Понедельник, 16 июля 2018 18 +  RSS
Понедельник, 16 июля 2018 18 +  RSS
Популярно
11:29, 24 апреля 2014

Расчет отпускных в 2014 году: новшества


Апрель вновь порадовал нас изменениями  в Трудовой кодекс. На этот раз главное новшество — изменение ч.4  статьи 139 ТК РФ, которая регулирует порядок исчисления среднего заработка. Со 2 апреля 2014 года среднемесячное количество календарных дней равно 29,3 (ранее 29,4). Это связано с тем, что еще в 2013 году увеличилось число праздничных дней, «красными» стали 6 и 8 января. И весь 2013 год мы невольно занижали среднедневной заработок. А теперь все исправлено:

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Как рассчитать отпускные, если отпуск начинается с 1 апреля, читайте в статье «Минтруд России дал разъяснение о порядке расчета отпускных с апреля 2014 года»

Разберемся, как вообще рассчитать сумму за отпуск.

Продолжительность отпуска

Предположим, работник идет в отпуск с 28 апреля на 14 календарных дней. Начинаем считать дни, перескакивая через праздничные 1 и 9 мая. Получается, что последним днем отпуска будет 13 мая. Праздничные дни увеличили время отдыха, но не сам отпуск. И в приказе о предоставлении отпуска работнику мы укажем, что отпуск предоставляется на 14 календарных дней с 28.04.2014. по 13.05.2014. на 14 к.д. (хотя фактически в этом периоде 16 к.д.).

Порядок расчета отпускных

Чтобы посчитать, сколько мы должны начислить работнику за отпуск, нужно:

1. Найти сумму заработка работника за год. То есть, нужно сложить зарплату работника за 12 полных месяцев, предшествующих отпуску. В эту сумму включаются все виды выплат, входящие в заработную плату: оклады, любые регулярные премии, надбавки, повышающие коэффициенты, доплаты. В эту сумму НЕ включаются выплаты, которые НЕ входят в заработную плату: материальная помощь, компенсация питания, проезда, обучения, мобильной связи и т.п.

2. Посчитать количество календарных дней в расчетном периоде (без праздников): 29,3 х 12 = 351,6

3. Вычислить средний дневной заработок. Для этого нужно всю сумму, найденную в п.1, разделить п.2. (или, как сказано в законе, делим на 12, а потом еще на 29,3).

4. Посчитать отпускные, т.е. получившийся средний заработок (п.3) умножить на количество дней отпуска.

Пример 1
Оклад работника 7 000 руб. в месяц. Премия каждый месяц 2 000 руб. За год сумма выплат работнику составила 9 000 х 12 = 108 000 руб.
В отпуск он идет на 14 к.д.

Считаем среднедневной заработок:  108 000 руб. : 12 : 29,3 = 307,17 руб.
Определяем сумму отпускных:  307,17 х 14 = 4 300,38 руб.

Но такой простой расчет встречается крайне редко. На практике все немного сложнее, потому что рассчитывается средний дневной заработок (СДЗ) только за фактически отработанное время, а в годовую сумму включаются только выплаты за работу.

Нерабочие периоды

Если работник болел (начислялось пособие), был в отпуске или отсутствовал по другим причинам,  то эти периоды исключаются из рабочих дней, а выплаты за них (если сохранялась средняя з\пл) исключаются из суммы годового заработка.

Пример 2
Предположим,  работник 10 дней был на больничном в марте 2014 года. В этом случае мы из зарплаты за март (для примера —  7 500 руб.) вычтем пособие по нетрудоспособности (см. таблицу ниже).

1. Сумма годового заработка уменьшится и составит: (9 000 х 11) + 6 000 = 105 000 руб.

2. Теперь нужно посчитать количество календарных дней в расчетном периоде. Поскольку 11 месяцев отработаны полностью, то количество к.д. в них считается так: 29,3 х 11 = 322,3

А в марте считаем иначе: нужно среднемесячное количество дней (29,3) разделить на количество к.д. в данном месяце (в марте 31 день), а потом получившееся число умножить на число календарных дней, которые пришлись на отработанный период (т.е. уберем 10 дней нетрудоспособности).
Получаем: 29,3 : 31 х (31 — 10) = 19,85.

Год Месяц З\пл, руб. Количество к.д.
2013 Апрель 9 000 29,3
2013 Май 9 000 29,3
2013 Июнь 9 000 29,3
2013 Июль 9 000 29,3
2013 Август 9 000 29,3
2013 Сентябрь 9 000 29,3
2013 Октябрь 9 000 29,3
2013 Ноябрь 9 000 29,3
2013 Декабрь 9 000 29,3
2014 Январь 9 000 29,3
2014 Февраль 9 000 29,3
2014 Март 6 000 (7500-1500) 29,3:31 х (31-10) = 19,85
ИТОГО: 105 000 руб 342,15 дней

Итак, получили расчетный период, равный 342, 15 календ. дней.

3. Считаем СДЗ: 105 000 : 342,15 = 306,88 (руб.)
4. Считаем отпускные: 306,88 х 14 = 4 296, 32 (руб.)

Пример 3.
Работник еще не отработал у вас год, а просит предоставить отпуск авансом, стаж всего 2 месяца. В этом случае мы делаем аналогичный расчет, но за расчетный период принимаем не 12 месяцев, а столько, сколько он фактически отработал. Например, наш работник был принят только с 1 февраля, а 28 апреля уходит в отпуск на 14 к.д.

Год Месяц З\пл, руб. Количество к.д.
2014 Февраль 9 000 29,3
2014 Март 6 000 (7500-1500) 29,3:31 х (31-10) = 19,85
ИТОГО: 15 000 руб 49,15 дней

СДЗ: 15 000 : 49,15 = 305, 19
Отпускные: 305,19 х 14 = 4 272,66 (руб.)

Налоговый учет отпускных

  • Отпускные учитываются при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ);
  • Облагаются НДФЛ, так как признаются доходом работника;
  • Облагаются страховыми взносами.

Об авторе: Анна Славинская

Анна Славинская, кадровик-практик. Личный сайт www.slavianna.ru с бесплатными материалами. Группа ВК https://vk.com/kadrydoc отвечаю на вопросы в реальном времени.

Обсуждение: 23 комментария
  1. Павел:

    Получается в минусе на 34070,53 р, рублей если так ходить в отпуск. это ведь дорогое удовольствие получается, может же быть такое, что именно по такому принципу человеку надо ходить в отпуск. Модель которая действует в нашей стране и дядьки и тёти, которые считали и прогназировали, заведомо ущемили права человека в коэффициентах. Я считаю, если человек идет в ежегодно оплачиваемый отпуск или нет, или берет его по частям, хоть по два дня ежемесячно (если так то в еще большем проигрыще будешь), то разница не должна быть такой существенной, как нам сейчас предлагают. Если уж такие расхождения, то пусть обязуют всех работодателей на 28 дней отпускать, да к тому же за это время клетки человека полностью восстановятся, включая нервные. вот тогда все будут счастливы

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      Здравствуйте, Павел!
      Видимо, Вам приходится ходить в отпуск по 4 дня))) Чтобы не было такой несправедливости, отпуск планируется заранее, в полном объеме. Разделить его на части можно только по соглашению обеих сторон трудовых отношений.
      Желаю вам отдохнуть полный отпуск и восстановить нервные клетки 🙂

      Ответить
      1. Павел:

        Спасибо за ответ, Анна. Да Вы правы, но если мне нужен отпуск по 4 дня + 2 выходных. Вот если я его так буду разбивать, то это же не выгодно его брать. Вот такая вот несправедливость и напрягает. Честно говоря, меня больше интересует финансовый вопрос, я делаю так — 2 года работаю на какую-нибудь компанию набирается грубо 60 дней отпуска и увольняюсь получаю компенсацию за 60 дней отпуска. Если бы мне разрешали написать заявление на компенсацию за неиспольземый отпуск, я бы продолжал работать в одной и той же компании. А так приходится увольняться. Что бы кредит гасить больше.

        Ответить
  2. Павел:

    А если учесть что уровень зарплаты не 9000 р, а в 10 раз больше — это 90 000 р, то получаются потери в деньгах существенные.

    Ответить
  3. Павел:

    Добрый день, Анна. У меня вопрос продолжение по 2-му примеру, который с таблицей. Таблица заканчивается мартом 2014. допустим работник отработал еще 2 месяца (апрель и май) и в июне решил пойти в отпуск ежегодный на 4 дня (с 24 июня по 27 июня 2014). предположим — в июне нет праздников и значит 21 рабочий день.

    В таком случае, если продолжить таблицу (и убрать 2 верхние строчки апрель и май за 2013 и добавить эти месяцы но уже за 2014 год) получается также 105 000 руб. и 342,15 дней.
    Считаем СДЗ: 105 000 : 342,15 = 306,88 (руб.).
    Если в июне 21 рабочий день, а з.п. 9000 р, то (9000 /21 = 428,57 р. за рабочий день), а человек получается работает 17 дней. следовательно 428,57х17 = 7285,69 р + отпуск за 4 дня (306,88*4=1227,52р).
    Итог: 7285,69 (за 17 р.дней) + 1227,52 (за 4 дня отпуска) = 8513,21 — столько получит человек в июне.

    9000-8513,21 = 486,79 — на столько рублей меньше получит за июнь. и если человек будет на протяжении еще 6 месяцев брать по 4 дня отпуска по такой схеме (7 раз х 4 дня = 28 дней), то 486,79*7= 3407,53 р. потеряет из-за таких отпусков. это больше чем 1/3 месячной зарплаты.

    Я прав? или же нет? Грубо, говоря, если через месяц ходить в отпуск, то вместо 9000 р. в месяц через месяц будешь получать по 8500 р

    Ответить
  4. Анна:

    Аня, а как правильно указать ЗА ПЕРИОД в приказе на отпуск, если сотрудник идет на 28календ.дней, НО 14кал.дней получается за прошл.год (14кал.дней уже отгулял ранее), а 14кал.дней за текущий год. И расчитываем отпускные сразу на 28дней (как за один период) или частями по 14дней(сумма разная будет). Спасибо

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      В вашем случае нужно либо издать 2 приказа на отпуск, каждый на 14 к.д., со свои периодом работы. Либо приказ по форме Т-6а (на несколько работников), в котором этот работник будет указан дважды (по 14 дней, разные периоды).
      Отпускные считаются сразу на 28 дней по одному алгоритму, здесь периоды, за которые предоставляется отпуск, не важны.

      Ответить
      1. Анна:

        Спасибо)

        Ответить
  5. Галина:

    Анна. Работница в июле 2011 года ушла в декретный отпуск, далее по уходу за ребенком до 3-х лет и не выходя на работу ушла в декретный вторым ребенком. Сейчас, до ухода в отпуск по уходу за вторым, хочет взять очередной отпуск (т.е неиспользованные дни). в расчет отпускных мне брать доходы за 2010-2011 годы да?

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      Да. Других начислений за работу у нее не было.

      Ответить
  6. Полина:

    Спасибо, Анна. У Вас всегда все «по полочкам».
    Получаю истинное удовольствие, читая статьи.

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      Спасибо )))

      Ответить
      1. Татьяна:

        Анна, добрый день. Подскажите пжл. У нас ежемесячно выплачивалась надбавка за напряженность (50% от оклада). Во втором квартале такой надбавки не было (отсутствие финансирования). Сотрудница ушла в отпуск в мае. А в июне вышел приказ об установлении напряженки за 2 квартал. Должна ли я сделать ей перерасчет отпускных? Заранее спасибо

        Ответить
        1. Анна Славинская:

          Добрый день)
          Думаю, что пересчитать нужно, ведь и остальным работникам вы заплатите надбавку за прошлый квартал.

          Ответить
          1. Татьяна:

            Но я этой сотруднице сделала перерасчет надбавки, за апрель. Деньги перевели. А вот надо ли делать перерасчет отпускных?

          2. Анна Славинская:

            Думаю, что нужно обязательно пересчитать отпускные.

  7. Тамара:

    Большое спасибо за помощь в начислении отпускных, очень сильно помогли.Вообще полезная рассылка, ни надо ни где копаться , все есть и все можно узнать.

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      Стараемся. Спасибо за отзыв.

      Ответить
  8. Анна:

    Хотелось уточнить по такой ситуации: работница перед декретным отпуском проработала 6мес.ушла в декрет, вышла через 3 года и отработала еще 9мес. Теперь отправляется в отпуск. Для расчета мы берем 9 последных мес с зарплатой (+3мес из отпуска по уходу за ребенком = 0руб)? Или нужно было 3 месяца захватить из тех, что были отработаны до декрета? Спасибо. Количество месяцев может быть любая, хотелось сам факт понять в данном случае)))

    Ответить
    1. Анна Славинская:

      П.6 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» :
      — В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода …., средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

      Думаю, что этот пункт дает полный ответ на ваш вопрос. Нужно добрать недостающие месяца (до 12 месяцев) из предыдущего периода, когда начислялась заработная плата.

      Ответить
      1. Анна:

        Аня, спасибо. Ваше мнение, если при расчете взяли только 9мес после декретного (для ИП так выгодно, работник- жена ИП, жаловаться никуда не будет, деньги фактически не выплачивались). Этот расчет может кто-то проверить, доначислить или оштрафовать? или мы можем спать спокойно?) Спасибо)

        Ответить
        1. Анна Славинская:

          Спите спокойно)
          А проверить могут, конечно, если будут проверять именно оплату отпусков. Если ошиблись в расчетах только у одного работника, то риск получить за это штраф практически нулевой. Если постоянно делаете неправильный расчет — обязательно накажут).

          Ответить
          1. Анна:

            Спасибо))))) ну у нас всего 1 работник (жена)…

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя