Воскресенье, 15 декабря 2019 18 +  RSS
Воскресенье, 15 декабря 2019 18 +  RSS
Популярно
8:25, 28 марта 2013

Как заполнить декларацию по УСН 6% для ООО. Шпаргалка для начинающего бухгалтера.


Не позднее 1 апреля 2013 года ООО и другим организациям необходимо сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2013 год. Кто-то из бухгалтеров сделал это давно, но некоторые, в том числе и я  :), любят делать все в последний момент. Поэтому для начинающих бухгалтеров остро встает вопрос: а как правильно заполнить декларацию по УСН 6% за 2012 год.

Вчера ко мне от одного из посетителей сайта пришел вопрос:

Николай, день добрый!

Подскажите, пожалуйста, у меня ООО на УСНО доходы.

Доход за 1 кв. — 60000; 2 кв. — 489300; за 3 кв. — 145000; 4 кв. — 0; год — 694300;
Пенсионные взносы уплачены следующим образом: 1 кв. — 1404,00; 2. кв. — 6492,00; 3 кв. — 17992,00; 4 кв.-50417,00; за 2012 год — 76.305,00.

Авансовые платежи по УСНО в течение года не платили!

Налог посчитала так: 1 кв. — 2196,00 2 кв. — 25062,00 3 кв. — 20829, а за год — 20829,00.
Декларацию заполнила — раздел 1 (030) — 2196, (040) — 27258, (050) — 48087, а строка (070) — 27258 -получается к возврату? (260) — 41658, (280) — 20829.
Неужели правильно, что сумма к возврату? А платить всего надо за год – 20829? Запуталась совсем!?

В данном вопросе я сразу увидел ошибки в заполнении декларации, поэтому решил написать еще одну статью о заполнении деклараций по УСН.

Для начала сведем все показатели за 2012 год в таблицу:

Период 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
Доход ООО 60 000 489 300 145 000 0 694 300
Страховые взносы за работников 1 404 6 492 17 992 50 417 76 305
Налог 6% 2 196 22 866 -4 233 0 20 829

Сначала рассчитаем авансовые платежи по единому налогу 6% по-квартально:

1 квартал: 60.000 * 6% — 1.404 = 2.196

2 квартал: (60.000 + 489.300) *6% — (1404 + 6492) — 2.196 = 22.866

3 квартал: здесь ситуация немного сложнее, так как уплаченные страховые взносы больше, чем предел в 50% от уменьшения налога и по итогам 9 месяцев идет переплата по авансовым платежам

считаем налог (60.000 + 489.300 + 145.000) *6% = 41.658,00
страховые взносы (1.404 + 6.492 + 17.922) = 25.818,00 больше чем 50% от 41.658,00*50% = 20.829,00,
т.е. вычет по налогу применяем 20.829,00
расчет 41.658 — 20.829 — (2196+22866) = — 4.233,00 (авансовые платежи переплачены)

Далее я покажу на наглядном примере как заполнить декларацию в данном случае, а ниже в комментариях — отвечу на Ваши вопросы.

Образец заполнения Декларации по УСН 6% за 2012 год для организаций (ООО):

1. Титульный лист:

Декларация по УСН 6% за 2012 год для ООО

2. Раздел 1:

Декларация по УСН 6% за 2012 год для ООО - Раздел 1

3. Раздел 2:

Декларация по УСН 6% за 2012 год для ООО - Раздел 2
По декларации у нас вышла переплата в размере 4233 руб., но так как ООО в течение года не уплачивала авансовые платежи, то в срок до 1 апреля 2013 года организацией должен быть перечислен налог в размере 20.829 руб.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 15 комментариев
  1. лариса:

    У меня ООО УСН доходы 6%! что я могу принять к уменьшению налога? ПФР страх, ПФР нак, ФСС, ФСС от НС, ФФОМС и НДФЛ тоже??? Все эти налоги??? Считаю усн за 2013 год!

    Ответить
    1. Все перечисленное, кроме НДФЛ, ну и налог по УСН 6% можно уменьшить, не более чем на 50%!

      Ответить
      1. Лариса:

        Спасибо большое!!

        Ответить
  2. Софья:

    Николай, подскажите, пожалуйста, у меня вот какая ситуация: 1 кв. доход 110 000руб., стр.взносы 15 120руб., налог 6600 руб.; 2 кв. доход 80 291руб., стр. взносы 0руб., налог 4 817руб.; 3 кв. доход 157 988руб., стр. взносы 0руб, налог 9 479руб.; 4 кв. доход 230 800руб., стр. взносы 0руб., налог 13 848руб. Как заполнить строки по авансовым платежам и какую сумму оплатить в налоговую. Заранее благодарна.

    Ответить
    1. Софья:

      ИП на УСН 6% без работников (забыла указать)

      Ответить
  3. Наталья:

    Скажите, пожалуйста, а если не платили аванс один из периодов, можно его не указывать в строчках по авансовым платежам, дабы не привлекать внимание, потому как сумма очень большая? Здесь ведь никаких санкций за неправильное заполнение декларации не будет? только пени? очень не хочется показывать..спасибо!

    Ответить
    1. Наталья, указать в декларации теоретически можно все что угодно. Вопрос не в этом, а в том, как тщательно будет проходить камеральная проверка налоговой декларации по УСН. Этого я не знаю. Если у Вас вся выручка проходит через р/счет — то лучше указать достоверные данные, так как налоговая инспекция обычно делает запрос в банк.

      Ответить
  4. Эльвира:

    Здравствуйте, Николай. Зарегистрировалась как ИП в октябре 2012 г. УСН 6%. Вопрос по декларации: раздел 1, строки 030, 040, 050 не заполняю совсем или ставить 0.Доход за 4 кв. составил 88865 руб., пенсионные взносы уплачены в декабре 3284 руб.

    Ответить
  5. Сергей:

    Вопрос, а вот если не оплачивался в данном случае авансовый платеж, то достаточно оплатить налог за весь год или будут еще пени за то, что не платил авансовые платежи?

    Ответить
    1. Вы молодец, Сергей! Заметили этот момент.
      Пени в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются как за несвоевременную уплату налогов, так и авансовых платежей.

      Ответить
      1. Сергей:

        Подскажите, налог который должен оплатить налогоплательщик в данном случае 20829-00 сколько пени должен оплатить налогоплательщик при оплате налога 29.03.2013 (Иными словами какая окончательная сумма вместе с пениями?)

        Ответить
        1. Сергей, Вы издеваетесь?
          Я вечером лучше пиво схожу попью, чем математикой буду заниматься 😉

          Ответить
  6. Катерина:

    Николай, вам огромное спасибо!!! С интересом буду читать вашу статью!

    Ответить
  7. Катерина:

    Николай, доброе утро! Большое спасибо за ответ! Объясните, пожалуйста, а в 3 квартале не надо уменьшать сумму авансового платежа на 50% от уплаченных взносов?

    Ответить
    1. Катерина, я поправил немного 1 раздел. Еще раз внимательно посмотрите на образец заполнения и пояснения в тексте. Сейчас дописываю статью.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2019 Энциклопедия начинающего предпринимателя