Суббота, 17 ноября 2018 18 +  RSS
Суббота, 17 ноября 2018 18 +  RSS
Популярно
10:36, 12 мая 2014

Декларация по УСН за 2014 год будет предоставляться по новой форме


На едином портале нормативных правовых актов Федеральная налоговая служба выложила проект новой формы декларации по УСН, которая начнет применяться начиная с отчетности за 2014 год.

Общие моменты:

Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: 31.03.2015 г. и 30.04.2015 г. для организаций и ИП соответственно.

Декларация состоит из шести разделов:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  3. Раздел 1.2. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, сменившего место постановки на учет»;
  4. Раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  5. Раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  6. Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Общие правила, предъявляемые ФНС, к заполнению декларации:

  • Все показатели указываются без копеек, и округляются до целых рублей.
  • Страницы нумеруются начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
  • При заполнении вручную можно использовать только ручки синего, фиолетового или черного цветов.
  • Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера, а декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с 2-х сторон недопустима.
  • В одном поле (клеточке) заполняется только 1 цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 — -«.
  • Если налогоплательщик предоставляет отчет на «бумаге» без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.

В отличии от старой декларации, в новом бланке ФНС ввела раздельное заполнение для УСН 6% и 15%.

Далее мы рассмотрим декларацию по УСН 6% за 2014 год, как наиболее распространенную среди наших читателей. Изменений очень много, и на первый взгляд сам процесс заполнения запутанный, но если разобраться, то окажется, что все очень просто.

Заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год:

Организации или ИП, применяющие (применявшие) в 2014 году «упрощенку» 6% с объектом «Доходы», заполняют Титульный лист, Разделы 1.1. и 2.1.

1. Титульный лист

бланк декларации по усн 6% за 2014 год

Сам бланк титульного листа остался (почти) без изменений. Изменились лишь некоторые коды (коды налоговых периодов, коды способов представления декларации, и т.д.):

Коды налоговых периодов

Код

Наименование

34

Календарный год

50*

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

95

Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

96**

Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

* Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
** Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Коды представления налоговой декларации
в налоговый орган

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Коды,
определяющие способ представления декларации

Код Наименование
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с ЭП
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

2. Раздел 1.1.

В новом бланке уже содержится новый код ОКТМО, который также состоит из 11 знаков. Если ОКТМО в Вашем регионе состоит из 8 знакомест, то в пустых клеточках указываем прочерки, например: «33701000 — — -«. 

Декларация по УСН 6% за 2014 год порядок заполнения

Раздел 1.1. кардинально изменился и содержит строки доначисления или наоборот уменьшения авансовых платежей в разрезе каждого отчетного (налогового) периода.

При этом, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется обязательно, а данные по строкам 030, 060, 090 указываются только при изменении места нахождения организации (места жительство индивидуального предпринимателя).

На первый взгляд, Раздел 1.1. стал более сложным для понимания и заполнения, но если разобраться — то в точности наоборот.

3. Раздел 2.1.

Раздел 2.1. по сравнению с разделом 3 старой декларации также изменился очень сильно, в чем Вы можете легко убедится, посмотрев на картинку, расположенную ниже: Декларация по УСН6% за 2014  год Со строками 101, 102 и 120 все ясно, а вот с остальными надо разобраться более тщательно. В строках 110-113 мы указываем доходы, полученные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели указываются нарастающим итогом!

На основании строк 110-113 мы рассчитываем показатели (размер авансового платежа) для строк 130-133 соответственно, т.е. 130= 110*6%, 141= 131*6% и т.д. Уменьшение авансового платежа (налога) 6% на сумму уплаченных страховых взносов в этих строках мы не делаем!

В строках 140-143 мы указываем страховые взносы и другие платежи, которые уменьшают начисленный налог. Данные вычеты мы также указываем нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, … и т.д.

Заполнение указанных строк имеет свои особенности:

ИП без работников указывают здесь уплаченные фиксированные платежи (с учетом 1%) . При этом сумма вычета не должна быть больше начисленного авансового платежа (налога) за соответствующий период.

Организации и ИП с работниками здесь указывают страховые и иные выплаты, при этом сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более, чем на половину. Предприниматели-работодатели могут здесь указать уплаченные фиксированные взносы (с учетом ограничения 50%).

Думаю, у многих предпринимателей, да и у начинающих бухгалтеров, после прочтения моей статьи в голове каша, но уже следующей статье мы рассмотрим заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год на конкретном примере и многое станет ясно.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 27 комментариев
  1. Сергей:

    Николай, подскажите, как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП доходы-расходы 15%. Открылся я в феврале 2014 года, а в январе 2015 закрылся, деятельности не вел. Какой налоговый период указывать? В каких строках нужно ставить нули? Может где-то есть образец заполнения такой декларации? Спасибо.

    Ответить
  2. Виктория:

    Николай!!! Подскажите, пожалуйста! Я ип с 21.02.2014. Доход начала получать с конца апреля. Пытаюсь составить декларацию усн 6 % за 2014 год. Не могу понять, страховые взносы, уплаченные за первый квартал, не указываются нигде в суммах, на которые необходимо уменьшать налог?? Или к ним нужно прибавить второй квартал и уменьшать на них доход за второй квартал? Простите, если насмешила..

    Ответить
  3. Надежда:

    Доброе утро!
    Подскажите, пожалуйста, организация с 01.01.2015 г. перешла на ОСНО. При заполнении декларации УСН за 2014 год код налогового периода проставлять 34 или же 95?

    Ответить
    1. Доброе утро!

      Надежда, я указываю в данном случае код налогового периода «95» (Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения)

      Ответить
  4. Бэла:

    Добрый день! Николай, у меня вопрос по декларации по УСН доходы-расходы со ставкой 15%. В разделе 1.2. по стр. 020 у меня вышла сумма 49286, по стр. 040 — 67211, стр. 080- к уменьшению 16757, стр. 110 — к уменьшению 19094. Подскажите пожалуйста сколько мне нужно заплатить за год по данным суммам?
    Можно ли сложить строки 020 и 040 и вычесть из этой суммы 080 и 110, а та сумма, что получилась и есть налог подлежащий к уплате за год.

    Ответить
  5. Бэла:

    Добрый вечер! У меня вопрос по УСН доходы-расходы со ставкой 15%. В разделе 1.2 стр. 020 у меня получилась сумма 49286, стр. 040 — 67211, стр. 080 — к уменьшению 16757, стр. 110 — тоже к уменьшению 19094. Так какую сумму мне нужно заплатить по данной декларации.

    Ответить
  6. Ольга:

    Добрый день! Хотелось бы уточнить, а где видны авансовые платежи, которые было оплачены за ранее, т.е. в апреле, итд. Я так понимаю, что в строке 140, 141, 143, 144 только страховые взносы

    Ответить
    1. Ольга, в декларации указываются начисления по налогу, а не уплата.

      Ответить
  7. Татьяна:

    Здравствуйте. При заполнении декларации столкнулась с проблемой: проверка сравнивает уплаченные страховые взносы в ПФР и ФСС, в ПФР берет данные стр.140 гр.3 и 8, а графы 4 и 5 (страховая и накопительная, уплаченные в январе за декабрь не берет) в ФСС берет только перечисленный налог и не берет расходы по страхованию (оплаченные больничные) Должны все-таки входить эти суммы? Спасибо

    Ответить
    1. брр … не понял

      Ответить
  8. Алёна:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если предприниматель в 2014 году работал только в 4 квартале (зарегистрирован в декабре 2014 г), что мы ставим в 130 строку?

    Ответить
    1. Добрый день! Алена, обсуждение заполнения новой формы декларации по УСН 6% за 2014 год идет в этой ветке.

      Ответить
  9. настя:

    а как скачать и распечатать ?

    Ответить
    1. Ирина:

      Как скачать форму КНД 1152017 за 2014 год

      Ответить
  10. Юрий Шумаков:

    Николай,заглянул к Вам,может есть новости.Стал изучать изменения в декларации,на писано что всё очень просто,но я так и не мог понять,как заполнить графы 020 и тд.Обязательный платёж я сделал за год,а налоги по кварталам и что с вычетами понять не могу.Думаю,что заполнять мне нужно 110 строку.Спасибо.

    Ответить
    1. Юрий, декларация действительно не так проста, как кажется на первый взгляд. Вчера заполнял ее для одного своего клиента из Москвы — убедился в этом.

      Но если Вы установите программу Налогоплательщик ЮЛ 4.40, то она автоматически рассчитает Вам раздел 1.1. Завтра опубликую статью о том, как быстро и правильно заполнить декларацию по УСН 6% за 2014 год в этой программе.

      Можете пока установить себе на компьютер и изучить данную программу.

      Ответить
      1. Юрий:

        Николай,я установил эту программу,как Вы рекомендовали,но в ней нет этой декларации.Может не там ищу,но всё делал по шагово.

        Ответить
        1. Отчетный период — «Год 2014г», выбрали? Я статью по Вашей теме статью дописываю, если не отвлекут, то к обеду доделаю и опубликую.

          Ответить
  11. Юрий:

    Спасибо.

    Ответить
  12. Евгения:

    Здравствуйте! Утверждена ли новая форма декларации? На nalog.ru шаблона нет пока.

    Ответить
    1. Добрый день! Новая форма декларации по УСН за 2014 год на днях прошла регистрацию в Минюсте, так что скоро должна появится. Но если Вы аннулируетесь, то декларацию можно подать по старой форме.

      Ответить
  13. Яна:

    Добрый вечер!

    Николай, у меня вопрос по заполнению декларации по УСН доходы-расходы со ставкой 15%. Пытаюсь разобраться и заполнить сама. Если что-то подскажете, буду очень благодарна!

    Ответить
    1. Доброе утро, Яна!

      Вы закрываетесь? Если нет, то не стоит пока торопится. Пишите — в чем проблема.

      Ответить
  14. Людмила:

    Николай, спасибо за подробную информацию! Буду следить за следующими публикациями. С праздниками прошедшими!

    Ответить
    1. Статью с примером заполнения декларации по УСН могу сделать хоть сегодня, но надо, что сначала официально утвердили новую форму.

      Ответить
  15. Ирина:

    Николай , спасибо! Как всегда : четко , лаконично , доступно для любой даже не самой светлой головы!!!!
    Отдельное спасибо ФНС России , что наконец дошли у них руки до этой Декларации, понятно что и как заполнять !!!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Да, декларацию по УСН необходимо было поменять еще в 2012 году. Как только официально утвердят новую форму, напишу статью с примером заполнения декларации по УСН 6% за 2014 год. Тогда думаю у многих исчезнут последние вопросы.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя