв 2015. 3 ндфл по месту прописки сдала в апреле2015. Нужно ли мне сдавать за 4 кв упращенную декларащию по прописки ? Я в апреле 2015 написала заявление по прописке что деятельность енвд осуществляю в другом городе. Что нужно сделать чтобы налоговая по прописке не ждала от меня деклараций?
Почему мне не пришло письмо о штрафе за не сданную упращенную декларацию? Сколько штраф и пени?
Спасибо за ответ. С начало квартала — с 1 — ого числа , а со 2 — ого будет две декларации?
Здравствуйте Николай. Ответьте пожалуйста я перешла в 4 квартале 2014 на ЕНВД не сначала квартала с налога на НДС(упращенной) .Нужно ли мне за 4 кв сдавать декларацию НДС? И может ли быть штраф ?
Добрый день!
1) вопрос спорный, в нашей инспекции считают, что декларацию по НДС надо подавать, если налогоплательщик перешел на ЕНВД не с начала квартала.
2) Штраф будет в любом случае, даже если декларация по НДС — нулевая.
3) В том случае, если доходов не было, и не было движения по р/счету, то декларацию по НДС можно заменить единой упрощенной декларацией.
4) Если Вы — ИП, не забудьте до 30 апреля подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Здравствуйте Николай. Много информации по фиксированным взносам ИП на УСН и ЕНВД, а вот ОСНО и ЕНВД нигде не могу найти. Помогите пожалуйста. Может ли ИП, одновременно применяющий ЕНВД и ОСНО и использующий труд наемных работников в двух сферах деятельности, уменьшить исчисленную сумму налога на ОСНО на всю сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов ? Спасибо.
добрый день! заплатила 1% и теперь делаю декларацию по енвд за 1 кв.2015 г. скажите заплаченную сумму нужно плюсовать к уплаченным страховым взносам?
Добрый день!
Елена, если у ИП нет работников и взнос 1% заплачен не позднее 31 марта 2015 г., то Вы имеете полное право уменьшить ЕНВД не только на фикс. платежи, но и на 1%.
Здравствуйте! Скажите, мы на ЕНВД без наемных работников, доход превышает 300 000р……
Тут речь идёт о доходе 300000р в год или месяц?
если у меня будет доход в 3000000 в год я не слечу с ЕНВД спасибо.
Добрый день!
1. Речь идет о доходе 300 тыс. руб. за год;
2. С ЕНВД не «слетите».
Добрый день. Подскажите, ИП на ЕНВД и УСН без сотрудников (есть расчетный счет) 1-должна ли я подавать справку 3НДФЛ
2-как расчитать 1% для страховых взносов?
Добрый день. У меня ИП на ЕНВД и есть НДС, мне рассчитать 1% разницы в пенсионный фонд, ЕНВД плюс доходы по НДС или только по ЕНВД.
В каком законе написано, что доход ИП на ЕНВД определяется по стр 010 раздела 3 деклараций по ЕНВД для целей определения дохода для ПФР?
в каком законе написано, что доход ИП на ЕНВД определяется по стр 010 раздела 3 деклараций по ЕНВД?
Добрый день Николай! Подскажите усн доходы -расходы.В декларации по доходам в стр.213 стоит вся моя валовка и почему я должна с ее платить 1% а не с прибыли.Ведь валовка это деньги населения за закуп молока у населения это чужие деньги.
Здравствуйте, Николай! У меня 2 вида деятельности: вмененка и упрощенка (доходы). Без наемных работников. Доход по вмененке за 2014г составил 173252р, доход по упрощенке составил 150098,28р. По вмененке я уменьшала налог на сумму фиксированных платежей, по упрощенке платила налог в полном объеме. По логике (моей) я не должна ничего доплачивать (имею в виду за то, что свыше 300 тыс.р.), т.к. уменьшала налог только по вмененке, а общая сумма по ней не превышает 300 тыс.
Проясните, пожалуйста, ситуацию. Заранее благодарю.
Добрый день!
Людмила, как Вы уменьшали налоги — к уплате 1% это не имеет вообще никакого отношения. Возможность уменьшения налогов регламентируется Налоговым кодексов, а обязанность уплаты фиксированных платежей ИП, в т.ч. страхового взноса 1% — соответствующим федеральным законом.
Таким образом складываете доход по всем применяемым системам налогообложения, вычитаете 300 т.р., разницу умножаете на 1% и уплачиваете до 2 апреля 2015 г.
С уважением,
Николай
Добрый день! Помогите выбрать ОКВЕД для открытия отделения «Быстрая Почта», что бы он попадал под ЕВД! СПАСИБО
открыл ип 2 месяца назад по системе ЕНВД на не занимался и собираюсь закрывать !сколько я должен за 2 месяца?
Добрый день!
У меня ИП с работниками на ЕНВД. Получается, что я могу уменьшить налог только на сумму оплаченных взносов за работников, а на сумму фиксированного платежа за себя нет?
Если не трудно, подскажите на основании какого документа это установлено?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в Письме МинФина от 01.2014 г. № 03-11-09/43709 сообщается об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не производящих выплаты физическим лицам, а если я ИП на ЕНВД с работниками, то имеет это письмо ко мне отношение? должна я уплачивать 1% от суммы дохода и как его рассчитывать — также от суммы налоговой базы за 4 квартала?
Пенсионные выплаты ( суммы ) в 2015 г остались теже при енвд ? Нужно ли в налоговую сообщать если изменилось место работы ( парикмахерская )?
Здравствуйте , Николай. Налоговая инспекция может проверять ип , если ип работает меньше года ?
Расскажите поподробнее!Хотим сделать ИП и заниматься фотопечатью, под что попадает эта деятельность по ЕНВД или УСН!и как вести учет расходов и доходов(кассовым аппаратом),при печати фото чек нужен понятно,а при ксерокопиях и распечатках нет,тогда как?
Николай подскажите я ИП на ЕНВД без наемных работников Я не знала что можно вычетать платежи в пенсионный в размере 5182 рубля из ЕНВД .Могу я вычесть их в 2015 году из ЕНВД или уже поезд ушел?
Вера, можно подать корректирующие декларации по ЕНВД за 2014 г. и вернуть переплату.
Можно ли узнать ваше мнение по НДС. Муж- ИП, грузоперевозки по ЕНВД. Сейчас большинство работает по счет-фактурам с НДС.
Нам это не выгодно, т.к. мы не отчитываемся по этому налогу, но в виде исключения можно выставить сче-фактуру с НДС и уплатить придется нам и отчитаться тоже, а вот права на вычет у нас нет. Как быть?
Добрый день. Мы на ЕНВД и по декларациям за год у нас не превышает 300 000, но у нас есть безналичный расчет и в течении года на расчетный счет поступали деньги. Как в этом случае надо поступить?
Добрый день!
Налоговая инспекция сообщит в Пенсионный фонд данные о доходе ИП на основании деклараций по ЕНВД, а не р/с.
Здравствуйте!!!У меня ИП без наемных работников, нужно ли сдавать спеднесписочную справку за 2014 год?
Нет, данная обязанность отменена уже 2-й год.
Добрый день! Подскажите пожалуйста! ИП на ЕНВД без наемных работников, ПФР за 2014 не платили, зато платили ЕНВД 4514р ежеквартально, В январе 2015 хотим закрыть ИП. Вопрос: Можно заплатив в ПФР ( все равно заставят), подать уточненные декларации и вернуть уплаченный налог?
Добрый день! Катя, налоговая инспекция будет против.
Добрый день!
При уменьшении налога по ЕНВД могу ли я полностью ставить больничный лист, если я не требую компенсации от соц. страха, а оплата этого больничного уходит на оплату страховых взносов в соц.страх
доброго дня
Добрый день, а если я заплатила фиксированный платеж весь 20727,53 в ноябре 2014 года, а ЕНВД начислено 6772, то ЕНВД к оплате будет 0,00, правильно, или я могу вычесть только 5181,89, Спасибо
Алла, можете уменьшать ЕНВД до нуля.
Спасибо
Здравствуйте Николай! При заполнении декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г. сумма исчисленного ЕНВД составила 4514 руб., а в ПФ уплаченены страховые взносы на 4736 руб. Скажите пожалуйста, разница в 222 руб. зачтется как переплата или спишится в налоговой по нулям?
Добрый день!
Нет никакой разницы. Просто ЕНВД в данном случае = 0.
Николай! Спасибо за ответ и интересный, познавательный форум!
та какой форум? так, маленький сайтик для новичков-ИП)
И все же Николай, для Вас это маленький сайтик, а для нас ИП и бухгалтеров «зелёных» новичков это обучительно-познавательная энциклопедия позволяющая не теряться в возникших вопросах! 🙂 Спасибо!!!
Это было ирония к самому себе: знаю много, но лень матушка … Спасибо за отзыв)
При заполнении декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г. сумма исчисленного ЕНВД составила 4514 руб., а в ПФ уплаченены страховые взносы на 4736 руб. Скажите пожалуйста, разница в 222 руб. зачтется как переплата или спишится в налоговой по нулям?
Вы ответили , что ЕНВД — 0.
Не понятно, как работает строка 050 в разделе 3. Мы имеем право уменьшить ЕНВД не более чем на 50%. След-но уменьшаем на сумму — 2257 руб. Налог будет 2257. Ведь так ?
Николай, подскажите. Я ИП на ЕНВД без работников. Сумма исчисленного ЕНВД за 4 квартал 2014 — 11625 руб.Сумма страх.взносов -5182 руб. Сумма по 010 строке 309.992 руб. В ПФ уплачу дополнительно 999 руб. Вопрос: Могу ли я вычесть в 4 квартале 999 руб. из суммы налога и заплатить -5444 руб?Права ли я?
999 руб. заплатили в 4 кв.? если нет — то нельзя. И не совсем понял — откуда взялись эти 999 руб. По вопросу уменьшения ЕНВД на уплаченный 1 % страхового взноса можно почитать здесь.
Николай, спасибо за статью и за Вашу наблюдательность. 1% в моем случае это 100 руб., и он еще не оплачен в ПФ (вчера поторопилась с расчетом). И я его смогу вычесть в 1 кв. 2015 года. Теперь верно?
309.992 — это за весь год? Тогда верно.
Заплатите лучше 99,92 — по моему фиксированные взносы не округляются.
Николай, благодарю.
Здравствуйте! Подскажите мне пожалуйста в непростой (по моему мнению) ситуации. У меня ИП без наемных работников, УСН (летний бизнес) + в декабре (1 мес) торговали в розницу, договор был от 01.12.14 г., а я по ошибке протянула время и открыла коды для продажи только к концу декабря и сразу встала как плательщик вмененки. ИФНС когда брали документы на постановку на вмен, сказали, чтоб я указала что работать начали с этого дня (25.12.), а не с 01.12., мы якобы договор не увидим и не нужно вам платить штраф. Но подходит время сдачи декларации и я не знаю какие сроки мне там указывать, как расчитывать. У нас был 1 кв.м. в торц центре. Думаю может вообще не отчитываться тогда или только за неделю, т.к. 01.01.15. уже не работали. Может вы поможете мне разобраться.
Здравствуйте, Николай.
И снова я прошу помощи у вас )))
Продолжаю тему Ольги — про 1 %. А если по декларациям я не выхожу свыше 300 тыс. руб, а в банк на рас. счет делала взносы наличных денежных средств для оплаты поставщиков — это не будет ли считаться доходом?
нет)
Спасибо Николай в очередной раз за помощь!)))
Очень нравится читать этот форум и познавать много нового 🙂
стараемся) спасибо за отзыв!
Здравствуйте! Скажите, мы на ЕНВД без наемных работников, доход превышает 300 000р……не пойму как отчитаться в налоговую по разнице в доходе? заполняем только декларацию или еще что-то нужно? но знаю что книгу доходов не ведут на ЕНВД………как налоговая и ПФР увидят доход превышающий 300 000р.?
Добрый день!
1. Для расчета страхового взноса 1% у плательщиков ЕНВД берется не фактический доход, а налоговая база. Для ее определения Вы должны сложить значения строк 010 раздела 3 деклараций по ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 г.
2. В том случае, если полученная сумма больше 300 т.р., то с разницы уплачивается 1% на КБК страховой части фиксированного платежа. Срок уплаты — 1.04.2015 г.
3. Сообщать никому ничего не надо. Налоговая инспекции сама направит сведения о доходе ИП в ПФР. Пенсионный фонд самостоятельно рассчитает размер страхового взноса 1% и сравнит с уплатой. Если 1% не заплачен (полностью или частично), то ПФР выставит требование об уплате задолженности.