Заканчивается 2012 год, кардинально меняется налоговое законодательство и многие предприниматели задумываются — что выбрать в 2013 году: ЕНВД или Патент?
Сегодня я рассмотрю ситуацию, когда ИП осуществляет деятельность без наемных работников. Вы спросите: а есть разница? Да, она имеется. Работодатели, в отличии от предпринимателей без работников, рассчитывают налоги и страховые взносы по другому. Например: с 2013 года индивидуальные предприниматели на патенте уплачивают страховые взносы за работников по пониженному тарифу, в отличии от ИП на ЕНВД. Есть и другие особенности в налоговых режимах для работодателей. Но это тема для отдельной статьи и я напишу ее на следующей неделе.
Итак, продолжим наш разговор о патентах и вмененке. Про минусы патентов я недавно писал в статье Патент 2013. Немного критики. На мой взгляд патент больше всего подходит для того, кто очень занят и не хочет лишний раз «заморачиваться» с походами в налоговую инспекцию и сберкассу: написал простое заявление в налоговую инспекцию 1 раз в году, 1 раз оплатил стоимость патентов, в конце года заплатил страховые взносы за себя и ВСЁ! Опять же экономия на декларациях, которые зачастую приходится заполнять в специализированных фирмах. Так что плюсы имеются.
Рассмотрим ситуацию с единым налогом на вмененный доход. Сейчас я многих удивлю: ЕНВД в 2013 году платить Вы не будете! А «виновата» в этом новая редакция налогового кодекса, где говорится, что: Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абзац 3 п. 2.1. статья 346.32 НК РФ редакция 2013 г.), т.е. ограничение на снижение налога 50% отменено!
Откройте налоговую декларацию по ЕНВД, на последней странице (раздел 3) в строке 020 стоит начисленный налог, в строке 030 уплаченные страховые взносы за «себя». С 2013 года из строки 020 можно будет вычесть сумму из строки 030 полностью, и у большинства эта разница будет отрицательной, т.е. налог = 0. Напомню, что за патент Вам придется заплатить минимум 6000 рублей в год.
Или ноль налогов или 6000 рублей. Победа присуждается ЕНВД 🙂
Делайте выводы!
Свежее письмо Минфина по данной тематике [spoiler]
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 ноября 2012 г. N 03-11-11/337
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Одновременно сообщаем, что с 1 января 2013 г. согласно п. 2.1, введенному в ст. 346.32 Кодекса Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.11.2012
[/spoiler]
Добрый день.
Я ИП на упрощенке (услуги автотранспорта). С августа перехожу на патент. Подскажите пожалуйста как я буду отчитываться перед налоговиками. Какие отчеты нужно будет сдать за 2013г. За период работы до покупки патента должен ли я оплачивать 6% от дохода и представить декларацию за 1 полугодие .
Здравствуйте!
До 30 апреля 2014 года Вы должны подать декларацию по УСН за 2013 год и отчитаться по доходам за период с января по июль. Также до 20 января 2014 года не забудьте подать Сведения о среднесписочной численности работников.
Николай, добрый день. Занимаюсь автомобильными перевозками граждан (автобусы) по Московской области. Имеем 4 автобуса. Находимся на ЕНВД, в квартал получается 211816 налога , более 800 тыс. рублей в год. Минус страховые взносы. Хотел бы перейти на Патент, по Московской области он для 4 транспортных средств будет равен 57138 рублей (потенциальный годовой доход по закону Моск.обл. равен 952300). Страховые взносы в данном случае минусоваться не будут, но при такой разнице это уже и не важно. Правильно ли я все понимаю или же есть какие -то подводные камни, на которые я не обратил внимания?
Добрый день!
Подскажите, я плательщик ЕНВД.
Должен ли я в этом году писать заявление что буду и дальше использовать ЕНВД?
Если да, то какое?
Алексей, Вам сюда http://slob-expert.ru/nalogi/envd/vnimanie-nalogoplatelshhikov-envd-a-vy-napisali-zayavlenie-o-postanovke-na-uchet 🙂
Здравствуйте Николай!
Подала заявление на патент, до этого платила ЕНВД.
Подскажите пожалуйста, какие документы, необходимые для налоговой инспекции, нужно вести по доходу и расходу? Необходимо мне регистрировать в налоговой книги и товарные чеки? Работаю без работников, в том числе и без бухгалтера, до всего дохожу сама, посоветуйте как правильно сделать. За ранее огромное спасибо! Наталья
Здравствуйте!
Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, обязательно вдет учет своих операций в Книге учета доходов и расходов. Книгу и БСО в налоговой инспекции инспекции регистрировать не надо. Не забывайте своевременно «продлять» патент и уплачивать стоимость патента, иначе автоматом перейдете на обычную систему налогообложения, что не есть хорошо.
