Как заполнить декларацию по УСН 6%, если авансовые платежи уплачивались не правильно

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу. Об этом не стоит забывать предпринимателю, приступающему к заполнению данной отчетности.

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу!

Точный пошаговый алгоритм формирования данного отчета я прописал в своей прошлой статье, но на днях от одного из предпринимателей пришло следующее письмо:

Я — ИП на УСН (доходы без работников). За 2014 г. я перечислила в ПФР 1% превышения от 300 тыс р. 11.04.2015 г., но не знала, что налог за 1 кв 2015 г. можно тоже уменьшить на 1% как и страховые взносы, можно ли этот 1% уменьшить в 4 к.в 2015 г., и как правильно это отразить в декларации за 2015 г.

Доходы: 1 кв. — 775000, 2 кв. — 825000, 3 кв. — 805000, 4 кв. — 1150000 . Взносы: 1 кв. — 5565 р., 2 кв. — 5565 р. и 1% — 19647 р., 3 кв. — 5565 р., 4 кв. — 5565 р. И еще один момент: за 1 кв. 2015 г. я отправила страховые взносы в ПФР по старым реквизитам 2013 года, написала заявление в ПФР и они позже прислали письмо о зачете этих сумм. Из-за того, что они не поступили в 1 кв., я их вычла из налога за 2 кв 2015 г., т.е. во 2 кв. 2015 г. уменьшила налог на 11131 р.

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Данный вопрос повторяется достаточно часто, поэтому стоит еще раз вернуться к теме уплаты налога по УСН 6%. Как заполнять декларацию я рассказывать еще раз не буду, т.к. этот вопрос рассматривался не единожды. Здесь будет сразу результат.

Готовимся к заполнению декларации

1. Считаем доходы нарастающим итогом:

• 1 квартал — 775 000
• полугодие — 1 600 000
• 9 месяцев — 2 405 000
• год — 3 555 000

2. Считаем уплаченные платежи по фиксированным взносам ИП:

• 1 квартал — 0
• полугодие — 30 777
• 9 месяцев — 36 342
• год — 41907

Раздел 2.1 в декларации должен выглядеть так:

А раздел 1.1 —

P.S. в строке 010 у Вас, само собой, должен быть свой код по ОКТМО!

Проверяем декларацию

1. У нашего ИП годовой доход составил: 3.555.000,- руб.
2. Начисленный налог 6%: 213.300,- руб.
3. Размер вычетов: 41.907,- руб.
4. Размер налога, всего за год: 171.393,- руб. (213000 — 41907)

Сумма строк 20, 40, 70 и 100 также равна 171.393,- (46500+18723+42735+63435), т.е. декларация составлена верно.

Считаем налоги

Вспоминаем:

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Всего, перед заполнением декларации, было уплачено 171.392,- руб. Получается, что остается доплатить ровно 1 рубль (171393 — 171392). Все!

То, что наш предприниматель вначале 2015 года переплатил авансовых платежей, ничего не значит для заполнения декларации — заполняем как полагается, а в конце года подбиваем итоги, и при необходимости доплачиваем остатки по налогу.

Бывает, что произведя все расчеты, налогоплательщик обнаруживает, что переплатил. В этом ничего страшного нет — излишне уплаченный налог можно вернуть, либо зачесть в счет уплаты налога за 2016 год.

Остались вопросы? Не стесняйтесь и спрашивайте!