Понедельник, 16 июля 2018 18 +  RSS
Понедельник, 16 июля 2018 18 +  RSS
Популярно
12:38, 18 июня 2013

В каких случаях ИП не платит за себя страховые взносы


Какие категории ИП имеют право не платить за себя страховые фиксированные взносы закреплены Федеральным законом от 24.07.2009 года за № 212-ФЗ

Наверное в жизни всякое бывает, и наступают времена, когда предпринимателю становится непосильно платить страховые взносы за себя. Иногда их еще называют фиксированные платежи. Но суть не в этом. Существует правило, которое кстати было подтверждено Конституционным судом еще в начале 2000-х годов, согласно которому ИП с момента регистрации обязан платить взносы на свою пенсию не зависимо от дохода, убытка, системы налогообложения, и еще много «не зависимо от чего», т.е. в любом случае.  Пока не закрылся — счетчик тикает. С 2013 года он стал тикать в 2 раза быстрее — аж по 100 рублей в день.

В каких случаях ИП не платит за себя страховые взносы

К счастью для некоторых категорий предпринимателей, Федеральный закон от 24.07.2009 года за № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» делает исключение.

Итак, кому повезло:

1) тем, кто был призван в армию исполнять свой гражданский долг по защите Родины;

2) тем родителям-ИП, кто находился в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;

3) если предприниматель, ухаживает за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Но данные категории предпринимателей освобождаются от уплаты лишь в том случае, если в указанный выше период времени, они не осуществляли предпринимательскую деятельность! Доказательством «простоя» может служить нулевая декларация.

На практике часто встречаются случаи, что Пенсионный фонд отказывается признавать данный факт и пытается взыскать с предпринимателя страховые взносы. В этом случае предприниматель может легко отстоять свои права в суде: в Арбитражном — если предприниматель все еще не закрылся, а иначе — в суде общей юрисдикции. Все Ваша судебные издержки, в том числе на оплату услуг представителя, будут взысканы с Пенсионного фона.

Ниже привожу письмо Минтруда по данному вопросу. А у кого появились вопросы, можете задать их в комментариях.

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 марта 2013 г. N 21-1/10/2-1253

Вопрос:

О документах, подтверждающих периоды, в которые у плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отсутствовала деятельность, в целях их освобождения от уплаты страховых взносов на основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Ответ:

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрело обращение по вопросу подтверждения плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отсутствия деятельности в целях их освобождения от уплаты страховых взносов на основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ) (далее — Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ) и сообщает.

На основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

По мнению Минтруда России, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности указанной категории плательщиков, могут являться налоговые декларации, представляемые последними в налоговые органы по месту жительства. В частности, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и налоговые декларации по налогам, уплачиваемым самозанятыми физическими лицами в связи с применением специального режима налогообложения, не содержащие в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Таким образом, в целях освобождения упомянутых плательщиков от уплаты страховых взносов на основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ими должны быть представлены в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации заверенные налоговым органом копии декларации по налогу на доходы физических лиц или декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального режима налогообложения.

Что касается подтверждения самозанятыми физическими лицами периодов, указанных в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ, то в целях освобождения от уплаты страховых взносов документами, являющимися основанием для подтверждения таких периодов, являются те же документы, которые поименованы в разд. IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.07.2002 N 555.

А.Н.ПУДОВ
06.03.2013

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 24 комментария
  1. Валентина:

    Добрый день! У Меня ИП, с 14 июля 2016 года я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет . деятельность не вела, ИП не закрывала.Как правильно мне все оформить чтобы уменьшить сумму взносов в ПФР и СОЦ страх? и куда идти вначале? какие нужны подтверждающие документы?

    Ответить
  2. Любовь:

    Здравствуйте. 2015 года 16 марта оформила ИП.КФХ Но к несчастья я не получила поддержку от государства « Гранд» совсем не занималась этой деятельностью. Ни копейки не заработала, естественно, никуда ничего не платила. С 28.04.2016 года я закрыла ИП. Декларации у меня нулевые. Из пенсионного пришло письменное заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по страховым взносам в пенсионный фонд в размере 18000 рублей,.Что делать? Помогите, пожалуйста. Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день!

      К сожалению — только платить. Без вариантов. Судебная практика в подобных случаях на стороне пенсионного фонда.

      Ответить
  3. Вера Федоровна:

    В данный момент я являюсь инвалидом 2 группы 3 степени, нуждаюсь в уходе. врачебной комиссией приравнено к 1 группе инвалидности, но пенсионный фонд с меня взыскивает страховые взносы. Это абсурд, если ухаживает за инвалидом 1 группы, то согласно закона не платит, если инвалид 1 группы значит платить?

    Ответить
  4. александр:

    Здравствуйте. У меня в период с 13 по 15 годы была оформлена предпринимательская деятельность (ИП). Декларации я не подавал, и только в конце…
    деятельности, перед закрытием, подал нулевую декларацию в налоговые органы. С декабря 13 года в моей семье появился ребенок-инвалид и по сей день я являюсь его опекуном.
    Скажите возможно ли мне не платить страховые взносы в пенсионный фонд, на основании ухода за ребенком-инвалидом? Но мой ребенок все-таки посещает все это время детсад. тем не менее предпринимательская деятельность все это время не велась. Помогите пожалуйста. Заранее благодарен!

    Ответить
    1. Добрый день! Александр, сочувствую …

      Нашел в КосультантПлюс:

      4. Установлены периоды, за которые предприниматели вправе не уплачивать страховые взносы в фиксированном размере
       
      С 1 января 2013 г. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ дополнена ч. 6, согласно которой предприниматели, адвокаты и иные плательщики взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, вправе не исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:

      — период прохождения военной службы по призыву (подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ);

      — период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ);

      — период ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (подп. 6 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ);

      — период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства (подп. 7 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ);

      — период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (подп. 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ).

      Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные лица вели свою профессиональную деятельность, то им необходимо уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

      Следует отметить, что отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

      Ответить
    2. Я думаю, что с декабря 2013 года Вы можете не платить фиксированные взносы ИП, но для этого необходимо обратится в пенсионный фонд по месту прописки, подать заявление и пакет документов (заверенные налоговой инспекцией копии нулевых деклараций, на опекунство, на инвалидность).

      Ответить
  5. Мария:

    Добрый день!
    Я открыла ИП 21.09.15, но никакой финансовой деятельности не вела и 17.11.15 закрыла ИП.
    У меня 10-месячный ребенок и я сижу с ним.
    Есть ли у меня право не платить налог в ПФР и какие нужны документы для этого?
    Декларацию о доходах не сдавала.
    Спасибо!

    Ответить
  6. Олеся:

    здравствуйте,а если тебя лишили и.п. а ты не куда не сообщил и пенсионные взносы до сих пор идут .как быть? можно ли их как то не платить с того времени как лишился и.п.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Олеся, как понять — «…а если тебя лишили и.п.» ?
      Лишить могут например водительских прав. А чтобы ИП — первый раз слышу )))

      Уточните, пожалуйста свою ситуацию.

      Ответить
  7. кенжегалей:

    В 2005 г. я зарегистрировал в налоговой инспекции ИП. Но, по разным причинам никакой деятельности не было. В 2009 г вышел на пенсию. В том же году пенсионный фонд подал иск в областной Арбитражный суд за то,что я не платил страховые взносы. Суд пенсионному фонду в иске отказал, несмотря на решения суда пенсионный фонд вот уже два года с июля 2013 г по сегодешний день удерживает 50% моей пенсии. Прав ли пенсионный фонд?

    Ответить
  8. Юлия Тюмень:

    Добрый день. Пожалуйста помогите с вопросом.
    Я открыла на свою маму ИП.
    ИП работала 1 год. Далее 1,5 года я просто сдаю нулевые декларации в ИФНС, но ИП не закрыла, два года назад моя мама пошла на пенсию.
    Сейчас пришло письмо об оплате ПФ взносов за 2014 сумма 21001,77.
    подскажите пож\та, можно как-то не платить эти взносы, т.к. фирма не работает.
    Если нет. То можно ли как-то уменьшить сумму, за счет того что собственник ИП находится на пенсии.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Юлия, ИП уплачивает страховые взносы за себя независимо от того — работает или нет. Статус пенсионера также не освобождает от уплаты. Исключения указаны в статье. Уменьшить, к сожалению, не получится.

      Ответить
  9. Светлана:

    28.12.13г. подано заявление на снятие ИП с учета в ГНИ. Работал на ЕНВД, снялся с учета как плательщик ЕНВД в июне 2013, тогда же был закрыт р/счет. Налоговая выдала свидетельство 14.01.14г. Пенсионный фонд быстренько начислил взносы за январь 2014г. Есть ли возможность не платить взносы за 2014 год, в котором деятельность не велась?

    Ответить
    1. Не вижу такой возможности. Работает ИП или нет — кроме некоторых случаев (см. статью) фиксированные платежи все равно платятся.

      Ответить
  10. Оксана:

    В жизни всякое бывает, отсюда вопрос: на период тюремного заключения, если ИП не было закрыто, но деятельность само-собой не велась, страховые взносы ПФР начисляются?

    Ответить
    1. Оксана, Пенсионный фонд конечно будет начислять страховые взносы ИП за весь период тюремного заключения. Но помнится было Постановление Конституционного суда, в котором рассматривались ситуации, при которых предприниматель мог не платить страховые взносы за себя. Если я не путаю, то в период тюремного заключения страховые взносы можно не платить. Но доказывать этот факт придется в суде самому гражданину.

      Начните с Определения КС от 12 апреля 2005 г. N 164-О. Обратите внимание на следующий пункт:
      «Вместе с тем в случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.»

      Ответить
  11. Юлия:

    Здравствуйте! Я ИП на УСНО (доходы-расходы), нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. Расходы я осуществляла с р/сч (оплата поставщикам), но выручки у меня не было в этот период, т.е. доходы = 0. Следовательно, я декларацию с отметкой ИФНС предоставляю в ПФР и имею право в данной ситуации не платить страховые взносы?

    Ответить
    1. Юлия, факт расчетов с поставщиками (даже без наличия доходов) в течении налогового периода уже говорит об осуществлении гражданином предпринимательской деятельности.
      Я не знаю, дано ПФР право требовать из банка сведения о движении денежных средств по р/счету ИП или нет.
      Если нет, то при наличии нулевой декларации Вы можете попробовать заявить право на неуплату страховых взносов ИП.

      Ответить
  12. Ольга:

    Здравствуйте!
    А если ИП стал инвалидом, т.е. парализован и вообще не может писать, говорить и уж тем более работать?
    Есть медицинские заключения, но ПФР на этот пакет документов отвечает НЕТ! Требуют чтобы нотариус заверил доверенность на родственника ИП, а тот пойдет заплатит долги и закроет деятельность! Как быть?

    Ответить
    1. Вера Федоровна:

      Я то же инвалид 1 группы, нуждаюсь в постоянном уходе, а с меня пенсионный фонд взыскивает страховые взносы

      Ответить
  13. Марина Буцева:

    А как можно доказать факт простоя при ЕНВД?

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя