Минфин и ФНС согласовали позицию по возможности уменьшения налогов по «упрощенке» 6% (и «вмененке») на уплаченные суммы страхового взноса ИП в размере 1%. Вердикт: уменьшать можно!
Федеральная налоговая служба в конце сентября 2016 года выпустила Письмо за № СД-4-3/18281@ от 28.09.2016 г., в котором довела нижестоящим налоговым инспекциям официальную позицию Минфина о том, что указанные выше налоги можно уменьшать на уплаченные суммы страховых взносов ИП, в том числе на платеж в размере 1%.
Для тех, кто в первый раз слышит об этом, напомню об основных законных способах снижения налогов:
Упрощенная система налогообложения (доходы — 6%)
- Предприниматели, не использующие труд наемных работников, могут снижать налог на все фиксированные платежи ИП (в т.ч. 1%) без всяких ограничений.
- ИП-работодатели снижают налог на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и за себя (в т.ч. 1%). При этом налог по УСН 6% может быть уменьшен не более, чем на 50%.
Единый налог на вмененный доход
- ИП без работников могут снижать налог на все фиксированные платежи (в т.ч. 1%) без всяких ограничений.
- ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за работников. Фиксированные платежи ИП (в т.ч. 1%) данный налог не уменьшают.
Ниже привожу копию письма Министерства финансов РФ от 20.09.2016 г. за № 03-11-09/54901. От себя добавлю, что это согласованная позиция двух ведомств, она обязательна для применения для всех налоговых инспекций, и поэтому можно смело уменьшать налоги на фикс. платеж 1% (с учетом указанных ограничений).
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, простите заранее конечно, может не туда пишу, не в ту тему, просто, если честно, времени нет искать, но все таки помогите с ответом, вопрос конечно может и глупый: Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, которые с нас удержал ПФР по решению, т.е. они нам прислали требование об уплате с пеней, после сдачи отчета, мы его не исполнили, ПФР просто эту сумму списал с нашего расчетного счета. Так вот эту сумму включать или нет? Или только те суммы, которые мы сами уплатили. МЫ ИП на ЕВНД, заранее спасибо
Добрый день, 111)
Сумму страховых взносов, которую списал ПФР с р/счета, можно включать в декларацию за тот период, в котором было произведено списание. Например: если списали в октябре, то отражаете в декларации по ЕНВД за 4 кв. 2016 г. Естественно, без пени.
Спасибо большое,ПФР с нас удержал еще в начале сентября, поэтому включать будем в 3 кв. 16 года
Да, все верно — включайте взысканные страх. взносы в декларацию по ЕНВД за 3 кв. 16 г.