Памятка на декабрь: самые важные дела для индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров

Декабрь очень важен для любого налогоплательщика, будь то организация или предприниматель. В декабре 2014 года мы должны закрыть налоговые обязательства за уходящий год, ознакомиться с изменениями налогового законодательства в 2015 году, спланировать стратегию по оптимизации налогов и подать в ИФНС необходимые документы.

Цель данной статьи рассказать Вам, мои читатели, на что обратить  внимание в следующем месяце, какие налоги заплатить, о чем подумать, и какие действия предпринять.

1 декабря 2014 год

• Владельцы автотранспорта: платим транспортный налог, вернее его вторую половину.
• ИП на патенте: обязательно уплачиваем 2/3 стоимости патента (если все еще не сделали этого). Но если задержать оплату хотя-бы на 1 день, то предприниматель автоматически «слетает» с патента на обычную систему налогообложения и должен уплатить НДС и НДФЛ с 1 января 2014 года!

2 декабря 2014 года

Можно, конечно, и чуть позднее, но плательщикам ЕНВД надо обязательно убедится, что вид деятельности, по которому они уплачивают данный налог, в 2015 году сохранился.

Приведу пример. В нашем городе в следующем году ЕНВД нельзя применять парикмахерам и обувщикам. Местные депутаты с подачи налоговой инспекции уменьшили список бытовых услуг, по которым можно платить ЕНВД, убрав из списка парикмахерские услуги и услуги по ремонту и пошиву обуви. Ветеринарные услуги также чем-то их не устроили — исключили и их.

Проверить данное обстоятельство можно в налоговой инспекции, но лучше найти Решение местной думы, которое вводит (продляет) ЕНВД в 2015 году на территории населенного пункта по месту осуществления деятельности.

Если, не дай бог, вид деятельности исключили, то необходимо перейти на другой режим налогообложения, например выбрать патент или УСН. Конечно, это можно сделать и добровольно, перейдя с 1 января 2015 года на другой спец. режим, но об этом ниже.

15 декабря 2014 года

• работодатели платят страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за ноябрь.

17 декабря 2014 года

• патентная система налогообложения (ПСН): в том случае, если предприниматель намерен использовать ПСН в 2015 году, то не позднее, чем за 10 рабочих дней необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26.5-1.

P.S. Если Вы переходите на патент с «вмененки», то не забудьте в январе подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Срок — 5 рабочих дней.

31 декабря 2014 года

• Индивидуальные предприниматели: закрываем долги по фиксированным платежам за 2014 года.

Напомню, что всего за 2014 год ИП должны уплатить  17.328,48 руб. в Пенсионный фонд и 3.399,05 руб. в Фонд обязательного медицинского страхования. Общая сумма годовых платежей составит 20.727,53 руб. Проверяйте!

Небольшое замечание про страховой взнос 1% для тех ИП, у кого: 1) годовой доход превысил 300.000,- руб. и 2) кто является плательщиком ЕНВД (без работников) или единого налога по УСН 6%:

С моей точки зрения, есть смысл рассчитать и уплатить страховой взнос в размере 1% в конце декабря. Таким образом у ИП появляется законная возможность уменьшить налоги за 4 квартал по ЕНВД или за весь 2014 год по декларации УСН 6% (в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется) на уплаченную сумму взноса.

• Упрощенная система налогообложения: до 31 декабря можно подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения в 2015 году, или о «смене объекта налогообложения»: с уплаты 6% с дохода перейти на уплату 15% с «дохода, уменьшенного на величину расходов» и наоборот.

Упрощенка будет полезна, например ИП на ЕНВД, которые осуществляют розничную торговлю через магазин. Периодически к ним поступают заказы от организаций на поставку товара. По таким операциям ЕНВД не применяется, а по закону это обычная (основная) система налогообложения и надо платить НДС 18% и НДФЛ 13%. Более оптимальной будет УСН 15%.

На этом сегодня всё, и если будут вопросы, то задавайте их ниже в комментариях. А завтра-послезавтра поговорим еще про патенты, так как по ним много вопросов. И не забывайте — декабрь пройдет быстро, а успеть нужно многое!