Продолжаем цикл статей, посвященных налогу на доходы физических лиц, декларации по налогу, а также льготам, которые позволяют гражданину вернуть назад часть уплаченного в бюджет налога. В прошлый раз мы рассмотрели стандартный налоговый вычет, а сегодня рассказ пойдет о:
2. Социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет предоставляется по требованию налогоплательщика в случае, когда налогоплательщик понес социальные расходы, среди которых:
1.Расходы на благотворительность, а именно:
-пожертвования организациям, занимающимся благотворительностью;
-пожертвования некоммерческим организациям, занимающимся социальной деятельностью;
-пожертвования организациям, занимающимся деятельностью в области спорта, науки, культуры и прочей подобной деятельностью;
-пожертвования в пользу религиозных организаций;
-на формирования целевых средств прочим некоммерческим организациям;
Размер данного налогового вычета составляет полную сумму произведенных расходов, но не более 25 % от полученного за налоговый период дохода. Налоговым периодом считается год. То есть, если сумма расходов на благотворительность превысила четверть годовых доходов, то оставшуюся часть расходов можно компенсировать в следующем налоговом периоде, до полного возврата средств.
Для получения вышеуказанного вычета необходимо подать декларацию в комплекте с пакетом документов, подтверждающих расходы, в налоговую службу.
2. Расходы на обучение в учебных заведениях, свое и своих детей, возрастом не более 24 лет, или детей, находящихся под опекой, в возрасте до 18 лет, при условии, что обучение проходит на очном отделении учебного заведения. Так же право на получение вычета распространяется на брата или сестру учащегося, при условии, что платежные документы (чеки, квитанции) были оплачены налогоплательщиком.
Для получения такого вычета, кроме налоговой декларации, в налоговую службу необходимо предоставить копию лицензии учебного заведения, для подтверждения его статуса, а так же документ, подтверждающий расходы (квитанцию, платежное поручение или какой-либо другой документ).
3. Расходы на лечение, свое и близких родственников, включая супругов, детей в возрасте до 18 лет, родителей, при условии, что оплата за лечение производилась самим налогоплательщиком, в любых лечебных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии. Так же возможно возмещение средств, потраченных на приобретение лекарственных средств, входящих в утвержденный перечень, с которым можно ознакомиться в лечебном учреждении или при обращении в налоговую инспекцию, назначенных врачом.
Выплата данного вычета производится так же на основании предоставленной декларации и подтверждающих документов.
4. На основании предоставленных документов, социальный налоговый вычет может быть получен в связи с уплатой страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд. Данный вычет налоговой службой может быть предоставлен при условии, что уплата взноса производилась налогоплательщиком самостоятельно, а не через работодателя. Если уплату взносов в негосударственный пенсионный фонд осуществлял работодатель, вычитая средства из заработной платы, то с заявлением о предоставлении данного вычета нужно обращаться непосредственно к нему.
Данные условия распространяются и на вычеты по расходам, связанным с уплатой дополнительных взносов на страховую часть пенсии.
Размер социального налогового вычета по расходам на учебу, лечение и в связи с уплатой взносов на пенсионное страхование предоставляется равным сумме расходов, но не может превышать 120 тысяч рублей в совокупности по всем видам социальных вычетов. Исключение составляют расходы на обучение детей, сумма которых не может превышать 50 тысяч рублей на каждого ребенка, и расходы на дорогостоящее лечение, расходы на которое возмещаются в полном размере. Список таких видов лечения утвержден Правительством РФ.
Статьи по теме:
Все о декларации 3-НДФЛ за 2012 год
