Среда, 25 апреля 2018 18 +  RSS
Среда, 25 апреля 2018 18 +  RSS
Популярно
6:43, 17 ноября 2012

Патент 2013. Немного критики


Патент с 2013 года. Критика, подводные камни и другие минусы этого спецрежима.

Суббота, 5 утра. Не спится. Вчера читал проект Закона «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области». Сначала читал с интересом, затем интерес быстро перешел в недоумение. Еще недавно в новостях на бухгалтерских сайтах писали: Предприниматели, хотите работать проще? Переходите на патент с 2013 года. Или: Патентная система 2013 года – новая попытка поддержки малого бизнеса.

Но … Государство опять лукавит. Попробуем разобраться, что не так с этим новым-старым спецрежимом. Про сам патент я рассказывать не буду, информации в интернете предостаточно, поэтому повторяться ни к чему. Перейду сразу к критике:

1. Минимальная стоимость патента составляет 6000 руб. за год. Меньше нельзя, так как  пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, умножаем на 6% (ставка единого налога по патенту) и получаем 6 тыс. руб. Сумма на первый взгляд небольшая, но

  • во-первых, на ЕНВД по многим видам деятельности платят в разы меньше,
  • во-вторых, 6 т.р. это ставка по некоторым видам предпринимательской деятельности, а есть виды с намного большей стоимостью патента,
  • в-третьих, не стоит забывать, что ИП еще платят страховые взносы «за себя» в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, и общая налоговая нагрузка на предпринимателя в 2013 году получится о-го-го. А если у предпринимателя еще есть работники, то О-ГО-ГО-ГО, т.к. размер налога вырастет в разы.

2. В отличии от патентов образца 2012 года, в 2013 году из стоимости патентов нельзя будет вычесть уплаченные страховые взносы, тем самым уменьшить далеко не маленькую стоимость патента. На упрощенке из единого налога 6% можно, из ЕНВД также можно, а из патента нельзя. Парадокс. Или забыли, или не захотели. Это большой и жирный минус.

3. В отличии от других систем налогообложения, патенты оплачиваются вперед. Если патент берется на срок до 6 месяцев, то оплата должна быть произведена в размере 100%, если на больший срок — то 1/3 сразу, а 2/3 по окончании. Заработает предприниматель или разорится — никто не знает, а заплатить немаленькую сумму надо вперед.

4. Говорят, что патент — это просто, заплатил и работай. Куда уж проще. Но и тут имеются подводные камни. В отличии от ЕНВД, патентщики обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Для чего это сделано? Наверно для того, чтобы контролировать предпринимателей — если ИП заработает больше 60 млн руб., то он слетает с патента. Если забыл своевременно заплатить — слетает. Забыл подать заявление на патент в установленный срок — слетает. Патент — он не для забывчивых.

Ну все, на сегодня хватит. Я пошел спать дальше. А Вы подумайте — может лучше остаться на ЕНВД?

Добавлено в понедельник —

Нашел еще один минус в патентах (в сравнении с ЕНВД) для предпринимателей, осуществляющих деятельность в маленьких городах, поселках и деревнях.

5. Размер патента не зависит от численности жителей населенного пункта, в котором будет осуществляться деятельность.

 

Об этом говорится в письме Минфина, которое я привожу ниже:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 октября 2012 г. N 03-11-11/330

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения патентной системы налогообложения, поступившее по электронной почте, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п. 7 названной статьи Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
При этом минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. руб., а его максимальный размер не может превышать 1 млн руб., если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 Кодекса.
Пунктом 8 ст. 346.43 Кодекса установлено, что субъекты Российской Федерации вправе:
— в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 указанной статьи Кодекса, если такая дифференциация предусмотрена Общероссийским классификатором услуг населению или Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;
— устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в п. 2 указанной статьи Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
— устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств;
— в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 47 п. 2 названной статьи Кодекса, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть установлен также в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).
Установление размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности гл. 26.5 Кодекса не предусмотрено.
В то же время на основании пп. 4 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 2 ст. 346.44 Кодекса переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса.
В связи с этим индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбирать систему налогообложения: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, вправе применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
29.10.2012

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 21 комментарий
  1. Вера Дмитриевна:

    Торговый цетр закрыли на ремонт.Нас вынудили уйти совсем.У меня розничная торголя на патентной системе .При переходе в другой ТЦ брать новый патент или можно работать с тем что брала на этот год.

    Ответить
  2. Татьяна:

    Подскажите. ИП на УСН в 2013 году, взяли два патента: один с апреля по октябрь — все вовремя оплатили, а второй с марта по 31 декабря, первую часть оплатили вовремя, а вторую до 2 декабря не оплатили что теряется оба патента или один. Второй патент на магазин: как быть с кассовым аппаратом на патенте его не было нужно, а теперь?

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Татьяна, кассовый аппарат в данной ситуации Вы конечно обязаны установить в помещении магазина. А вот по вопросу утраты одного или обоих патентов я Вам так сразу и не скажу — надо смотреть разъяснения контролирующих органов (Минфина и ФНС).

      Ответить
      1. Татьяна:

        нигде нет разъяснений.

        Ответить
        1. Специально по Вашему вопросу проконсультировался в нашей налоговой инспекции. Мне сказали, что теряется право только на один патент. Но конечно стоит понимать, что это частное мнение сотрудника инспекции.

          Ответить
          1. Татьяна:

            По логике вещей, да. Но как закрутит налоговая — не понятно. Еще подскажите — как быть с кассовым аппаратом — искать на 20 дней оставшегося года и как официально теряется на текущий год право патента — в разъяснениях написано что нужно написать письмо в налоговую и т.д.

  3. Борис:

    Я ИП, без работников, на ЕНВД с 2010 года, в этом году ЕНВД добровольное — я автоматически остаюсь на енвд или мне необходиимо было писать заявление об этом, если да — то что мне сейчас делать?

    Ответить
    1. Борис, надо или нет писать заявление я писал в статье http://slob-expert.ru/nalogi/envd/vnimanie-nalogoplatelshhikov-envd-a-vy-napisali-zayavlenie-o-postanovke-na-uchet, можете с ней ознакомиться.

      Ответить
  4. Олеся:

    Добрый день! Решила оформить ИП на себя. Подскажите, пожалуйста, какой режим налогообложения лучше выбрать? Магазин торговой площадью 25 кв.м., реализация одежды, наемных работников не будет. И какие суммы налогов, ПФ,соц. страхование будут в квартал ориентировочно. Спасибо!

    Ответить
    1. Здравствуйте.
      Олеся, по фиксированным платежам, которые ИП в 2013 году должен заплатит за себя, можете посмотреть здесь http://slob-expert.ru/spravochnye-materialy/straxovye-vznosy-ip/. Если в Вашем регионе действует ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то лучше выбрать ЕНВД. Сумму налога не скажу, так как в каждом регионе свои ставки.

      Ответить
  5. Наталья:

    А если я купила патент на год на одну торговую точку, и в течении года открыла еще одну. Как быть с этим патентом?

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Наталья, надо смотреть Закон о патенте, который действует в Вашем регионе. Если там прописано, что патент приобретается на каждую торговую точку, то необходимо или брать новый патент, или применять другой режим налогообложения по 2-й точке.

      Ответить
  6. Владимир:

    Здравствуйте, уважаемый Николай! Большое спасибо за столь подробную информацию по применению налогвых спецрежимов в 2013 г.. Являюсь предпринимателем по ремонту бытовой электронной аппаратуры, а также торгую одеждой. ЕНВД — это оптимальный налоговый режим к моим видам деятельности. Но я работаю еще по договорам с предприятиями-изготовителями электроники, а значит обслуживаю юридичексие лица. В этом случае надо применять еще и другой режим налогобложения. В 2010 г. налоговая проверила Банк и пришлось производить расчет и выплату, совмещая ЕНВД и ОСН. Вот такая сложность при выборе системы налогообложения. С 2011 совмещал УСН на основе патента и ЕНВД. Сейчас затрудняюсь сделать выбор.Спасибо народным избранникам!

    Ответить
  7. Людмила:

    Николай,доброй ночи!
    Я очень обрадовалась, когда наткнулась на Ваш сайт. Всё понятно и с юмором. Я пенсионерка и мне немного трудновато разбираться в хитросплетениях налогового законодательства. С 1992 года я была на ЕНВД, но сейчас закрылась. Откровенно «достали» и налоги, и страх.взносы в ПФР, и аренда.
    Но мой сын сейчас решил заняться ремонтом кузовов и покраской а/транспорта. Я перелопатила кучу статеек, но так и не выбрала, какую систему налогообложения принять. Сын уже с сентября встал на учет и взял патент до 2013г. Но прочитала Вашу статью и думаю, что надо на ЕНВД. Правильно или нет?
    Помогите, пожалуйста разобраться.
    С ув. Людмила Георгиевна

    Ответить
    1. Здравствуйте, Людмила Георгиевна!
      Если Ваш сын не планирует нанимать работников, то я считаю, что ему в 2013 году лучше применять ЕНВД. Плюсы этого спецрежима описаны выше в статье. Для перехода на ЕНВД ему обязательно необходимо будет написать заявление в налоговую инспекцию до 9 января 2013 года!

      Ответить
  8. Любовь:

    От себя хочу добавить, что при ЕНВД во многих деятельностях нет обязанности ККТ, а что при патентной системе?

    Ответить
    1. Редакция для 2013 года Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», вступающая в силу с 1 января 2013 года, позволит осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ не только организациям и ИП, применяющим ЕНВД, но и тем, кто применяет патентную систему налогообложения.
      Так что, здесь паритет 🙂

      Ответить
  9. Господа,так 100000 в год — это же фигня (менее, чем 10 т,р, в мес) по сравнению…

    Вот к примеру решили Вы поторговать и арендовали магазинчик или торговое место до 50 кв.м.

    Предполагается, что доход у Вас будет 1084400 руб., т.е. доход, как предпринимателя (заметьте, не выручка, а доход) команда Мачехина оценила в месяц в 90366 руб !!!

    ну и + к этому, конечно, взносы в ПФ, зарплата работникам, взносы на нее….

    Ответить
    1. Не знаю, какие Законы будут в других регионах, а в нашем — лучше оставаться на вмененке.

      Ответить
  10. Оксана:

    Добрый день!
    Я на упрощенке. Патент неизбежен?
    Я правильно поняла, что упрощенку заменяет патент?
    Моя знакомая утверждает, что у нас будет право выбора,
    или патент или упрощенка.
    Проясните, пожалуйста.

    Ответить
    1. Добрый день, Оксана!
      Вы можете успокоиться — переход на патент добровольный, по желанию самого предпринимателя. 🙂
      Также Вы можете совмещать эти 2 режима налогообложения: по одному виду деятельности — применять патент, по остальным — оставаться на упрощенке.
      Патент должен заменить со временем единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Планируется, что с 2018 года ЕНВД не будет.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя