Четверг, 26 апреля 2018 18 +  RSS
Четверг, 26 апреля 2018 18 +  RSS
Популярно
5:24, 02 декабря 2014

Что нужно знать про патентную систему налогообложения в 2015 году


Статья написана по просьбе предпринимателей республики Крым, которых интересует этот новый для них специальный налоговый режим — патент. В Севастополе и остальной части полуострова патентная система налогообложения (далее «ПСН») вводится в 2015 году Законом республики Крым от 6 июня 2014 года за № 19-ЗРК.

патент 2015

Целью введения патентов в России, как декларировалось властями, было упрощение налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Но … как говорил еще Виктор Черномырдин в отношении денежной реформы 1993 года: «Хотели как лучше, а получилось как всегда». Конечно, не все так плохо в ПСН, есть свои плюсы, но идеальным этот режим назвать нельзя.

Общие положения

Патенты могут применять индивидуальные предприниматели и только они. Поэтому бухгалтеры ООО, АО и прочих организаций могут дальше не читать, разве только для общего развития. Вообще, законодательство по ПСН строится на базе  главы 26.5 Налогового кодекса РФ и закона того региона, в котором ИП намеревается осуществлять деятельность.

Патент может приобретаться на срок от месяца до года, и не должен выходить за рамки календарного года. Т.е. предприниматель оформляющий патент, например — с 1 июля 2015 года может взять его на срок не более 6 месяцев. Патент берется с 1 числа следующего месяца. Исключение сделали только для вновь зарегистрированных предпринимателей. Они могут оформить его с начала регистрации ИП.

Патент применяется в отношении того вида деятельности, на который он был оформлен. Если осуществляются иные виды деятельности, то налоги по ним уплачиваются по другим системам налогообложения: УСН, ЕНВД и т.д.

Перечень видов деятельности и ставки по патенту содержаться в региональном законе. Для предпринимателей Крыма был принят закон от 6 июня 2014 года за № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». Под ставками я имею ввиду размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который надо умножить на 6%, чтобы получить годовую сумму патента.

Пример расчета патента в 2015 году:

ИП осуществляет деятельность по ремонту и пошиву швейных изделий. У него имеется 2 работника. Размер потенциального дохода, который установил Закон, составил 305.000,- руб. Умножаем эту сумму на 6% и получаем 18.300,- руб. Если патент, к примеру, берется на 9 месяцев, расчет будет выглядеть так: 18.300,- / 12 мес. х 9 мес. = 13.725,- руб.

Налоги, фиксированные платежи и страховые взносы руб.

Стоит понимать, что патент заменяет не все налоги, а только часть их:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  2. Налог на имущество физ. лиц;
  3. Налог на добавленную стоимость (НДС);

Кроме патента предприниматели еще уплачивают фиксированные платежи за себя, а при наличии работников — страховые взносы за них, и конечно удерживают НДФЛ из заработной платы и перечисляют бюджет.

По общему правилу страховые взносы за работников уплачиваются по следующим ставкам:

  • в пенсионный фонд России (ПФР) — 22%;
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9%.

Если сложить, то всего получится 30%. Кроме этих платежей, работодатель еще уплачивает страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ). Ставка от 0,2% и выше — ее определяет сам соцстрах в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Но для основной массы ИП-работодателей на патенте ставки страховых взносов снижены до:

  • в пенсионный фонд России(ПФР) — 20%;
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 0%;
  • на обязательное социальное страхование в Фонд социального страхования (ФСС) — 0%;
  • взносы от НС и ПЗ — на общих основаниях

По тарифу 30% платят предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  2. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  4. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

По пониженному тарифу (20%) платят все остальные категории патентщиков.

Отчетность

Оформленный патент заменяет собой налоговую декларацию.

Работодатели подают еще отчетность в ПФР и ФСС на общих основаниях: отчеты РСВ-1 и 4-ФСС соответственно. Как я писал выше, если ИП осуществляет какие-либо другие виды деятельности, помимо переведенных на ПСН, то по ним подаются соответствующие декларации.

А в ИФНС работодателями подаются раз в год отчет 2-НДФЛ и Сведения о среднесписочной численности работников.

Ситуация из жизни:

Предприниматель осуществляет сезонную деятельность, например сдает в Ялте квартиру, и патент ему нужен только в период с мая по октябрь. Как ему отчитываться за периоды с ноября по апрель? Для этой ситуации я советую подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В этом случае, помимо патента, предприниматель будет подавать нулевую декларацию по УСН раз в год и всё. В противном случае, ему придется по-квартально сдавать декларации по НДС (1,2 и 4 квартал), а также декларацию 3-НДФЛ по году. Вот такая маленькая хитрость.  

Порядок перехода на ПСН. Уплата патента.

Заявление на получение патента подается по специальной форме — «26.5-1». Срок подачи — не позднее 10 рабочих дней до 1 числа месяца начала применения ПСН! К сожалению, бланк заявления я показать не могу, так как чиновники из ФНС старый отменили (Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-3/586@), а новый пока не ввели. Как только новая форма появится, статью дополню.

Налоговому органу дается 5 рабочих дней на то, чтобы оформить и выдать патент предпринимателю лично на руки или направить по почте.

Сроки уплаты за полученный патент зависят от того, на какой срок он был получен (ст. 346.51 НК РФ):

  1. если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
  2. если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Подводные камни ПСН

За все время применения этого спецрежима проявились 3 основные проблемы:

  1. Предприниматели «банально» забывают своевременно заплатить за патент. Санкция за это грозит серьезная — налогоплательщик должен с доходов, за все время действия патента, заплатить НДС 18% и НДФЛ 13%.
  2. Предприниматели забывают своевременно получить патент на следующий срок.
  3. Предприниматели не знают/забывают про остальные налоги/декларации. В свое время писал на эту тему статью «А Вы все налоговые декларации подали?«, можете с ней ознакомиться.

Вывод

Не бывает идеальных налоговых систем, вот и патентная не стала такой. Из плюсов в ней можно выделить:

  • Для ИП без работников нет налоговой отчетности, если конечно не считать заявление на получение патента таковой;
  • Часть ИП-работодателей платит страховые взносы за работников по пониженному тарифу;
  • Патентщики освобождены от применения контролько-кассовой техники (ККТ);
  • Минимальный налоговый учет, который заключается в ведении Книги учета только по доходам;

Минусами будут:

  • Крайне негативные последствия пропуска сроков уплаты патента;
  • Пониженный тариф работодателям нужно подтверждать, т.е. лишний контроль со стороны ФСС и ПФР;
  • Если патентщик оказывает услуги населению, то он обязан выдавать гражданам бланки строгой отчетности (БСО);
  • В отличии от ЕНВД, учет доходов все же ведется.

Как всегда, жду вопросов. Статью буду корректировать и дополнять по мере их поступления. А предпринимателям Крыма и всей России желаю не столкнуться с рифом налогов и выбрать правильный фарватер.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 100 комментариев
  1. Татьяна:

    Здравствуйте, Николай! Вопрос по патентной системе : Николай, скажите, пожалуйста, может ли ИП, который указал в видах деятельности 52.62 , вести торговлю из пристроенного помещения к дому своего дедушки? )) Вот такой крымский вопрос)). С преогромным уважением к Вам, Вашей помощи, Татьяна.

    Ответить
  2. ольга:

    Николай,помогите разобраться!Один магазин(розничная торговля непрод товарами 16 кв.м)работает по системе ЕНВД,хочу открыть второй магазин с аналогичным ассортиментом,площать 25 кв.метров,могу ли я совместить ЕНВД и патент?на одной точке оставить ЕНВД,а на другую получить патент?Нлоговая говорит,что это невозможно…хотя читая закон понимаю ,что возможно..или я не права?(Тверская область)

    Ответить
    1. Добрый день!
      В одном муниципальном образовании (городе, районе) нельзя совмещать ЕНВД с патентом.

      Ответить
  3. Игорь:

    Здравствуйте, Николай! Подскажите, пожалуйста как быть : когда я писал заявление на патент, я неправильно указал идентификационный код объекта, я написал 459102, а нужно было 459103, но в тексте я написал правильно : розничная торговля ювелирными изделиями. Патент мне выдали на розничную торговлю фармацефтическими изделиями . Патент с 01.01.2016 , я его оплатил полностью, а ошибку увидел только сегодня. Николай, что мне делать в этой ситуации, как быть? Квартал заканчивается, я работал фактически без документов?.Заранее благодарен за ответ. С уважением, Игорь.

    Ответить
    1. Добрый день, Игорь!

      Я не сталкивался с подобной проблемой, да и в разъяснениях Минфина и ФНС не припомню подобной ситуации. Попробуйте для начала созвониться с налоговой инспекцией — может пойдут на встречу и поменяют патент.

      Ответить
      1. Игорь:

        Здравствуйте, Николай! Спасибо, что ответили! Звонил вчера. Сказали подать заявление на прекращение деятельности по патенту и тут же подать на новый правильный. Все это проделать не сложно, как отчитываться? Я проработал квартал без документов? вот меня что волнует. С уважением, Игорь.

        Ответить
        1. Получается — да, если не заявлена УСН — то «попадаете» на обычную систему налогообложения с НДС.

          Новый патент можно будет взять только с 1 апреля 2016 года, т.к. заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 числа следующего месяца.

          Ответить
          1. Игорь:

            Спасибо за ответ! У меня УСН на ремонт и производство ювелирных изделий.

  4. Николай, Крым:

    Здравствуйте!
    Я ещё не оформлял «свидетельство» и планирую на летний сезон реализовывать со специального транспорта напитки и хот-доги. Подпадает ли такая деятельность под ПСН и где можно это уточнить?
    Спасибо

    Ответить
  5. Татьяна:

    Здравствуйте,Николай! Предприниматель оформлял патент на 2016 год, вид деятельности ветеринарные услуги. Заполняя форму, ошибся в количестве численности работников, указав одного, вместо двух. Заметил ошибку только сейчас. Патент выдан. Что теперь делать? Скажите, пожалуйста, это нарушение? КАК это можно исправить? Заранее благодарна за ответ! С уважением, Татьяна.

    Ответить
    1. Добрый день, Татьяна.

      У нас в Кировской области патент выдается от 1 до 4 человек, от 4 до 8, от 9 до 15. Т.е. ошибка в количестве в данном случае ни на что не влияет. Проверьте как обстоят дела в Вашем регионе.

      Ответить
  6. Алевтина:

    Здравствуйте, Николай! У нас взят патент на фитнес на срок 12 месяцев. Хотим открыть еще один клуб количество сотрудников измениться. Нужно брать новый патент с другим количеством наемных работников и с ним можно работать в 2-х клубах? Зачтется оплата за первый патент, в уплату второго?

    Ответить
  7. ольга:

    Здравствуйте! Ситуация следующая.
    Есть возможность арендовать отдельный магазин с площадью торгового зала больше чем мне необходима. Есть предприниматель желающий разделить с мной аренду. Нет желания делить торговую площадь перегородками, так как товарные группы будут дополнять друг друга и работать будет один продавец.

    Вопрос. Если заключить два договора аренды помещения, и в каждом прописать площадь занимаемую каждым из арендаторов
    (возможно в приложении составить схему с указанием занимаемых площадей). Будут ли проблемы с налоговой, при получении каждого из нас патента (при разделении наши площади будут менее 50 кв.м.)? Повторюсь. Зал не разделен, иначе как в договоре с арендатором.

    Ответить
    1. Добрый день, Ольга!

      Не думаю, что будут проблемы с получением. Вот выдержка из Налогового кодекса:

      Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

      Статья 346.43. Общие положения

      2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

      45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

      3. В целях подпунктов 45 — 47 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

      5) площадь торгового зала — часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

      Ответить
  8. Татьяна:

    Николай, добрый день! Спасибо за статью! Помогите, пжт., определиться-«фитнес -зал» попадает ли под патентную систему налогообложения??

