Суббота, 18 января 2020 18 +  RSS
Суббота, 18 января 2020 18 +  RSS
Популярно
19:41, 28 марта 2014

31 марта — срок уплаты страховых взносов ИП за 1 квартал 2014 года


До 31 марта всем предринимателям, применяющим ЕНВД (без работников) или УСН 6%, необходимо уплатить фиксированные платежи ИП, чтобы воспользоваться возможностью уменьшить указанные налоги за 1 квартал 2014 года!

Сегодня мы с Вами еще раз остановимся на сроках уплаты фиксированных платежей ИП за 2014 год, а также вспомним порядок уменьшения ЕНВД и УСН 6%. По данной теме в 2013 году поступало много вопросов от читателей, поэтому не грех еще раз пройтись по ним. Статья будет дополняться на основании Ваших комментариев.

Думаю, что уже не осталось предпринимателей (кроме новичков), которые не знают, что «вмененку» и «упрощенку» можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Нюанс состоит в том, то начиная с 2013 года, чтобы воспользоваться данной возможностью (льготой), необходимо платить фиксированные платежи в рамках расчетного периода.

Например:

ИП Петров В.И. оказывает услуги по грузоперевозке. Он применяет ЕНВД. Коэффициент К2 в его городе равен «0,95». Рассчитаем налог: 6000*3*1,672*0,95*15%=4289 руб. Если заплатить страховые взносы ИП (5182 руб) своевременно, т.е. не позднее 31.03.2014 г., то нашему предпринимателю можно на вполне законных основаниях не платить вмененный налог, так как страховые взносы перекрывают эту самую сумму налога.

К сожалению, с прошлого года работодатели-вмененщики лишены указанной льготы.

Предприниматели на УСН 6%, уплатив за себя страховые взносы до 31.03.14 г., также смогут уменьшить единый налог за 1 квартал. ИП без работников могут делать это безо всяких ограничений, а вот работодатели смогут уменьшить налог, но не более чем на 50%. Впрочем им повезло больше, чем коллегам на ЕНВД.

Также у предпринимателей часто возникает вопрос: «Если уплатить всю сумму фикс. платежа целиком за весь год, то можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН полностью на уплаченную сумму, или только на 1/4?». Вопрос до сих пор остается спорным, судебной практики нет, но вот Минфин в своем письме от 3 апреля 2013 г. за № 03-11-11/135 разрешил делать это.

Несколько слов про «пенсионный налог» 1%. Если у предпринимателя на УСН 6% доход за первый квартал превысит 300.000,00 руб. и он заплатит 1% с данного превышения, то с моей точки зрения, авансовый платеж можно будет уменьшить и на данную сумму. Отмечу, что официальных разъяснений по данному вопросу пока не было, так что уменьшать или нет — решайте сами.

С удовольствием отвечу на все комментарии, а на «сладкое» привожу официальный текст письма Минфина от 3 апреля 2013 г. за № 03-11-11/135.

разъяснения минфина

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/135

Вопрос:

С 01.01.2013 в соответствии с абз. 3 пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и не производящий вознаграждения физическим лицам, уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных единовременно за текущий календарный год в полном объеме в I квартале?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму страховых взносов и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму вышеуказанных расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При этом согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.

Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее — фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.

Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.

При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.04.2013

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 30 комментариев
  1. Татьяна:

    Здравствуйте, а если ИП на ЕНВД уплатил страховые взносы за 1 кв. 2014 года в начале апреля до подачи декларации за 1 кв 2014, то он не имеет права уменьшить налог по енвд или ему нужно подавать уточняющую декларацию?

    Ответить
  2. Елена:

    Здравствуйте!Подскажите,если я не успела уплатить в пенсионный до конца марта,мне придётся платить полность налог?Я ИП на ЕНВД .Если бы я уплатила то налог выходил бы примерно 2300,а так 7000 руб.Если я в следующем квартале уплачу за два квартала,могу ли я тогда не платить и эти 2300 за второй квартал?

    Ответить
  3. Елена:

    Здравствуйте. ИП УСН 6%, Поясните, пожалуйста, можно ли в течении года уплачивать 1% от дохода свыше 300000 и уменьшать сумму налога по УСН на уплаченный 1% . Или этот 1% не уменьшает налог УСН?

    Ответить
    1. Да, можно! На днях опубликую письмо Минфина по данной теме.

      Ответить
      1. Елена:

        Спасибо. Будем ждать Вашу статью. Спасибо за то, что Вы делаете. За то , что помогаете и разъясняете.

        Ответить
  4. Раиса:

    Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы ИП , производящим выплаты физлицам.

    Ответить
    1. В отличии от ЕНВД, работодатели, применяющие УСН 6%, могут уменьшать начисленный единый налог на фиксированные платежи. Ну и про ограничение в 50% конечно не забываем.

      Ответить
  5. Татьяна:

    Благодарю, Николай. Процветания Вашему бизнесу и удачи во всех начинаниях.

    Ответить
    1. Спасибо, Татьяна. И Вам успехов во всех делах!

      Ответить
  6. Кристина:

    Добрый день. Муж ИП УСНО доходы 6% без работников, заплатили фиксированные страховые взносы за 2014 год 31.03.2014 все суммы 17329 и 3360, а сумму налога за 1-ый квартал 2014 года заплатили чуть раньше и не вычли суммы страховых взносов, можем ли мы уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных страховых взносов во 2-ом квартале 2014 года или в конце 2014 года? Раньше мы всегда оплачивали всю сумму в ПФР в начале года в 1-ом квартале, а вычитали в конце года из суммы налога за 4-ый квартал.

    Ответить
  7. Кристина:

    Добрый день!
    Муж ИП УСНО — доходы 6% без работников, заплатили фиксированные страховые взносы за 2014 год 31.03.2014 всю сумму 17329 и 3360, а сумму налога за 1 квартал 2014 года заплатили чуть раньше и не вычли сумму за страховые взносы, можем ли мы уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных стрховых взносов во втором квартале 2014 года или в конце 2014 года?Раньше мы высегда оплачивали всю сумма ПФР в начале года в 1 квартале , а вычитали в конце года из суммы налога за 4-ый квартал.

    Ответить
    1. Перерасчет налога в Вашем случае можно сделать в любое время в течение года.

      Ответить
      1. Кристина:

        Спасибо, очень рада, что есть ваш сайт где можно найти всю необходимую и достоверную информацию. Спасибо за вашу работу!

        Ответить
        1. Спасибо Кристина за добрые слова. Если хотите отблагодарить, то кликайте иногда по кнопкам соц. сетей — этим Вы поможете в продвижении сайта. Чем больше кликов от читателей, тем лучше сайт выглядит в глазах поисковиков. И соответственно по некоторым запросам наш сайт будет на более высоких местах в выдаче.

          Ответить
  8. Ольга:

    Вопрос: а почему оплатить надо до 31.03.2014, ведь срок уплаты авансов по пенсионным взносам до 15 числа?

    Ответить
    1. Ольга, в статье речь идет о страховых взносах, которые предприниматели уплачивают за себя, а не за работников (15 число).

      Ответить
  9. Екатерина:

    ИП на ЕНВД без работников.
    сумма исчисленного енвд 4514 руб
    сумма уплаченных взносов в ПФР ЗА 1 КВ. 2014 года 5182 руб.

    скажите, какую сумму налога необходимо уплатить за 1 кв. 2014 года?

    Ответить
    1. Если заплатить страховые взносы ИП (5182 руб) своевременно, т.е. не позднее 31.03.2014 г., то нашему предпринимателю можно на вполне законных основаниях не платить вмененный налог, так как страховые взносы перекрывают эту самую сумму налога.

      Ответить
    2. Если сумма уплаченных страховых взносов ИП больше, чем начисленная сумма ЕНВД, то платить ничего не надо и в разделах 1 (строка 020) и 3 (строка 060) ставим «0»!

