Пятница, 30 октября 2020 18 +  RSS
Пятница, 30 октября 2020 18 +  RSS
Популярно
7:34, 11 января 2014

За какие нарушения могут быть предъявлены штрафные санкции предпринимателю и как их избежать


На основании внесенных в НК поправок с 2014 года в России устанавливается ответственность предпринимателей за выявленные грубые нарушения ведения учета, вызвавшие занижение базы, подлежащей налогообложению и неправомерное уменьшение суммы налогов (ст. 120 НК РФ).

Ранее такая ответственность возлагалась только на юридические лица – компании, организации, предприятия. Сегодня за нарушения такого характера штрафы будут взыскиваться и с индивидуального предпринимателя, являющегося физическим лицом.

Грубыми нарушениями ведения учета являются:

  1. отсутствие или неграмотное составление первичных документов, оформлением которых сопровождается любая хозяйственная операция (документы, отражающие движение денежных средств, материалов, товаров, основных фондов и финансовых инвестиций);
  2. отсутствие информации или некорректное отражение производственно-финансовых операций в учетных регистрах – журналах-ордерах по балансовым счетам, сводных оборотно-сальдовых ведомостях;
  3. искажение итоговой отчетности (данные бухгалтерских балансов и деклараций не соответствуют фактическим сведениям, установленным проверкой).

Санкции предусмотрены весьма внушительные: первый штраф составляет 10000 рублей, при систематическом нарушении (т.е. повторном аналогичном факте за один отчетный период), минимальная сумма штрафа составит 40000 рублей или 20% от суммы неуплаченного налога.

К занижению налоговой базы приводит не только отсутствие или неграмотное ведение учета. Такое нарушение может быть спровоцировано предпринимателем, например, для получения специального налогового режима и выражается в разделе одного предприятия на несколько небольших для уменьшения занимаемых площадей с целью получения права оплаты ЕНВД.

Кроме этого, часто встречающегося нарушения, по мнению ФНС, еще одним распространенным налоговым преступлением является незаконное возмещение бюджетных средств. Стоимость товара непомерно раздувается при использовании такого приема, как неоднократная перепродажа через несколько фирм (в основном, однодневок), которые закрываются сразу после предъявления НДС к вычету и завершения расчетов, а последний продавец указывает снижение базы по налогу на прибыль. Используется такая схема, как правило, при операциях с импортируемыми товарами.

Как ИП избежать штрафных санкций

Итак, защитой от предъявления штрафных санкций предпринимателям может служить только качественное ведение учета и отчетности, своевременное предоставление данных в налоговую инспекцию и использование налогового режима, соответствующего характеру и объему производства.

Юридическая справка по теме: статья 120 Налогового кодекса РФ

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,

 влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

 влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,

 влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

 Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 22 комментария
  1. елена:

    Здравствуйте Николай!
    Если ИП на ЕНВД осуществляет оптовую торговлю (выставляет счета фактуры организациям, с НДС-потом этот НДС исчисляет)
    Что ему грозит за эти нарушения? Что может насчитать налоговая? В каких размерах?
    Заранее спасибо за ответ

    Ответить
  2. Оксана:

    Здравствуйте! Хочу у Вас спросить: ИП работает на УСН, оказывает услуги юр. лицам. Может ли он их проводить по УСН, или нужно по НДС? Заранее спасибо

    Ответить
    1. УСН «заменяет» НДС. А вот ЕНВД далеко не всегда. Можете смело применять УСН при сделках с организациями.
      Но ни в коем случае не выделяйте НДС в документах (договорах, счетах, счет-фактурах)!

      Ответить
  3. Анна:

    Здравствуйте! Я ИП УСН 6%, Начинаю деят-ть уже завтра. Но у меня еще не готовы БСО, буду вместо них выписывать ПКО. Знаю, что это грубое нарушение, но надо срочно открываться (обстоятельства). Скажите, может ли налоговая нагрянуть в первую неделю работы и оштрафовать на 10 тыс без предупреждения?

    Ответить
    1. Анна. То, что нагрянет налоговая инспекция — шанс минимальный. А предупреждать они в данном случае не обязаны. И штрафовать они будут за неприменение ККМ (БСО) — штраф от 3000 до 4000 руб.

      Ответить
      1. Анна:

        Николай, спасибо за ответ. Я еще, воспользовавшись случаем задам вопросик. У меня автомойка, там просто нереальная влажность, бумага за день разбухает и в итоге приходит в негодность, технике тоже от этого плохо, ну и т.к. у нас в первое время не будет админ-ра, мы все будем хранить дома, а также вести учет. На мойке будут только БСО. Что мне грозит в этом случае, под какие статьи я попадаю? (предполагаю- не оборудованное место, отсутствие сейфа)

        Ответить
  4. Ольга:

    Николай, добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня ИП, УСН 6%. Суммарный доход меньше 300 т.р. Могу ли я платить страховые взносы одной суммой в конце года (в декабре) и потом полностью их вычитать из налога или все таки необходимо платить их строго по кварталам?
    Спасибо!

    Ответить
    1. Добрый день!
      Ольга, если Вы будете платить страховые взносы ИП в конце года одной суммой, то налоговая инспекция начислит Вам пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по единому налогу 6%. Советую платить фиксированные платежи ежеквартально, в размере не меньшем, чем 6%*доход за квартал. Таким образом, Вы и избегаете уплаты авансовых платежей (или пени) и погашаете задолженность по страховым взносам (их все равно придется платить).

      Ответить
  5. Надежда:

    какие документы должны быть -ИП по УСН 6%.

    Ответить
  6. Мари:

    Здравствуйте Николай, плательщику ЕНВД без наемных работников можно предоставить вычет в размере 100% (за 4 кв. 2013 г.) если он уплатил пенсионные отчисления в январе.
    Я слышала что, что то поменялось и теперь вычет можно предоставлять если только уплата произведена в течении квартала (т.е. до конца декабря), но закон так и не нашла. Так ли это?
    Заранее спасибо)).

    Ответить
    1. Мари, налоговая инспекция считает, что с 2013 года ЕНВД можно уменьшить только на те страховые взносы, которые были уплачены в рамках отчетного квартала!

      Ответить
  7. Нина:

    Николай, имеет ли право на вычет налога на имущество, если данное лицо работает в ООО должность генеральный директор он же является учредителем (з/пл минимальная), и на его оформлено И П (в ИП з/пл не получает) режим налогообложения ЕНВД?
    СПАСИБО.

    Ответить
    1. Нина, если честно — ничего не понял) Переформулируйте, Ваш вопрос, пожалуйста.

      Ответить
  8. Ольга:

    Николай, здравствуйте. Сумму фиксированных пенсионных взносов по УСН (Доходы-Расходы) вычитают уже из чистой суммы налога или считать как РАСХОД и прибавлять к общей сумме расходов?

    Ответить
    1. Добрый день, Ольга!
      Суммы уплаченных фикс. платежей включаются в состав расходов по УСН 15%.

      Ответить
  9. Наталия:

    Здравствуйте! У меня вопрос: ИП перечисляет деньги с расчетного счета на карту физ.лица. Снимая деньги с карты оплачивает свои хоз.нужды. 1.Нужно ли оформить перечисленную сумму ПКО(деньги-то в кассу не поступают) ; 2. Снята сумма с карты,допустим, 25000 .За день израсходовано 20000, о чем составлен авансовый отчет. Как быть с оставшимися 5000??? Как отразить этот остаток в авансовом отчете???Должен ли быть оформлен на этот остаток ПКО? Спасибо!

    Ответить
  10. Людмила:

    Николай, добрый день. Я ИП у меня два вида деятельности, один по ЕНВД, другой по УСН доходы. На ЕНВД наемные рабочие есть, на УСН наема нет. Могу ли я вычитать из налога мои пенсионные взносы, и если могу, то на какую сумму.
    Спасибо.
    С уважением Людмила.

    Ответить
    1. Здравствуйте, Людмила! Можете полностью уменьшать налог по УСН 6% на уплаченные страховые взносы ИП.

      Ответить
  11. Наталья:

    Здравствуйте, Николай!
    Я никак не могу понять, если у предпринимателя енвд и он освобожден от баланса, должен он вести еще какой то учет, хранить документы и за что его могут еще оштрафовать, кроме енвд? Спасибо! !

    Ответить
    1. Добрый день!
      Наталья, я думаю вмененщиков эта статья коснется меньше всего. Если будут разъяснения Минфина или ФНС по этому поводу, то обязательно опубликую на сайте.
      А за что еще могут оштрафовать? За отсутствие кассовой книги например.

      Ответить
      1. Наталья:

        Спасибо огромное! Это очень приятный ответ, но, конечно, будем держать руку на пульсе и ждать новых статей. 🙂
        А документы можно не хранить?

        Ответить
        1. Наталья, а 4 года хранения документов никто не отменял 😉

          Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2020 Энциклопедия начинающего предпринимателя