Вторник, 16 октября 2018 18 +  RSS
Вторник, 16 октября 2018 18 +  RSS
Популярно
5:46, 30 ноября 2014

Памятка на декабрь: самые важные дела для индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров


Декабрь очень важен для любого налогоплательщика, будь то организация или предприниматель. В декабре 2014 года мы должны закрыть налоговые обязательства за уходящий год, ознакомиться с изменениями налогового законодательства в 2015 году, спланировать стратегию по оптимизации налогов и подать в ИФНС необходимые документы.

налоговый календарь на декабрь 2014 года

Цель данной статьи рассказать Вам, мои читатели, на что обратить  внимание в следующем месяце, какие налоги заплатить, о чем подумать, и какие действия предпринять.

1 декабря 2014 год

  • Владельцы автотранспорта: платим транспортный налог, вернее его вторую половину.
  • ИП на патенте: обязательно уплачиваем 2/3 стоимости патента (если все еще не сделали этого). Но если задержать оплату хотя-бы на 1 день, то предприниматель автоматически «слетает» с патента на обычную систему налогообложения и должен уплатить НДС и НДФЛ с 1 января 2014 года!

2 декабря 2014 года

Можно, конечно, и чуть позднее, но плательщикам ЕНВД надо обязательно убедится, что вид деятельности, по которому они уплачивают данный налог, в 2015 году сохранился.

Приведу пример. В нашем городе в следующем году ЕНВД нельзя применять парикмахерам и обувщикам. Местные депутаты с подачи налоговой инспекции уменьшили список бытовых услуг, по которым можно платить ЕНВД, убрав из списка парикмахерские услуги и услуги по ремонту и пошиву обуви. Ветеринарные услуги также чем-то их не устроили — исключили и их.

Проверить данное обстоятельство можно в налоговой инспекции, но лучше найти Решение местной думы, которое вводит (продляет) ЕНВД в 2015 году на территории населенного пункта по месту осуществления деятельности.

Если, не дай бог, вид деятельности исключили, то необходимо перейти на другой режим налогообложения, например выбрать патент или УСН. Конечно, это можно сделать и добровольно, перейдя с 1 января 2015 года на другой спец. режим, но об этом ниже.

15 декабря 2014 года

  • работодатели платят страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за ноябрь.

17 декабря 2014 года

  • патентная система налогообложения (ПСН): в том случае, если предприниматель намерен использовать ПСН в 2015 году, то не позднее, чем за 10 рабочих дней необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26.5-1.

P.S. Если Вы переходите на патент с «вмененки», то не забудьте в январе подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Срок — 5 рабочих дней.

31 декабря 2014 года

Напомню, что всего за 2014 год ИП должны уплатить  17.328,48 руб. в Пенсионный фонд и 3.399,05 руб. в Фонд обязательного медицинского страхования. Общая сумма годовых платежей составит 20.727,53 руб. Проверяйте!

Небольшое замечание про страховой взнос 1% для тех ИП, у кого: 1) годовой доход превысил 300.000,- руб. и 2) кто является плательщиком ЕНВД (без работников) или единого налога по УСН 6%:

С моей точки зрения, есть смысл рассчитать и уплатить страховой взнос в размере 1% в конце декабря. Таким образом у ИП появляется законная возможность уменьшить налоги за 4 квартал по ЕНВД или за весь 2014 год по декларации УСН 6% (в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется) на уплаченную сумму взноса.

  • Упрощенная система налогообложения: до 31 декабря можно подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения в 2015 году, или о «смене объекта налогообложения»: с уплаты 6% с дохода перейти на уплату 15% с «дохода, уменьшенного на величину расходов» и наоборот.

Упрощенка будет полезна, например ИП на ЕНВД, которые осуществляют розничную торговлю через магазин. Периодически к ним поступают заказы от организаций на поставку товара. По таким операциям ЕНВД не применяется, а по закону это обычная (основная) система налогообложения и надо платить НДС 18% и НДФЛ 13%. Более оптимальной будет УСН 15%.

На этом сегодня всё, и если будут вопросы, то задавайте их ниже в комментариях. А завтра-послезавтра поговорим еще про патенты, так как по ним много вопросов. И не забывайте — декабрь пройдет быстро, а успеть нужно многое!

 

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 34 комментария
  1. Раиса:

    РS Забыла уточнить . ЕНВД без работников.

    Ответить
  2. Раиса:

    Здравствуйте, Николай! Очень полезен для меня Ваш сайт. Но где-то пропустила новшество об 1% платеже в ПФ . И вот пришло требование об уплате за 2014 год. Я на ЕНВД, работала не полный год, но лимит в 300 000р. Превышен. Могу ли я в 2016г. оплатить и включить эту сумму в налоговый вычет? Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Если нет работников, то можете смело уменьшить ЕНВД на уплаченный 1%. То, что платите за 2014 год — не имеет значение. Не забудьте про новый КБК!

      Ответить
      1. Раиса:

        Cпасибо большое, Николай!

        Ответить
  3. Ольга:

    Здравствуйте, Николай.
    Вопрос такой. ИП на ЕНВД (с наемным работником) + УСН 15%. По ПФР нужно заплатить 1% от дохода. Сумма берется из 3 раздела строка 010? И можно ли сумму налога по ЕНВД уменьшить на эту сумму, если она будет уплачена в 1 квартале 2015г.

    Ответить
    1. 1) Для целей расчета страхового взноса 1% , доход по ЕНВД рассчитывается как сумма строк 010 Раздела 3 деклараций по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кв. 2014 г.
      2) 1% — это фикс. платеж, а ИП с работниками не вправе уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы.

      Ответить
      1. Ольга:

        А можно включит в затраты фиксированные платежи в ПФР ИП с наемными работниками из УСН 15%. И этот 1% тоже …Взносы за работников из ЕНВД, а взносы за себя ни откуда не вычитаются???

        Ответить
  4. наталья:

    Здравствуйте,
    очень важный вопрос, из — за которого я не могу ни спать , ни есть, не смотря на то, что новогодние праздники

    кажется для этого и созданы.
    Вот в чем мой возникший страх.
    Дело в том, что ИП вот уже как 3 мес.(розничная торговля) на патентной системе , и должна была продлить патент (написать заявление на продление) не позднее чем за 10 дней до наступления его действия, но я (О, УЖАС не знаю как так, но забыла и не сделала этого) и только вот сейчас меня прострелила (почти физически это почувствовала) мысль что я забыла. Я знаю что наверно теперь утратила возможность работать в 2015 году по патенту, и обязана перейти на общий режим(никаких заявлений об утрате или переходе на другой режим не писала) Я хочу остаться на патенте, что делать, подскажите, есть ли возможность восстановиться , продлить и написать заявление сейчас, или все , конец? что делать!

    очень очень жду от вас информации, есть ли свет в конце туннеля?

    Ответить
    1. Добрый день, Наталья!

      Перейти на патент сейчас можно будет только с 1 февраля 2015 года. Заявление об этом необходимо написать за 10 рабочих дней до этой даты.

      За январь необходимо отчитаться по ОСНО:
      — до 25.04.2015 г. подать декларацию по НДС;
      — до 30.04.2016 г. годовую декларацию по форме 3-НДФЛ.

      Ответить
      1. Наталья:

        большое спасибо за ответ, спокойнее. А подскажите, есть ли у налоговой возможность например пойти навстречу и оформить грубо говоря задним числом? Или при любых раскладах это невозможно, или все таки есть какие-то ходы, например даже через штраф или еще как? я совсем не знакома с ОСНО, читала , пыталась разобраться, но нет практики. Стоит ли идти в налоговую и просить патент все таки что бы как-то с января его оформить???

        Ответить
        1. Наталья, я думаю «задним» числом не получится зарегистрировать заявление на патент, т.к. сейчас в ИФНС все рег. действия заносятся в спец. программу, которая сама это не даст сделать. Тем более, Вашу налоговую контролирует вышестоящая, и ни кто не возьмет на себя эту ответственность.

          Ответить
          1. Наталья:

            Николай, спасибо за оперативные ответы, они вселили в меня надежду что не все так плохо, как мне казалось. Вот откроется наша налоговая, буду решать, да поскорей бы , а то как то тяжко на душе, вот как у меня год начался…..А вам спасибо еще раз

  5. ЕЛЕНА:

    Добрый день, Николай! Подскажите, пожалуйста, ИП-работадатель на общей системе налогообложения может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета налога на доходы на сумму уплаченных им фиксированных платежей в т.ч. 1%? Пожалуйста, ответьте. Спасибо!

    Ответить
  6. Ксения:

    Добрый день, Николай, подскажите пожалуйста, мы ИП, плательщик ЕНВД,нужно ли нам писать заявление или письмо в налоговую о том, что в 2015 году хотим остаться на ЕНВД?
    Заранее благодарю.

    Ответить
    1. Добрый день! При применении ЕНВД и УСН не надо подтверждать продление на следующий год.

      Ответить
  7. Елена:

    Добрый день! ИП-работадатель на ОСНО может поставить фиксированные платежи на расходы в т.ч. 1%?

    Ответить
  8. наталья:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста — в январе 2015 г. я открываю ИП -торговля в магазине. Кроме продуктов будет пиво, мне лучше взять ЕНВД или УСН и ещё мне нужен кассовый аппарат?Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день!

      Что лучше — на этот вопрос может ответить только расчет: считаете налоги по ЕНВД и УСН и сравниваете.
      Проще — на ЕНВД, а лучше — не знаю.

      На ЕНВД — ККТ не требуется, на УСН — обязательно.

      Ответить
  9. Ирина:

    Здравствуйте, Николай!
    Подскажите, пожалуйста! ИП с наёмными работниками, на общей системе налогообложения (ЕНВД+НДС) торговля!
    Вопрос: Про страховой взнос 1%, как исчислить? Что и где брать за доход? Если можно объясните на примере!
    Заранее СПАСИБО!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Складываете доход по обеим системам налогообложения: по ЕНВД и ОСН.

      1. По ЕНВД — доходом является так называемый «вмененный» доход, или налоговая база, за весь 2014 год. Рассчитать просто: сложите суммы, отраженные в строке 010 раздела 3 деклараций за 1, 2, 3 и 4 кв.

      2) По ОСН — берутся все доходы за 2014 год в соответствии с декларацией 3-НДФЛ. Расходы при этом не учитываются.

      Допустим, доход по ЕНВД составил — 600.000,00 руб. за год, а по ОСН — 1.000.000,00 руб.
      Считаем ((600.000,00+1.000.000,00) — 300.000,00)*1%=13.000 руб.

      13.000,00 руб. необходимо доплатить до 1 апреля 2015 г.

      Ответить
  10. анна:

    Здравствуйте, что за страх.взнос 1%? первый раз слышу. А от какой суммы? я на ЕНВД (без работников). Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день!
      Анна, с 2014 года ИП уплачивают не только заранее определенную сумму фиксированных платежей, как раньше, но и доплачивают 1% с превышения дохода 300.000,00 руб.

      У ИП на ЕНВД для расчета берется вмененный доход.

      Ответить
  11. НАТАША:

    Доброго времени суток! Вопрос: в 3 кв. ИП подает заявление о прекращении деятельности по ЕНВД, сдали отчет за 3 кв., деятельности пока нет никакой. Что нужно сдать или написать за 4 кв. Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Если нет УСН, то подаете декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Обращаю внимание, что декларация по НДС подается в электронном виде.
      В том случае, если в 4 квартале не было движения по расчетному счету (или его вообще не было), то декларацию по НДС можно заменить Упрощенной декларацией. Ее можно сдать на бумаге.

      Ответить
      1. НАТАША:

        спасибо

        Ответить
  12. Наталья:

    Добрый день, Николай!
    ИП на УСН 6% с наемными работниками.
    Чтобы уменьшить 6% налог в январе, нужно оплатить полностью за 2014 год фиксированные взносы до 31 декабря 2014 г. за себя и за наемных взносы из зарплаты за декабрь тоже оплатить до 31 декабря или можно в январе 2015 года?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Наталья, если коротко, то сколько заплатите, на столько и уменьшите (но не более, чем на 50%!).
      Посчитайте на бумаге — что Вам выгоднее.

      Ответить
      1. Наталья:

        Спасибо большое!

        Ответить
  13. Надежда:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста.Я ИП — у меня прочие услуги, УСН. Могу я арендовать 2 кв.м.-столик на местном рынке для небольшой торговли со своими документами или мне надо добавить или перейти на ЕНВД? Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день, Надежда!

      С 2013 года применение системы налогообложения в виде ЕНВД стало добровольным, т.е. Вы можете применять и УСН.

      Вам необходимо добавить в ЕГРИП новый вид деятельности: ОКВЭД 52.62 Розничная торговля в палатках и на рынках.

      По применению ККТ узнайте в налоговой инспекции, т.к. я сам до конца не разобрался — в каких случаях на рынке нужно применять ККТ, а в каких нет. Но если решите применять ЕНВД, то будете освобождены от ККТ в силу закона.

      Ответить
  14. Инна:

    Здравствуйте! А можно уточнить:

    Небольшое замечание про страховой взнос 1% для тех ИП, у кого: 1) годовой доход превысил 300.000,- руб. и 2) кто является плательщиком ЕНВД (без работников) или единого налога по УСН 6%:

    т.е. у кого работники есть,платить 1% с суммы,превышающей 300 000 не нужно? если да, можно ссылочку на документ, просто в нашей налоговой уверяют,что платить нужно всем.
    Спасибо!!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Где написано, что не нужно? Просто нет льготы у ИП-работодателей по уменьшению ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных платежей, т.ч. 1%. Вот и все. А платить надо всем ИП, без исключения.

      Ответить
      1. Инна:

        Да, на самом деле не написано, просто следующий абзац не связала. Спасибо.

        Ответить
      2. Надежда:

        Добрый день! ИП на ЕНВД нужно платить фиксированный платеж 1%?

        Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя