Вторник, 29 сентября 2020 18 +  RSS
Вторник, 29 сентября 2020 18 +  RSS
Популярно
5:41, 08 августа 2014

Шпаргалка для начинающего работодателя на ЕНВД


На прошлой неделе мне на почту пришло письмо от Ларисы следующего содержания:

Добрый день, Николай!

Я ИП, нахожусь на ЕНВД. С 1 июля наняла работника на з\п 5554 т.р. Запуталась совсем, как, когда и сколько платить, и на каких бланках необходимо сдавать отчёты.
Как я понимаю, подоходный надо платить каждый месяц, а в ФСС отчёт сдавать тоже каждый месяц?

Так как наш сайт в первую очередь и предназначен для такой категории предпринимателей и бухгалтеров, т.е. новичков в налоговых вопросах, то я решил в сегодняшней статье остановится на обязанностях работодателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД.

сроки уплаты налогов и страховых взносов у работодателей

Для начала разберемся, какие страховые взносы у нас платят работодатели:

  1. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) в размере 22%
    (КБК 392 1 02 02010 06 1000 160);
  2. Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%
    (КБК 392 1 02 02101 08 1011 160);
  3. Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%
    (КБК  393 1 02 02 090 07 1000 160);
  4. Страховые взносы в в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — тариф определяет сам фонд.
    У продавцов, к примеру, он равен 0,2%.
    (КБК 393 1 02 02 050 07 1000 160);

Пример расчета взносов исходя из МРОТ в 2014 году — 5554 руб.

  1. Взносы в ПФР составят 5.554,00 * 22% = 1.221,88 руб.
  2. Взносы в ФОМС — 5.554,00 * 5,1% = 283,25 руб.
  3. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности —  5.554,00 * 2,9% = 161,07 руб.
  4. Взносы в ФСС от НС и ПЗ — 5.554,00 * 2,9% = 11,11 руб.

Указанные платежи перечисляются в соответствующие фонды не позднее 15 числа следующего месяца, т.е. за июль надо заплатить не позднее 15 августа! Реквизиты фондов (Наименование, ИНН/КПП, р/счет) надо уточнить непосредственно в Ваших отделения. Каждый из взносов оформляется отдельным платежным поручением (извещением).

Выдача заработной и удержание 2-НДФЛ

С момента приема первого работника индивидуальный предприниматель автоматически становится работодателем. Информацию о том, как правильно принять на работу работника, заключить с ним трудовой договор и оформить необходимые приказы, найти на нашем сайте можно в рубрике «Трудовое законодательство», которую ведет Анна Славинская. Если будут вопросы по трудоустройству — обращайтесь к ней.

Заработная плата выдается работникам не реже, чем 2 раза в месяц. Чаще можно, например: каждую неделю, а вот реже нет — трудовой кодекс запрещает. О том, как правильно начислять заработную плату и рассчитывать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), будет рассказано в следующих статьях.  Единственно на что обращу внимание, НДФЛ — это налог с самого работника, но исчисляет, удерживает из заработной платы и перечисляет в бюджет его сам работодатель. Такая обязанность называется — «налоговый агент».

Размер налога 13%. КБК для перечисления 182 1 01 02010 01 1000 110. Реквизиты для перечисления можно узнать в Вашей налоговой инспекции. Данный налог у ИП-вмененщиков уплачивается не по месту регистрации, а по месту осуществления деятельности. Обратите на это внимание!

Рассчитываем НДФЛ: 5.554,00 * 13%  = 722 руб. Копейки округляются. И работник на руки получает уже не всю сумму, а за минусом налога: 4.832,00 руб. Если у работника есть несовершеннолетние дети, то применяются льготы,  так называемые стандартные налоговые вычеты. Подробнее об этом написано здесь, и например при наличии одного ребенка, которому не исполнилось 18 лет, налог будет составлять уже не 722 руб., а 540 руб.

НДФЛ, как и страховые взносы, перечисляется не позднее 15 числа следующего месяца. Делать это нужно ежемесячно!

В следующих статьях мы поговорим про начисление заработной платы, оформление платежных ведомостей и рассмотрим какая отчетность подается работодателями.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 5 комментариев
  1. Алла Н:

    Здравствуйте, Николай!
    Я ИП на УСН, без работников, сдаю в аренду нежилое помещение,

    За 1 кв, доход 12900 руб, Авансовый платёж (3% в Крыму)— 387,0 руб. За 1 кв уплатила фиксированные налоги — 5565,34 руб. Таким образом, авансовый платёж = 0. Правильно? Не плачу и об этом с ФНС не сообщаю, так?

    Второй вопрос: сдала в аренду второе помещение. Что с этими договорами- подписали, вручили друг другу и всё? Ничего об этом в ФНС не докладывать?

    Теперь по вопросу расчёта авансового платежа за 2 квартал. Доход только в июне — 2940. Значит считаю так: доход за 1 кв-12900+ 12900(за 2 кв) + 2940 (июнь, второе помещение) = 28740 х 3% = 862,20 -5565,34(фиксир налоги)=0. Значит авансовый платёж на 2 квартал тоже 0 и опять об этом никому не докладываю и никаких нулевых бумажек не сдаю?

    Спасибо большое Вам заранее. Удивляюсь вашему терпению отвечать на вопросы таких мы- совсем незатейливых, но надеящихся на человеческую доброту….Удивительно, но я надеюсь больше на вас, чем на местных.

    УДАЧИ ВАМ В ЖИЗНИ!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Алла, не смотря на то, что для Вас налоги РФ в новинку, Вы всё правильно понимаете.

      Кстати, при ставке УСН 3% в Крыму, необлагаемый налогом доход составляет 742 тыс. руб.

      Главное при этом своевременно платить фиксированные взносы ИП: до 31.03, до 30.06, до 30.09 и 31.12.2015 г.

      Ответить
  2. Ярослав:

    Недавно перевел счет своей фирмы в 2Тбанк. Основной причиной была возможность не тратить время на дорогу до банковского офиса. Управляю счетом, сам себе бухгалтер, короче мои счета в порядке, потому что все веду самостоятельно.

    Ответить
  3. Марина:

    Добрый день! Николай, хочу внести уточнение по перечислению НДФЛ: если заработная плата перечисляется на карточку или же снимается с расчетного счета, то НДФЛ перечисляют в день выдачи зарплаты, если же зарплата выдается из выручки, то НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выдачи. Если налог перечислить раньше, то налоговики могут посчитать, что налог оплачен за счет работодателя, исчислить штраф, пени и заставят заплатить его еще раз. Поэтому, чтобы не было проблем, лучше перечислить в день выдачи зарплаты один раз в месяц.

    Ответить
    1. Добрый день, Марина! Спасибо за дополнение. Но статья рассчитана именно для новичков. Я специально упростил ее, чтобы не путать. Даже если платить страховые взносы и НДФЛ 15 числа, я думаю проблем не будет. Со следующего года планируют сделать квартальный отчет по НДФЛ, тогда у налоговой инспекции будет больше возможностей для контроля, а пока … 2-НДФЛ сдается раз в год и налоговая инспекция практически не контролирует этот вопрос у «мелочи».

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2020 Энциклопедия начинающего предпринимателя