Декларация 3-НДФЛ за 2014 год — представляем своевременно!

Далеко не все знают о том, что при получении какого-либо дохода граждане обязаны подавать в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и платить налог в бюджет. Ситуаций, когда необходимо проводить подобные действия, весьма много. Попробуем разобраться в этом вопросе более подробно, чтобы в 2015 году обойтись без штрафов и пеней.

Итак, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен со всех видов доходов, полученных налогоплательщиком, как в денежной, так и в натуральной форме. И если при получении заработной платы физическим лицом по трудовому или гражданско-правовому договору данная обязанность возлагается на налогового агента, то есть работодателя, то во всех остальных случаях человек обязан самостоятельно рассчитать сумму налога. Это необходимо сделать во многих случаях, например:

• при продаже какого-либо имущества (движимого или недвижимого);
• при получении выигрышей различного рода — в лотереях, казино, игровых автоматах, от участия в рекламных акциях или конкурсах;
• по договорам, заключенным на оказание какой-либо непрофессиональной услуги (при сдаче квартиры в наем, при сопровождении детей из школы и т.д.);
• при получении в качестве дара имущества, выраженного в денежной или натуральной форме (автомобили, недвижимость, доли, паи и акции) от лица, которое не является близким родственником или членом семьи.

Самой распространенной налоговой ставкой при уплате НДФЛ является 13%, то есть от полученного дохода необходимо найти этот процент и перечислить в бюджет по определенным реквизитам. Она используется, когда необходимо рассчитать налог при продаже имущества, при оказании услуг по договорам. Кроме того, по ставке 9% облагаются доходы, полученные в качестве дивидендов или процентов по облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г. По ставке 35% облагаются доходы, полученные в виде выигрышей или призов, процентов по некоторым вкладам в банках.

Декларация по форме 3-НДФЛ при получении дохода должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода. Иными словами, если доход получен в 2014 г., то декларация должна быть представлена до конца апреля 2015 г. в противном случае сотрудники налоговых органов могут прийти к выводу, что физическое лицо уклоняется от уплаты налога, и обязать его не только представить декларацию, но и применить к нему штрафные санкции.

Согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ: «непредставление … влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,- рублей.»

Декларацию можно подать разными способами:

1. лично либо через законного представителя;
2. при помощи почтового отправления;
3. через Интернет.

Если документ подавался через Интернет, необходимо узнать, был ли он получен налоговой службой. Кроме того, во всех случаях необходимо уточнить, была ли принята полученная декларация, поскольку она может быть отклонена при наличии определенных оснований.

Декларацию можно составить при обращении в специализированную фирму к ее компетентным сотрудникам либо самостоятельно. При втором варианте используется программа «Декларация 2014», в которой следует заполнить все необходимые поля, в том числе и источник получения дохода. Кроме указанной программы, существуют несколько онлайн-сервисов по заполнению декларации 3-НДФЛ. Вот один из них, пожалуй самый удобный:

Декларация — это документ, форма и порядок заполнения которого закреплены на законодательном уровне, а потому можно выделить такие его основные характеристики, как:

1. может быть заполнена от руки или распечататься на принтере;
2. каждая страница документа заполняется на отдельном листе, двустороннее заполнение не допускается;
3. исправления не допускаются;
4. все стоимостные показатели необходимо указывать в рублях и копейках;
5. сумма налога указывается в полных рублях без копеек (используется правило математического округления);
6. обязательное заполнение всех полей, касающихся налогоплательщика;
7. в нижней части листов проставляется подпись налогоплательщика и дата составления документа.

Сам рассчитанный налог на доходы физических лиц должен быть выплачен не позднее 15 июля, в противном случае налоговая служба может применить определенные штрафные меры, а именно пени.

Надеюсь, эта статья поможет вам правильно и в срок подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов. При возникновении вопросов прошу обращаться за консультацией.