    Ответить
  9. Ольга:

    Здравствуйте, скажи, надо ли мне заполнять декларацию
    об объемах розничной продажи алкогольной продукции (пиво) если я ИП на ПСН ?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Если реализуете пиво — то обязательно. ПСН (и ЕНВД) не освобождает от подачи «пивных» деклараций.

      Ответить
      1. Ольга:

        Спасибо, а вот еще вопрос: я планирую работать с разными поставщиками: овощи, молоко, бытовуха и т.д с этих поставок надо тоже какой-то налог платить или нет?

        Ответить
  10. Галина:

    Николай, добрый день!

    Я нахожусь в Севастополе. Подскажите, пожалуйста, могу ли я выбрать патентную систему, если я занимаюсь компьютерной вышивкой на промышленной вышивальной машине?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Вид деятельности по ОКВЭД как звучит? Оказываете услугу населению?

      Ответить
  11. Юлия:

    Добрый день, не могли бы Вы прояснить такой вопрос. Есть ИП который сдает собственные нежилые помещения в аренду. Приобрел патент на год, но ему в первом же месяце арендатор проплатил аренду за год вперед. И предприниматель думает : а зачем я буду покупать патент на год если могу купить патент на месяц , получить аренду за год и жить спокойно… Правомерно ли это? Т.е. стоимость патента для ИП на месяц существенно ниже чем за год, но деятельность ведется в течение года а не в течение месяца, в котором он получил доход за весь год вперед. Какие могут быть санкции для такого ИП не купившего патент на оставшиеся 11 месяцев срока действия договора аренды? спасибо.

    Ответить
  12. Игорь:

    Здравствуйте, Николай! Я забыл оплатить патент((( Вернее не забыл, а получил неправильную информацию о оплате патента , я из Симферополя и нам сумму патента разделили на три части и на патенте написаны даты, когда их нужно оплатить и сказали, что можно частями, а можно всей суммой в конце года. Я хотел не тремя частями, а двумя, за пол года и за год и забыл сделать платеж.. Оказывается нужно было не отклонятся от дат указанных в патенте. У меня ветеринарная деятельность. Говорят меня лишат патент и придет письмо из налоговой. В налоговой консультант мне дал неправильную информацию и сбил меня с толку. У меня два наемника, я плачу все налоги, веду деятельность, а получается я без патента(((((((( ЧТО ТЕПЕРЬ? Что мне грозит? Так сложно разобраться в законах,столько новшеств. Николай, будьте добры, разъясните, как быть в моей ситуации?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Патент уплачивается или одной суммой, или двумя. Это зависит от срока, на который берется патент. Про 3 части уплаты патента не слышал.

      Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

      2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки:
      1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
      2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
      — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
      — в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

      Если предприниматель не уплатил в срок патент (аванс по патенту), то он должен применять общую систему налогообложения (ОСН) с даты начала действия патента. По ОСН нужно подавать декларацию по НДС (раз в квартал) и 3-НДФЛ (раз в год), и соответственно уплачивать указанные налоги.

      Были новости, что законодатель хочет уменьшить негативные последствия несвоевременной уплаты патента. Но когда это будет — неизвестно.

      Ответить
      1. Игорь:

        Благодарю за ответ! Николай, подскажите, а чем это грозит, ко мне применят какие-то штрафные санкции? Честно говоря, я просто замотался, открывал счет расчетный, да и толком никто не объяснил, сказали можно всю сумму заплатить в середине действия патента, я думал так и сделаю. И что я должен показывать в декларации по НДС И 3-НДФЛ? а если я их пустыми сдам? в каком случае это возможно? Застрелиться хочется, честное слово! Несправедливо же! Только только по российскому законодательству и так все жестко! С уважением, Игорь.

        Ответить
  13. Ольга:

    Добрый день!Подскажите пожалуйста, я взяла в аренду помещение под продуктовый магазин с торговой площадью зала менее 50 кв.м. Могу ли я применять пониженную тарифную ставку?Если да, то как тогда сдать РСВ-1, если 1-й квартал я была на общих основаниях. Заранее спасибо!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Торговля и общепит не подпадают под пониженный тариф уплаты страховых взносов.

