Понедельник, 26 сентября 2022 18 +  RSS
Понедельник, 26 сентября 2022 18 +  RSS
Популярно
9:51, 16 ноября 2016

Законный способ уменьшить НДФЛ при продаже жилья


Минфин в своем письме от 6.10.2016 г. за № 03-04-05/58170 подсказало налогоплательщикам о законном способе уменьшения подоходного налога при продаже квартиры. Способ подойдет только тем гражданам, кто ни разу не пользовался имущественным вычетом по НДФЛ.

Не смотря на то, что указанный ниже способ снижения налога подойдет не всем, но кто в 2016 году продал (или планирует продать) квартиру, дом или комнату — советую внимательно почитать письмо, дабы освежить память по порядку налогообложения продажи жилой недвижимости:

 

Письмо Министерства Финансов РФ от 6 октября 2016 г. N 03-04-05/58170

разъяснения минфина

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 6 октября 2016 г. N 03-04-05/58170

О ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ПРИ
ПРИОБРЕТЕНИИ И ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ В 2016 Г.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 382-ФЗ) в Кодекс внесены изменения, в частности, введена статья 217.1 Кодекса, в соответствии с которой определяются особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях согласно пункту 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Согласно пункту 5 статьи 217.1 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент «0,7», в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент «0,7».

Из обращения следует, что налогоплательщик в 2016 году приобрел право собственности на новую квартиру и в этом же году продал ее. Учитывая, что данная квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от ее продажи не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

Вместо применения вышеуказанного имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов, в частности на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере, не превышающем 2 млн рублей.

Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход от продажи квартиры на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, либо на сумму фактически произведенных расходов на приобретение данной квартиры.

Также налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что изменения, внесенные Федеральным законом N 382-ФЗ в части увеличения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не влияют на порядок налогообложения дохода, полученного от продажи недвижимого имущества в том же налоговом периоде, в котором оно приобреталось, поскольку до вступления в силу Федерального закона N 382-ФЗ также был предусмотрен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения, который составлял 3 года.

Заместитель директора Департамента
Р.А. СААКЯН

Приведу пример:

Гражданин Саакян приобрел дом за 2,5 миллиона рублей в 2015 году. Затем удачно продал его в 2016 году за 5 миллионов рублей. Домом владел меньше 2-х лет. Имущественным вычетом ранее не пользовался, НДФЛ не возвращал.

Сначала определяем доход, с которого будет рассчитываться подоходный налог:

5.000.000,00 — 2.500.000,00 (расходы по приобретению дома) — 2.000.000,00 = 500.000,00 руб

Затем рассчитываем налог 13%: 500.000,00 * 13% = 65.000 руб.

Данный способ, на самом деле не новый и далеко не оригинальный, но тем не менее о нем знают не все бухгалтера, не говоря уже о наших гражданах. Способ ценен еще тем, что его могут применять все, в т.ч. пенсионеры и предприниматели.

Кстати и рассчитанные 65.000 руб. налога можно снизить, например: на соц. вычеты (обучение, лечение и т.п.), а также на другие льготы, установленные налоговым кодексом. А декларацию 3-НДФЛ за 2016 год мы будем подавать по новой форме, которую в октябре приказом ФНС опять поменяли.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 2 комментария
  1. Ирина:

    Этот способ не новый,только вычет в 2 млн руб налоговая не представляет. Позвоните-узнаете как его дают.

    Ответить
    1. Я и писал:

      Данный способ, на самом деле не новый и далеко не оригинальный ..

      А вот про это поясните:

      Только вычет в 2 млн руб налоговая не представляет

      И

      Позвоните-узнаете как его дают.

      Я с 1999 г. 3-НДФЛ оформляю 😉

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

© 2012 - 2022 Энциклопедия начинающего предпринимателя