С 2012 года все предприниматели, которые ведут операции за операции за наличный расчет, должны соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовую книгу.
Что это такое, я расписывать не буду — информации по данной теме в интернете много.
Добрый день. Я — ИП без работников, с 06.12.12 на ЕНВД — быт.услуги, ПФР и ФФОМС за 2012 (с 29.10.12) в общей сумме 3006,82 не оплатил, ЕНВД- оплачен. Вопрос — могу ли я зачесть эту сумму при оплате ЕНВД за 1 кв. 2013 г. и оплатить ЕНВД за минусом оплаченных в 2013 г. налогов в ПФР и ФФОМС за 2012(3177,23 — 3006,82 = 170,41)? Или могут быть зачтены только налоги, оплаченные за 2013 год?
срочно оплати пфр и ффомс пени и штрафы узнай в пфр они растут.заплати до 1 апр 3 и более тыс на стах.часть и тогда тебе уберут енвд за 1 кв.
Добрый вечер, Николай! Мы собираемся начать своё дело в собственном гараже производить строительные блоки, на начальном этапе без наёмной силе. И у меня возник вопрос, какое налогообложение мне выбрать? Я задавала вопрос в минфин, под какое налогообложения попадает мой вид деятельности, мне ответили, что ЕНВД, УСН и патент. Подскажите, пожалуйста, какой самое выгодное налогообложения для данной деятельности, ЕНВД, УСН 6% или патент? Заранее благодарю.
Здравствуйте!
Лариса, как написано в статье — на ЕНВД Вы не будете платить налогов, кроме страховых взносов ИП. Страховые взносы ИП платятся всегда, не зависимо от системы налогообложения.
p.s. из вопроса не понятно, как будет происходить реализация строительных блоков: под заказ населению или в том числе организациям?
Добрый день. Под заказ населению.
Николай, скажите, это всё таки нелепая опечатка законодателей, которая в скором времени будет устранена или такое отношение к законопослушным предпринимателям?
Наталья, уточните пожалуйста, Вы спрашиваете по вопросу уменьшения ИП-работодателями ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных платежей?
Добрый день, Николай. У меня система налогообложения ЕНВД. Розничная торговля на двух торговых точках с наёмными работниками. Под патент не попадаю. Если мои трое работников напишут по собственному желанию, но останутся работать, смогу ли воспользоваться снижением суммы ЕНВД в полном объёме, как раньше. С ув. Наталья.
Здравствуйте!
Наталья, если у Вас ‘официально’ не будет работников, то да, Вы сможете использовать вычет по фиксированным платежам ИП в полном объеме.
Но я думаю налоговая инспекция может заинтересоваться этим фактом, т.к. странно, ИП без работников работает на 2-х точках — это физически невозможно. Будет повод для проверки.
С уважением, Николай
Подскажите: а ООО с наемными работниками на ЕНВД, тоже может вычитать полную сумму взносов в пенсионный фонд из суммы налога ЕНВД? (у нас суммы уплаченные в ПФР превосходят сумму ЕНВД в разы).
Нет, организации и ИП-работодатели могут уменьшить налог не более, чем на 50%
Николай, здравствуйте!
Сколько платить ЕНВД, если налоги в Пенсионный превышают налоги по ЕНВД более чем на 100%.
Винтернете нашла такую информацию.
С 2013 года сумму единого налога уменьшают не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности работника уменьшают единый налог в части, оплаченной работодателем. Это выплаты за первые три дня нетрудоспособности. Если компания застраховала работника, то пособия за первые три дня не должны быть покрыты выплатами, произведенными работникам страховыми организациями. Иначе эти суммы ЕНВД не уменьшают.
Страховые платежи и пособия по-прежнему не смогут уменьшать сумму единого налога более чем на 50 процентов!!!
Добрый вечер! Николай, верно ли я все поняла. С 1 кв. 2013 г. ИП, имеющие работников, в декларации по ЕНВД уменьшают налог на страховые взносы, уплаченные в этом же налоговом периоде, только за работников (но не более 50% от исчисленного налога), а за себя нельзя… А ИП, не являющиеся работодателями, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов за себя? В этом году (на 2013 г.) заявление о переходе на ЕНВД я не подавала, т.к. много лет являюсь плательщиком ЕНВД по розничной торговле с площади.. Надеюсь, что ежегодно заявление не надо подавать?
Здравствуйте!
1) По вопросу уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов Вы поняли все правильно.
2) Что касается заявления о переходе на ЕНВД, то если Вы его вообще не писали, то должны его подать в налоговую инспекцию до предоставления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2013 года. Дело в том, что во многих налоговых инспекциях плательщиков ЕНВД автоматически ставили на учет без соответствующего заявления.
Если надо, то выложу письмо ФНС по данной теме.
На патент можно перейти с 1 февраля 2013 года. Заявление о переходе необходимо написать до 20 января. Будьте добры ссылочку на статью…. а то мне в налоговой отказали в переводе с ЕНВД на ПСН
В смысле отказали? Вы подавали заявление на патент и заявление об отказе от ЕНВД? И Вам отказали?
Да именно так. Ссылаются на письмо Минфина… и говорят что я смогу использовать патентную систему только со следующего года. А разница в налогах огромная. Патент стоит около 10000 руб., а ЕНВД 55000 ежеквартально.
Спасибо вам за внимание!
Стоп! Наталья, за такую разницу в налогах надо бороться. Узнайте про Письмо Минфина и напишите мне, а я попробую узнать по Вашей теме.
Читайте пункт 6.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 декабря 2012 г. N 03-02-07/2-183
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о применении ст. ст. 116 и 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также вопросы о применении Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ) и сообщается следующее.
1. Об ответственности налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог) до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ.
На основании п. 2 ст. 346.28 Кодекса в редакции до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговых органах, указанных в названном пункте.
Обязанность вышеуказанных лиц встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога установлена Кодексом независимо от того, состоят ли такие лица на учете в этом налоговом органе по иным основаниям, предусмотренным Кодексом, или в другом налоговом органе на территории субъекта Российской Федерации, на которой такие лица осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные п. 2 ст. 346.26 Кодекса.
В соответствии с п. 3 ст. 346.28 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, должны подать в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, заявление о постановке их на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
Нарушение порядка постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе влечет ответственность, установленную ст. 116 Кодекса.
2. О применении п. 3 ст. 346.28 Кодекса в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ в части постановки на учет в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание перейти на уплату единого налога.
В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Кодекса в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе.
Согласно абз. 1 п. 3 ст. 346.28 Кодекса в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ с 1 января 2013 г. организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога.
Дата начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указывается организацией (индивидуальным предпринимателем) в заявлении, подаваемом в налоговый орган по установленной ФНС России форме.
Таким образом, с 1 января 2013 г. налогоплательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и подавшие в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщиков указанного налога.
В том случае, если организацией (индивидуальным предпринимателем) не подано в налоговый орган в установленный срок заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога, налоговый орган не уведомлен о переходе указанного лица на упрощенную систему налогообложения или патентную систему, то эта организация (этот индивидуальный предприниматель) признается налогоплательщиком общего режима налогообложения.
3. О применении п. 3 ст. 346.28 Кодекса в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, поставленных на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков единого налога до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ и желающих продолжить уплачивать единый налог.
В случае если организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ и желает продолжить уплату этого налога, повторной подачи этим лицом заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога не требуется.
4. О применении п. 3 ст. 346.28 Кодекса в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ в части постановки на учет в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не подавали в налоговые органы заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога и не состоят на день вступления в силу указанного Федерального закона на учете в налоговых органах в этом качестве, но применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 01.01.2013 и желают продолжать применение этой системы в 2013 г.
В случае если организацией (индивидуальным предпринимателем) применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе представлялись в налоговый орган налоговые декларации по единому налогу, но не было подано заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, то при изъявлении этим лицом желания продолжить в 2013 г. уплачивать единый налог следует подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, указывая в заявлении дату начала применения системы налогообложения в виде единого налога для отдельных видов деятельности, соответствующую дате начала первого налогового периода, по которому представлялась в этот налоговый орган налоговая декларация по единому налогу.
В случае если указанной организацией (индивидуальным предпринимателем) заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога не подано в налоговый орган до представления в 2013 г. налоговой декларации по единому налогу за первый налоговый период, налоговый орган не уведомлен о переходе этого лица на упрощенную систему налогообложения или патентную систему, то эта организация (индивидуальный предприниматель) признается с 2013 г. налогоплательщиком общего режима налогообложения.
5. Об учете в налоговых органах сведений о прекращении организацией (индивидуальным предпринимателем) деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, если этим лицом, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика единого налога, до 01.01.2013 применялась система налогообложения в виде единого налога для отдельных видов деятельности, в том числе представлялись в налоговый орган налоговые декларации.
В случае, если организация (индивидуальный предприниматель) не состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, но этим лицом до 01.01.2013 применялась система налогообложения в виде единого налога для отдельных видов деятельности, при прекращении таким лицом деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, организация (индивидуальный предприниматель) подает в налоговый орган заявление о прекращении указанной деятельности. Эти сведения учитываются в информационных ресурсах налоговых органов.
На основании указанного заявления в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговый орган выдает (направляет по почте заказным письмом) налогоплательщику уведомление о снятии с учета, указав в строке «Снята с учета» («Вы сняты с учета»): «деятельность, подлежащая налогообложению единым налогом, прекращена с». При этом дата прекращения деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, указывается из заявления налогоплательщика.
6. О переходе добровольно в 2013 г. налогоплательщика единого налога, состоящего на учете в налоговом органе в этом качестве, на иной режим налогообложения.
Согласно п. 3 ст. 346.28 Кодекса снятие с учета налогоплательщика единого налога при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения.
Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 Кодекса (п. 1 ст. 346.28 Кодекса).
Полагаем, что налогоплательщик единого налога, осуществляющий один вид (несколько видов) деятельности, вправе перейти с 01.01.2013 на иной режим налогообложения, указав эту дату в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, которое он подает в налоговый орган по месту учета в этом качестве до 15.01.2013.
Налогоплательщик единого налога, осуществляющий несколько видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, вправе перейти с 01.01.2013 на иной режим налогообложения по отдельным видам осуществляемой им деятельности, указав эту дату и виды деятельности, по которым он переходит на иной режим налогообложения, в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, которое он подает в указанный выше срок.
Указанные налогоплательщики единого налога вправе перейти в течение года на иной режим налогообложения в случае прекращения в течение календарного года деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и начала осуществления любого другого вида деятельности, подлежащего или не подлежащего налогообложению единым налогом. В этом случае в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога указывается дата прекращения осуществляемого ранее вида предпринимательской деятельности.
. . . .
читайте пункт 6.
Здравствуйте, Николай.
Подскажите, пожалуйста, что лучше выбрать ЕНВД или Патент? Мы начинающие ИП и открываем магазин одежды в Забайкальском крае, 30 кв метров площадь, 2 работника. И ККМ при них обязательно нужна? Где меньше бумажной волокиты? Спасибо!
Здравствуйте, Ольга!
1. Что выбрать ЕНВД или Патент я не знаю, так как в каждом регионе свои ставки, а я живу в Кировской области 🙂
2. ККМ на обеих системах налогообложения — ЕНВД или Патент не нужна.
3. На ЕНВД Вы должны вести кассовую книгу, на Патенте — кассовую книгу + книгу учета доходов и расходов. Отчетность по работникам одинаковая. Ставки по страховым взносам во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС и ФСС), которые Вы будете уплачивать за работников, также одинаковые — всего в размере 30%.
С уважением, Николай
Добрый день! Собираемся в Кирове открыть салон штор без наёмных рабочих, что выгоднее открыть ооо или ип!?
Здравствуйте!
Оксана, для начала давайте определимся — что Вы вкладываете в понятие ‘выгоднее’:
1. Размер уплачиваемых налогов и сборов;
2. Простоту ведения бизнеса, минимум отчетов;
3. Возможные штрафные санкции;
4. ………….. ?
Добрый день! А почему страховые взносы за себя должны быть уплачены именно до 31.03.2013, 30.06.2013, 30.09.2013, 31.12.2013 г. Ведь декларацию мы сдаем до 20.04, 20.07, 20.10 и 20.01.14, а если я заплачу допустим в первых числах апреля за 1-й квартал, что мне эту сумму не зачтут?
Евгения, согласно новой редакции Налогового кодекса с 2013 года к вычету по ЕНВД принимаются фиксированные взносы, уплаченные в текущем отчетном периоде. Так решил законодатель. Но платить всю сумму за квартал необязательно, если сумма начисленного ЕНВД меньше суммы фикс. платежей за квартал. Например: сумма начисленного (не к уплате) за 1 кв. 2013 г. ЕНВД 3000,00 руб., то для получения вычета 100% достаточно заплатить страховых взносов на сумму не менее 3000 руб. до 31.03.2013 г., а все остальное позднее.
Николай, подскажите пожалуйста, как быть…ИП вид деятельности грузовые перевозки, у нас был патент, с октября 2012г. слетели с него сами того не зная, налоговики сказали,что перевели нас автоматом на общий режим (т.е. мы должны оплатить 13% и НДС), с 1 янв 2013 перешли на ЕНВД, как избежать уплаты 13% и НДС (сумма только НДФЛ выходит около 300 т.р. НДС даже не считала), у нас по расч. счету много проходило даже не наших денег, неужели нельзя перейти на ЕНВД с окт 2012г. со штрафами или как быть? Такие налоги платить у нас просто денег нет!
Здравствуйте!
Юлия, а у Вас было написано заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД до применения патента?
Здравствуйте, Николай. Подскажите, правильно ли я понимаю: если ИП в 1 квартале 2013г. не имеет наёмных работников, то имеет право вычесть из ЕНВД сумму уплаченных страховых взносов «за себя». Приняв во 2 квартале наемных работников, он с этого периода вычитает из ЕНВД страховые взносы за них. Верно?
Все верно, т.к. по ЕНВД налоговый период — квартал.
нужно ли вести доход расход.много ли бумажной волокиты?
Все ИП должны вести кассовую книгу (но мало кто это делает). На ЕНВД больше ничего вести не надо.
Хочу открыть свой небольшой магазин 9 кв. м и открыть ИП. Без наёмных рабочих. Торговать строй материалом. Какой вид налогообложения лучше выбрать?
Здравствуйте!
Андрей, если в Вашем регионе есть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), от лучше эту систему налогообложения.
Спасибо Вам, Николай, за разъяснения! Сегодня всех, в т.ч. налоговиков, предпринимателей, ставила в известность об изменениях в НК РФ о 100%-м вычете страховых взносов для ИП без наёмных, на ЕНВД. Налоговики «открывают Америку». Но обещали разобраться.
Ну вот, сейчас Вы знаете больше Вашей налоговой инспекции 😉
Налоговое законодательств часто меняется — самому сложно уследить за всем, не смотря на опыт с 1999 года.
Добрый день, Николай.
Собираемся открыть ИП, которое будет заниматься продажей и установкой натяжных потолков и пластиковых окон физическим лицам.Какой режим налогообложения нам выбрать? Предполагается открыть два офиса продаж в г. Санкт-Петербург
Добрый день!
Я сам из Кировской области. В каждом регионе свои ставки единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентов. В Санкт-Петербурге я их не знаю, поэтому к сожалению не смогу помочь.
Добрый день Николай!скажите как лучше сделать? я хочу открыть свое дело, что лучше ИП или ООО, мастерскую по пошиву, буду работать одна. с 2013 гоа для ИП ведь повысили страховые взносы, а для ООО какие преимущества. Что выгоднее? и налог платить придется за что за площадь арендуемую или за доход, или за то и другое. Ничего в этом не понимаю, Буду благодарна вам за ответ.
Добрый день, Надежда!
В каждом регионе РФ есть свою нюансы по налогообложению: например разные размеры ставок по патентам и ЕНВД. Также очень многое зависит от того, будете Вы использовать труд наемных работников или нет. Поэтому я Вам ничего конкретного сказать не смогу, а посоветую обратиться в специализированную бухгалтерскую фирму, которые занимаются оказанием помощи ООО и ИП по заполнению налоговых деклараций. Обычно там находятся специалисты, которые знают местное и региональное налоговое законодательство, и они помогут Вам в выборе системы налогообложения. А в интернете Вам могут насоветовать всякое, а потом будете платить завышенные налоги или штрафы.
ООО или ИП? Я думаю, что в Вашем случае выгоднее будет ИП. Но лучше спросите у специалистов в Вашем регионе.
С уважением, Николай
У меня ИП вмененка, только пол года как открылась, очень трудно, магазин бытовой химии 10 кв. м. Работаю сама .Объясните пожалуйста, в 2012 платила пенсионный — 43оо руб. в квартал и налоговый — 4500, теперь когда подняли пенсионный то буду платить пенсионный 36000 в год и еще налог 18000, или всего 36000 в год пенсионный и все? Запуталась совсем, никто ни чего толком не может объяснить!
Здравствуйте!
Объясняю 🙂 — до тех пор, пока Вы будете осуществлять деятельность без наемных работников — в 2013 году уплачиваться будут только страховые взносы за ‘себя’ — 9000 руб. в квартал, т.к. они будут ‘перекрывать’ начисленный ЕНВД. При этом, 9000 руб. могут уплачиваться по-месячно или по-квартально, но обязательно до окончания отчетного квартала, например за 1 квартал надо их уплатить не позднее 31 марта 2013 года.
Подскажите, уже много лет торгую на рынке обувью. 1 работник(племянник, выявлен при проверке налоговой и в прошлом году пришлось зарегистрировать его, платить за него налоги). Плачу енвд. Как мне уменьшить налоги или пенсионный!?
Здравствуйте!
У Вас одна точка на рынке? Торгуете Вы с племянником, или только племянник стоит за прилавком?
3 точки, торгую на 2-х точках сама,а на 3 племянник
подскажите,уже много лет я,в 1052г.р.,торгую на рынке обувью.1работник(племянник,выявлен при проверке налоговой и в прошлом году пришлосьзарегистрировать его,платить за него налоги).Плачу енвд.Как мне уменьшить налоги или пенсионный!?
Добрый день! Будьте так добры подскажите пожалуйста, я ИП без работников,на патенте, если какие-то послабления в налогах и взносах,если имеется кредит в банке (брался на покупку оборудования,естественно,чтобы была возможность работать). Заранее спасибо.
Нет
Добрый день,Николай! ИП без наемных работников.Оплачивал взносы на ОПС,ОМС за себя неравномерно по кварталам.Т.е. в первом квартале не платил,частично оплатил во втором квартале:3319,92-на накопит часть пенсии,2821,93-на ОМС.В четвертом квартале на 11066,4 на страховую часть.Какие суммы вычетов можно сделать в декларациях по ЕНВД за 1,2,3,4 кварталы.Спасибо заранее.
Здравствуйте!
В 4 квартале вычет не более 4302 руб. За 1, 2, 3 кварталы можете подать измененные декларации и заявить вычет также по 4302 руб.
Здравствуйте Николай!
Для меня сегодня новость-что Ип с работниками не может вычесть из ЕНВД ПФ за себя.
Могу ли я перейти на патент(теоретически),потому что сроки уже профукала.Розница в Торговом Центре до 50 кв
Здравствуйте.
На патент можно перейти с 1 февраля 2013 года. Заявление о переходе необходимо написать до 20 января. Обратите внимание, что с 2013 года из стоимости патента нельзя будет вычитать уплаченные страховые взносы, как за работников, так и за себя.
Как расчитать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения?
Елена, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается законами региональных властей, например Закон Кировской области «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области».
Здравствуйте! Посоветуйте,на какой системе налогообложения остановиться? ИП — розничная торговля бытовой техникой, площадь торгового зала 42 кв.м, в будущем планируем увеличить площадь, 1 работник, применяю ЕНВД и УСН 15%(по реализации ч/з расчетный счет юрлицам). Подсчитала размер отчислений на себя и работника на 1 квартал 2013 года (8984+5733=14717руб),размер ЕНВД за минусом отчислений на работника (33628-5733=27895руб, да плюс НДФЛ с з\пл работника 2469 руб.Итого получается в квартал 45081 руб. Это же разорительно((((.Может, целесообразнее закрыть ИП и открыть ООО или перейти на патент? Подскажите, пожалуйста, приемлемый вариант.
собираюсь открыть ИП и собираюсь продавать в розницу женскую одежду и галантерею и бижутерию, работать буду сама, такая торговля как будет считаться,налог от площади, сколько пенсионный платить.Слышала,что если буду платить пенсионный,то налог будет меньше,так ли это. Что посоветуете из налоговой выбрать, нужен для такой кассовый аппарат или он не обязателен. Хочу начать с 50000 рублей,к сожалению больше денег нет, надеюсь к лету приведу дела в порядок, стоит начинать с такой суммы или не стоит и заморачиваться, жду совета от бывалых,спасибо. Хочу в аренду взять небольшой магазинчик до 15м2, что и как я буду платить?
Здравствуйте!
Страховые пенсионные взносы, которые ИП уплачивает за себя, составляют около 3000 руб. в месяц (около 9000 руб. в квартал). Если в Вашем регионе действует система налогообложения ЕНВД, то лучше выбрать ее. В этом случае кассовый аппарат не нужен. Сумму налога ЕНВД я Вам сказать не могу, т.к. в каждом регионе установлены свои ставки — надо их знать. Но, если Вы будете своевременно уплачивать страховые взносы, то ЕНВД будет небольшим (или будет равен нулю), об этом я написал в статье. Таким образом, 9000 руб. в квартал надо будет платить обязательно, независимо от размера Ваших доходов, плюс аренда магазина плюс расходы на приобретение товара. 50000 руб. я думаю не хватит, но решение принимать Вам.
С уважением, Николай
Евгения, даже не начинайте!!! 50 000 рублей точно не хватит!!! Регистрация ИП, аренда, налоги, отчисления в ПФ, закупка товара!!!! Даже при накрутке в 100 и больше процентов не вытяните!!!!
Без кредита я думаю не обойтись 🙂
Также, с 1 января 2013 года из перечня вмененных видов деятельности будет исключена розничная торговля и общественное питание, которые осуществляются на площади до 150 кв.м.
Источник: EНВД в 2013 году: изменения сайт bs-life.ru
Поясните, то есть если у меня торговый зал 2м в торговом центре я не попадаю под ЕНВД?
Николай, добрый день. Подскажите пожалуйста и мне, у Вас это очень хорошо и понятно получается. У меня солярий, он попадает под Патент (но как я поняла, мне это совершенно не выгодно) у нас в Томске-сибирь, я уже 2 года на ЕНВД (солярий), значит я остаюсь на енвд и ничего больше не плачу кроме 35 тысяч???? так как патент мне совершенно не выгоден….так как работников у меня нет.
Галина, добрый день. Вы все правильно поняли. Единственное условие — страховые взносы за себя обязательно должны платится не позднее 31.03, 30.06., 30.09, 31.12 — соответственно за 1, 2, 3 и 4 кв. И еще один момент — раньше не всегда требовали заявление о переходе на ЕНВД. Если оно не было написано, напишите его до 15 января!
P.S. а деятельность соляриев подпадает под ЕНВД? Помнится вопрос был спорный.
Николай,извините,но я не поняла.Я пенсионерка по старости,получаю пенсию 8880 р.И ИП без работников (розничная торговля одеждой).Платила в 2012 году 17 с копейками в ПФ +ЕВНД 6785 р каждый квартал за квадратные метры в районе точки.(15 м2). Выходила где-то 11 с копейками каждый квартал в ПФ +ЕВНД. Теперь если я уплачу 35.664,66 поделив эту сумму на 4 квартала (по 8916 р ежеквартально),то это и будет моя плата без дополнительно платы в налоговую за м2 (6785 р. ежеквартально) «Для получения вычета по ЕНВД в 2013 году необходимо, чтобы страховые взносы за себя были уплачены до окончания отчетного квартала, т.е. до 31.03.2013, 30.06.2013, 30.09.2013, 31.12.2013 г.»
То есть 35 664,66 к — это и будет мой общий налог за год во все дырки.
2012 г.и 2013 г. отличаются разницей в сумме в 2 раза и плата была после окончания квартала до 25 числа следующего месяца. А сейчас в 2013 г. нужно уплатить до окончания квартала и будет мне счастье: ЕВНД я уже платить не должна. Только до окончания квартала успеть заплатить 8916 р.!
Я сдала документы ИП. Т.к.и та сумма была неподъемной.Кроме этого мы все платим ежемесячную аренду. Покрывала своей пенсией и мытьем полов.Плюс что наторгую. Тогда в год во все ФФ и налоговую выходила в год где-то 46 тыщ. Сейчас она, что меньше для меня станет? Около 36 тыщ в год? Кроме аренды,ясно понятно….
Здравствуйте!
Сумма ЕНВД в 2013 году вырастет, т.к. коэффициент-дефлятор К1, используемый при расчете налога в 2013 году увеличен с 1,4942 до 1,569. Также местные власти могут с 2013 года пересмотреть значения К2 в сторону увеличения. Но если сумма уплаченных страховых взносов будет больше чем ЕНВД, то да, платить ЕНВД Вы не будете и общая налоговая нагрузка составит 35.664,66 рублей за год. И еще, данная схема работает только для ИП, не использующих труд наемных работников!!!
Я являюсь плательщиком ЕНВД+УСН. Есть наемные работники,подходит ли для нас в декларации по ЕНВД строка 020 минус строка 030, или остается 50% как раньше?
Здравствуйте!
Работодателям из начисленного ЕНВД можно вычесть уплаченные страховые взносы за работников, но при этом налог может быть уменьшен не более чем на 50%. И еще один момент. Работодателям-ИП нельзя будет ставить в вычет уплаченные за себя страховые взносы.
Почему это нельзя? В вышеприведённом письме Минфина прямо сказано, что в соответствии с п.2 ст.346.32 ЕНВД может быть уменьшен » …также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за своё страхование…», при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%. Так что ИП-работодатели, как и прежде, смогут уменьшать ЕНВД на величину взносов за «себя».
Владимир, а Вы почитайте новую редакцию статьи ст.346.32 Порядок и сроки уплаты единого налога
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=131866;div=LAW;dst=103856
Я прочитал. А о чём тогда писал в своём письме г. С.В.Разгулин из Минфина?
Владимир!
В первой части письма речь идет о 2012 годе, поэтому и дана редакция статьи, действовавшей в 2012 году 🙂
Николай,спасибо большое за информацию!
Вовремя я зашёл. В моём случае ЕНВД становится менее выгодным, чем патент( выплат в год на 40000р больше).Будем переходить на патент.
Все коротко и ясно. Спасибо.
В общем я — таксист… И я так понимаю что мне патент этот вообще не нужен, оставить енвд и не платить ничего? А что вы скажите на то, что со следующего года ЕНВД подоражает вдвое практически??
Андрей!
Конечно ЕНВД. Не забудьте написать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Вы уверены, что ЕНВД подорожает в 2 раза?
Я Плачу ЕНВД уже третий год, следовательно продолжаю в том же духе??)) Плюс плачу страховые и мед. взносы… А про подорожание среди «наших бомбил» слух ходит. Хотят все закрывать ИП.
Вы наверно имели ввиду 2-х кратное повышение страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя. В 2013 году сумма к уплате составит 35.664,66 рублей. У нас тоже очень многие закрываются.
тогда получается что выгоднее платить патент мне?? Я уже совсем запутался
Андрей!
Страховые взносы на себя предприниматель уплачивает в любом случае, независимо от системы налогообложения: ЕНВД, патента, УСН и т.п. Общая сумма для ВСЕХ в 2013 году — 35.664,66 руб. Но к этой сумме ИП на патенте еще уплачивают сам патент, это минимум 6000,00 руб. в год, а предприниматели на ЕНВД могут воспользоваться льготой и больше ничего не платить.
Надеюсь сейчас Вам все ясно 🙂
С уважением, Николай
Теперь понятно! Понятно что денег теперь просят очень много)) А интересно, мне эти взносы(пенсионные и медицинские) как нибудь аукнуться в будущем? Будет ли мне от них толк??
Андрей, чисто теоретически пенсия должна увеличиться, но …. (сами понимаете) 🙂
Но… ясно!)) Хорошо, спасибо большое! если еще будут вопросы я обращусь к Вам!
Договорились!
за работников ,при покупке патента,тоже не надо пенсионку платить?
Предприниматель на патенте уплачивает страховые взносы как за себя, так и за работников.
В декларации за какой период я могу списать эту сумму? Поквартально или годовая?
К примеру ЕНВД раз в квартал за 2012 год
налог 4034 руб
пфр и ффомс 3596,58+705,48=4302,06
итого -268,06 руб — это мне государство должно? бред
Вы не сможете вносить поквартально списывание денег, насколько я помню, это было можно делать 1 раз в год, а годовой по ЕНВД нет.
Владимир, все проще.
Для получения вычета по ЕНВД в 2013 году необходимо, чтобы страховые взносы за себя были уплачены до окончания отчетного квартала, т.е. до 31.03.2013, 30.06.2013, 30.09.2013, 31.12.2013 г.
В Вашем примере сумма налога ЕНВД будет равна нулю.
По УСН 6% ситуация аналогичная, но там мы уменьшаем авансовые плате по налогу.
С уважением, Николай
«…т.е. ограничение на снижение налога 50% отменено! Вы сами себе противоречите, ссылаясь на МИНФИНА ПИСЬМО
от 8 ноября 2012 г. N 03-11-11/337, сумму единого налога нельзя уменьшить более, чем на 50%
Олег,
прочитайте еще раз все внимательно последний абзац письма!
Добрый день, Николай,
В действующей форме декларации по ЕНВД сумма налога к уплате стр. 60 рассчитывается как стр.020 — стр. 050. А стр. 050 содержит формулировку «(но не более чем на 50%)». Следовательно, пока бланк декларации не изменен, мы не можем уменьшать ЕНВД на всю сумму платежей ИП в ПФ «за себя»?
Добрый день!
Ольга, вычет 100% возможен только с декларации по ЕНВД за 1 квартал 2013 года, т.к. эта льгота вступает в силу с 1 января 2013 года.
Добрый день.
Да, я знаю об этом. Я имею ввиду, что должен быть введен новый бланк декларации по ЕНВД в 2013, т.к. старый нельзя будет заполнить, не нарушая порядка заполнения. Пока новых бланков не вводилось.
Государство как всегда не спешит 🙂
Доброго времени дня. Я зарегистрировался как ИП 14 ноября 2012г. Написал заявление на упрощенку. Деятельность начал тока 1 февраля 2013 года в течении 5 дней съездил в налоговую и написал заявление на ЕНВД. И тут узнаю что я должен был подать нулевую декларацию до 20 января. Что с меня уже возьмут штраф 1000р. Правельно ли налоговая поступает? И второй вопрос ЕНВД на мой вид деятельности 1800р с кв.м. Это получается 36000тыс. руб. Это я буду отдавать за квартал или это такса за месяц? Просто расчитываться раз в квартал…
Здравствуйте!
Михаил, до 20 января 2013 года Вам надо было подать Отчет о среднесписочной численности работников. Его подают все предприниматели, независимо от того работали они или нет, а также были наняты работники или нет. Штраф — 200 руб. Декларация по УСН за 2013 год подается по сроку — 30 апреля 2013 года.
Если заявление о переходе на ЕНВД было написано в 2013 году, то декларации по ЕНВД за 4 квартал 2012 года по сроку 20 января 2013 г. подавать не надо.
По вопросу ЕНВД:
При расчете ЕНВД применяются еще коэффициенты К1 и К2. К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий инфляцию, он повышается каждый год и в 2013 году составляет 1,569. К2 — устанавливается постановлениями местных властей (например: в городе Кирове — это Кировская городская дума). Его величина зависит от вида деятельности, численности населения и т.д., но в любом случае он меньше или равен 1.
Для того, чтобы рассчитать налог надо знать коэффициент К2 в Вашем городе.
Также рекомендую прочитать статью http://slob-expert.ru/nalogi/envd/chto-vybrat-v-2013-godu-envd-ili-patent/.