      Ответить
  10. Анна:

    здравствуйте,я парикмахер на ЕНВД, без наем.раб. Заплатила пенсионку за 1кв. 5200р. Думала еще налог надо, но в налоговой сказали не надо, мол по вашей деятельности вы освобождены от уплаты. Но в вашей статье вы пишите что платить налог надо. Как правильно?

    Ответить
    1. Здравствуйте!

      Анна, давайте разберемся 🙂 :

      Где я написал, что «платить налог надо»?

      Наоборот —

      Если заплатить страховые взносы ИП (5182 руб) своевременно, т.е. не позднее 31.03.2014 г., то нашему предпринимателю можно на вполне законных основаниях не платить вмененный налог, так как страховые взносы перекрывают эту самую сумму налога.

      Далее. Будет корректнее будет сказать, что Вы не освобождены от уплаты налога по данному виду деятельности, а налог к уплате равен «0» в результате применения льготы.

      Разобрались?

      Ответить
  11. Наталья:

    Добрый день, Николай! Премного благодарна вам за то, что вы для нас делаете)))

    Посоветуйте, пожалуйста, как быть: уже второй год в налоговой делают широкие глаза в ответ на мои намеки на 100%-ое сокращение налогов по УСН (я ИП без найма). Планирую найти и распечатать для них закон и ткнуть в него пальцем. Но если и это не поможет, могу ли я со спокойной душой просто не платить налоги за 1 квартал этого года?

    И еще: этот 100%-ый вычет потом указывать в декларации за 2014 год в стр. 280, несмотря на то, что там упоминаются лишь 50%? Насколько мне известно, другой формы декларации на данный момент не существует.

    С уважением, Наталья

    Ответить
    1. Добрый день, Наталья! Спасибо)

      1. Начиная с 2012 года ИП на УСН 6% (без работников) имеет право уменьшить начисленный налог без ограничения 50%, как это было ранее.

      2. К сожалению, налоговая инспекция до сих пор не поменяла старый бланк декларации по УСН, что и вводит в заблуждение многих предпринимателей.

      3. Не смотря на «широкие глаза» налогового инспектора, Вы можете сдать декларацию с тем расчетом, который считаете правильным. При приеме декларации инспектор вообще не имеет право отказывать в приеме. А проверять будут уже другие инспекторы, они надеюсь понимают в данном вопросе больше.

      4. Если Вы сдавали декларации и применяли ограничение 50%, то можете на вполне законных основания подать корректирующие отчеты и вернуть деньги назад.

      5. Да, в строке 280 указывается вся уплаченная сумма страховых взносов ИП, но она не должна быть больше, чем начисленный налог (строка 260).

      Ответить
      1. Наталья:

        Спасибо огромное за столь внятный ответ! Теперь с чистой совестью буду добиваться правды)

        Ответить
  12. Ольга:

    Здравствуйте. А у меня такой вопрос: если в 1 кв. 2014 года я платила взносы за себя, но за 2013 год, можно ли эти суммы поставить в уменьшение налога УСН за 1 кв 2014 года?

    Ответить
    1. Ольга, вопрос немного спорный (так как нет судебной практики), но большинство профессиональных бухгалтеров склоняется к тому, что можно уменьшить авансовый платеж по УСН 6% за 2014 год на сумму уплаченных страховых взносов 2013 года.

      Ответить
  13. Татьяна:

    Добрый день. Уточните еще раз, пожалуйста. Если у меня в 1 квартале нет дохода, то я могу не платить страховые взносы за 1 квартал, а оплатить страховые взносы за 1 и 2 квартал и на них же уменьшить налог за 2 квартал (в нем будет доход)
    Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день! У Вас ЕНВД или УСН?

      Ответить
      1. Татьяна:

        УСН

        Ответить
        1. Татьяна, да можете! На УСН 6% доходы и вычеты, а соответственно и налог, рассчитываются нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год!

          Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2020 Энциклопедия начинающего предпринимателя