Продолжим тему законного уменьшения налога на доходы физических лиц и сегодня поговорим о:
3. Имущественный налоговый вычет
Получить имущественный налоговый вычет возможно, если в прошедшем налоговом периоде, за который принято принимать календарный год, налогоплательщиком были произведены какие-либо операции по реализации имущества, будь то покупка или продажа.
Для начала рассмотрим возможность получения вычета при приобретении имущества. Существует возможность получить имущественный вычет при расходах налогоплательщика на строительство или покупку жилья, или земельных участков под строительство жилья, на территории РФ. Так же претендовать на имущественный вычет можно, если налогоплательщиком, в прошедшем налоговом периоде, были произведены расходы на погашение процентов по банковским кредитам, израсходованным на покупку или строительство жилья или участков земли под строительство. Если было произведено рефинансирование (т.е. перекредитование) жилищных кредитов, то тоже существует возможность получения имущественного налогового вычета относительно расходов на погашение процентов по кредиту.
Обязательное условие для возмещения расходов по банковским услугам – это нахождение банка, выдавшего кредит, на территории РФ.
В сумму расходов на покупку и строительство жилья, кроме непосредственно стоимости приобретаемого имущества, возможно включить стоимость расходов, связанных с отделкой жилья и на приобретение материалов для отделки. Расходы на перепланировку помещения или на приобретение различного оборудования, в том числе сантехнического, не учитываются.
Размер имущественного налогового вычета при приобретении имущества производится в сумме произведенных расходов, но не может быть больше 2 млн. рублей. То есть, приобретая какое-либо имущества стоимостью, например, 10 млн. рублей, можно претендовать на вычет размером указанных 2 млн., а если стоимость приобретенного имущества меньше указанного порога, то налоговый вычет составит полную сумму произведенных расходов.
Предоставление имущественного налогового вычета возможно лишь единожды, повторное его получение не возможно. Соответственно, если налогоплательщик приобретает несколько объектов имущества, то он может получить вычет только по одному их них.
Для получения имущественного налогового вычета необходимо написать заявление и представить документы, подтверждающие произведенные расходы, непосредственно работодателю, уплачивающему НДФЛ с зарплаты работника. Если по истечении года сумма предоставленного налогового вычета не израсходована, то его использование продолжается на основании вновь поданного заявления. Так же для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе обратиться самостоятельно непосредственно в налоговую инспекцию.
При продаже имущества так же возможно получение налогового вычета. Относится это к реализации имущества, находящегося в собственности налогоплательщика меньше трех лет. Связано это с тем, что подобная сделка является налогооблагаемой. При реализации имущества, находящегося меньше трех лет в собственности по окончании года необходимо предоставить в налоговую службу декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в комплекте с документами, подтверждающими доходы, на основании чего будет предоставлен имущественный вычет.
Сумма вычета для жилья и земельных участков составляет 1 млн. рублей, для прочего имущества, к которому относятся гаражи, автомобили, нежилые помещения – 250 тыс. рублей.
Имущественный налоговый вычет на реализуемое имущество уменьшит налоговую базу для расчета НДФЛ.
В интернете узнала, что для получения имущ. вычета можно в одно время подать 3ндфл за 2014 г. и заявление на получение уведомления для работадателя со словами «в сумме переходящего остатка с 2014 г.» Это делается, чтобы дважды не собирать документы и всё сделать за один приход в налоговую. Что Вы думаете по этому поводу? И если такое возможно, то сколько будет длиться проверка? 3 месяца? И можно ли все документы переслать по почте с описью вложения, или только лично передаются документы?