      Ответить
  14. Елена:

    День добрый. Я ИП на УСН (основной вид деятельности) и дополнительный 60,22 такси на патентной системе с наемным работником, Республика Крым. Вопрос в следующем, какие налоги кроме оплаты патента еще нужно платить за наемного работника? Как правильно оформить наемного работника (по договору)? Спасибо.

    Ответить
  15. Евгения:

    Здравствуйте! подскажите, попадает ли под патент розничная торговля мебелью по образцам? мы арендуем часть этажа в торговом центре. В налоговой нам сказали, что так как у нас аренда части помещения, мы не попадаем под патент. совсем запутались!
    заранее, спасибо!!!

    Ответить
  16. АННА:

    НИКОЛАЙ У МЕНЯ ВАС ВОПРОС.Я ПРИПИСАНА В МОСКВЕ НО В ДАННЫЙ МОМЕНТ НАХОЖУСЬ В КРЫМУ РЕШИЛА КУПИТЬ ПАТЕНТ НА ТОРГОВЛЮ НА ПОЛ ГОДА.МНЕ ОТКАЗАЛИ В ИП. ПРИЧИНА В ТОМ ЧТО Я ПРИПИСАНА В МОСКВЕ.Я СДЕЛАЛА ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ.

    Ответить
  17. Ирина:

    Добрый день!
    Я фрилансер (художник-иллюстратор), работаю дома.. то есть помещение не арендую, работников нет. Имею ли я право применять ПСН? (ИП еще не оформляла, Крым)
    Работаю обычно без договоров.., с частными лицами, которые не станут мне присылать справки о доходе. Как мне подтверждать свои доходы? И от какой суммы будут считать налоги?

    Ответить
  18. Ирина Дубкова:

    Добрый день! Спасибо за подробное и доходчивое объяснение!!!
    Хочу задать вопрос: у меня патент на репетиторские услуги, товарищ, у которого собираюсь снимать помещение не является ИП, деньги хочет только наличкой. Мне подруга сказала, что могут возникнуть проблемы, т.к. налог за аренду мы не платим. а на форуме я прочитала, что тем у кого патент, не нужно беспокоится об этом. в общем, ничего понять не могу. помогите, пожалуйста.
    Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день!

      Ирина, тут в 2-х словах не опишешь. Но в принципе, т.к. Вы находитесь на патенте, налоговая инспекция врят ли будет интересоваться Вашими расходами и скорее всего не заинтересуется арендой.

      Договор аренды у Вас заключен?

      Ответить
  19. Татьяна Андреева:

    Помогите пожалуйста разобраться. У меня экскурсионная деятельность. Оформила патент. Размер годового дохода по этому виду деятельности 100 000. Так оно и получается. Но, я в налоговой показываю бланк строгой отчетности и договор с туристами, где сумма одной экскурсии включает аренду транспорта. В итоге сумма не маленькая + накладные расходы, аренда офиса и т.д. Я в нее все это закладываю. А чистый доход мой совсем не большой. Если я в книгу доходов включу сумму как в договоре, у меня 100 000 за месяц получится.

    Ответить
  20. Юлия:

    Николай, подскажите, пожалуйста, не нашла в перечне патент на организацию зрелищных массовых мероприятий.Может, плохо искала или его нет на самом деле.Спасибо за ответ

    Ответить
  21. Анастасия:

    Здравствуйте Николай!
    Подскажите пожалуйста, может ли гражданин РФ, имеющий прописку в другом субъекте РФ (не Крым) открыть ИП?
    К примеру: есть возможность временно зарегистрироваться в Крыму, но не прописаться. Спасибо за ответ заранее.

    Ответить
  22. Людмила:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста я в конце февраля буду оформлять ИП. Я хочу в Алуште открыть уличный фас фуд. могу ли я оформит ПСН если у меня будет пиво на разлив и буду на работу нанимать трех человек. Нужен ли мне кассовый аппарат.

    Ответить
    1. Людмила:

      Открываем ИП на патенте, у нас кафе(общественное питание) торгуем пивом, в данном случае мы освобождены от ККТ

      Ответить
  23. Сергей:

    Здравствуйте. Снова Крым.
    У меня розничная торговля на рынке. Текстиль. До сих пор работал по ЕНВД в соседнем регионе (Краснодар). Зарегистрирован предпринимателем тоже в Краснодаре. В Крым приезжаю торговать на выходные. Там с 1 января администрация рынка требует в обязательном порядке иметь Крымский патент. Правомерно ли их требование?
    Заранее благодарен.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Патентная система налогообложения является добровольной, так что требование администрации рынка — незаконное.

      Другой вопрос, что ЕНВД, открытое в Краснодаре, — в Крыму не действует)

      Ответить
  24. Светлана:

    Николай, здравствуйте. Подскажите пожалуйста как давно применяется льготный тариф 20% в ПФР. У меня ателье с 5 наёмными работниками, патентная система налогообложения уже 2 года, но в нашем Пенсионном фонде ничего не знают про 20% ставку страховых взносов и 0% в ФФОМС. Эти % для ИП или для наёмных работников?

    Ответить
    1. По работникам:

      Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

      «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

      Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов

      1. В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:

      14) для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

      Ваш вид деятельности подходит под пониженный тариф!

      Ответить
      1. Светлана:

        Спасибо. Пойду разбираться в Пенсионный.

        Ответить
  25. Руслан:

    Подскажите пожалуйста, надо ли ИП на ПСН платить водный налог в ИНФС, если у ИП заключен договор на водопользование с ГУПС «водокана». Спасибо.

    Ответить
    1. Руслан, я никогда не занимался водным налогом, но по моему его платят только организации. Могу ошибаться.

      Ответить
  26. Катя:

    Здраствуйте, подскажите пожалуйста. Мы зарегистрировались ИП, 93.04 массаж. И мы не попадаем под ЕНВД. Можем ли мы взять патент как парикмахерские и косметические услуги. Типо спа-массажа.

    Ответить
  27. Юлия:

    Здравствуйте,Николай! Прочитала Ваши грамотные и доступные ответы и хочу тоже проконсультироваться. Уже зарегистрировалась как ИП, но сис-му до сих пор не выбрала.Сроки поджимают!
    Занимаюсь розничной торговлей сувенирной продукции ОКВЭД выбрала 52.62, арендую часть помещения 12кв.м.- стоит стол и витрина с сувенирной продукцией и картины на стенах.
    1.Как будет это классифицироваться — как объект стационарной торговли с торговым залом до 50 кв.м.?
    2.Какую си-му лучше выбрать, если возможно буду на этом месте работать 3 мес., а потом открою точку на летние 3-4 мес. по другому адресу?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Юлия, я сейчас занят декларированием до 21 января, а Ваш вопрос требует времени для изучения — пока не смогу помочь. Извините.

      Ответить
      1. ольга:

        Имеете ли право ИП в Крыму. работающий по патенту,работать по безналу.

        Ответить
        1. Ольга, с моей точки зрения — при применении патентной системы налогообложения можно работать как с гражданами, так и с юр. лицами. С организациями можно работать по безналу. Тут главное, чтобы Ваша фактическая деятельность соответствовала патенту. Например, если ИП продает товар ООО через магазин, то это уже не розница, и соответственно под ПСН не подпадает.

          Ответить
  28. Андрей:

    Здравствуйте Николай! Как Вы посоветуете в такой ситуации крымчанам:
    на одном ИП пром. магазин с тремя залами — 100м.кв, 48м.кв.,45м.кв., и семью работниками. ИП очееень не хочет связываться КТТ.
    1 вариант: зал 45м.кв. поставить на патент по розничной торговле одеждой, а остальные на ЕНВД- розничная торговля спорттоварами.
    2 вариант: зал 45м.кв. сдать в аренду другому ИП, а остальные на ЕНВД по ИП которому ну очееень не хочет связываться КТТ.
    Имеют ли право на жизнь такие варианты? Не сильно сложно Ваш взгляд? Может что попроще посоветуете? Заранее спасибо за расширеный ответ!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Андрей, не уверен, что можно совмещать патент и ЕНВД по одному виду деятельности в одном населенном пункте.

      Второй вариант более вероятный (с моей точки зрения).

      Ответить
  29. Кузьменкова Любовь:

    Николай, добрый вечер. Патентщики освобождены от применения ККТ? Подскажите, пожайлуста, где прочитать об этом. ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003г. п.3 ст.2 утверждает обратное. Объект налогообложения — розничная торговля непродовольственными товарами, торговая площадь до 50 кв.м. Помогите разобраться, пожайлуста. Я запуталась.
    Заранее спасибо за помощь.

    Ответить
    1. Добрый)

      Почему запрещает?

      2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

      — наименование документа;
      — порядковый номер документа, дату его выдачи;
      — наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
      — идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
      — наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
      — сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
      — должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

      Ответить
    2. Или у Вас точка подпадает под пункт 3 Закона 54-ФЗ?

      Ответить
      1. Кузьменкова Любовь:

        Действительно запуталась. Смотрела 54-ФЗ без обновлений.
        У меня арендованный в магазине отдел, торговая площадь 26 кв.м. Думаю что есть смысл завтра подать заявление на патент или… ЕНВД? Если патент, то за 10 дней до начала работы, т. е. патент будет с 22 января? Николай, посоветуйте, пожайлуста. Не могу принять решение, к сожалению. Спасибо большое за помощь.

        Ответить
  30. Татьяна:

    Здравствуйте Николай!
    В январе хочу зарегистрировать ИП без работников (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений)…К Вам у меня вопрос…Помещение мне передано в безвозмездное пользование по договору, надо ли платить налог на имущество, если решу применять ПСН?
    Заранее спасибо

    Ответить
  31. Вера:

    Николай, подскажите пожалуйста, что делать. Ип по патенту. В 2014 г. деятельность не велась, забыла оплатить вторую часть патента в срок. Какую отчетность теперь сдавать и в какой срок? нулевые НДС и НДФЛ? Подскажите, пожалуйста, какие это формы — запуталась.

    Ответить
  32. Инна:

    Здравствуйте,Николай!Подскажите пожалуйста где почитать про налоговые каникулы с 2015 года.Не могу найти ничего путного,приняли или нет не пойму,только слухи.Спасибо!

    Ответить
    1. Добрый день! В прошедшую пятницу Госдума должна была рассмотреть проект закона (во 2 чтении) о налоговых каникулах для предпринимателей, которые ведут деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Законопроект предоставляет право региональным властям в течение 2015 – 2021 годов устанавливать налоговую ставку в размере ноль процентов для ИП, впервые зарегистрированных после 2014 года и применяющих упрощенку или патент. Пользоваться льготой коммерсанты смогут в течение двух лет со дня регистрации. Местные власти также могут устанавливать ограничения на применения льготы в виде предельного размера доходов, численности работников или других показателей.

      Ответить
      1. Инна:

        Спасибо!!

        Ответить
  33. Наталья:

    Николай, здравствуйте! Очень прошу Вас помочь мне в моём вопросе. С начала введения патентной системы касаемо розничной торговли имеющей торговые залы, была уверена. что применима эта система к площади не более чем 50кв. метров. А тут вычитала где-то сл. инфу:

    Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
    Простите за глупый вопрос: открывается магазин
    розничный 149кв.метров… Можно ли ИП перейти на патент? ( он сейчас на ЕНВД) СПАСИБО!

    Ответить
    1. Добрый день!

      Нет, по магазину с площадью торгового зала свыше 50 кв. м. — нельзя!

      Ответить
  34. Ольга:

    Добрый день, уважаемый Николай!!!
    У меня возник вопрос….возможно и не самый умный…но тем не менее…
    В Московской области установили потенциально возможный годовой доход в 2015 году = 194780 руб.( розничная торговля)..
    Я так понимаю, что стоимость патента будет -6% = 11687 руб.

    А если мой настоящий ( реальный) доход будет( согласно книге учета доходов) = 300000 руб.
    Мне придется что-то доплачивать в бюджет?

    Если нет….то ЗАЧЕМ вообще надо вести книгу учета доходов?

    Заранее СПАСИБО ВАМ ЗА ОТВЕТ,

    Ответить
    1. Добрый день!

      Ольга, Вам не стоит беспокоиться на счет налоговой инспекции и пенсионного фонда: будь доход хоть 3 миллиона, хоть тридцать — ничего доплачивать не надо, в т.ч. страховой взнос 1%.

      ПСН действует до того момента, пока доход не превысит 60 миллионов рублей. Это одна из причин для учета доходов в Книге.

      Ответить
  35. Наталья Давыдова:

    Николай, здравствуйте. Очень волнует вопрос подачи заявления на патент на 2015г. Старая форма отменена, а новой пока нет. Кроме того, я поняла, что форму разрабатывают Налоговые инспекции в субъектах, Если так, то как быть с программным обеспечением? Будет ли в программе «Налогоплательщик Ю.Л.» новая форма заявления?
    Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Новой формы нет, в том числе в программе «Налогоплательщик ЮЛ». На счет налоговых в субъектах не слышал. Сам иду сегодня сдавать заявление на патент по старой форме.

      Ответить
  36. Вячеслав:

    Добрый день, Николай!
    Спасибо огромное за Ваши статьи и пояснения!
    Все очень понятно и доступно ))),

    у меня к Вам 2 вопроса.

    1) ЕСЛИ ВЗЯТЬ ПАТЕНТ НА ГОД.
    Я ТАК ПОНИМАЮ, ЧТО ПАТЕНТ» ПРИВЯЗАН» К ОПРЕДЕЛЕННОЙ ТОРГОВОЙ ТОЧКЕ?!
    КАК БЫТЬ В ТОМ СЛУЧАЕ, ЕСЛИ МЕНЯЕТСЯ АДРЕС И МЕТРАЖ ( соответственно) У ТОРГОВОЙ ТОЧКИ?
    Ведь часто случается, что закрывается магазин, разгоняют арендаторов и пр., тому подобное…

    2) КАК ВЕДЕТСЯ КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ?

    ЭТО — СТРОГАЯ ФОРМА, ИЛИ ОБЫЧНАЯ ТЕТРАДЬ?
    ГДЕ — ТО ЕЕ НАДО РЕГИСТРИРОВАТЬ?
    ЧТО МОЖЕТ БЫТЬ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ НЕ УСПЕТЬ ИЛИ ЗАБЫТЬ ЗАПИСАТЬ ПОКУПКУ?
    В КОНЦЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА НАДО ЛИ ЕЕ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН , ЛИБО В КАКОЙ — ТО ИНОЙ ( ПЕНСИОННЫЙ ФОНД)?

    Заранее благодарю Вас за ответ)))
    С уважением Вячеслав. г.Тамбов

    Ответить
    1. Добрый день, Вячеслав! спасибо)

      1. По первому вопросу не отвечу — надо читать законодательство и искать разъяснения. Как вариант, патент можно брать на квартал. Но тогда придется чаще ходить в налоговую инспекцию.

      2. Форма Книги учета доходов по ПСН утверждена Приказом Минфина от 22 октября 2012 г. за № 135.

      Книгу можно приобрести в типографии и заполнять в ручную, или скачать файл в excel и заполнять в компьютере, а по окончании года — распечатаете и храните.

      Заверять в налоговой инспекции ее не требуется.

      По требованию налогового органа Вы обязаны предоставить Книгу, но обычно на это дается срок.

      Ответить
  37. Любовь:

    Помогите пожалуйста посчитать сколько будет стоить патент на 2015 год в Московской области «для розничной торговли осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с помощью торгового зала не более 50м2». У меня торговый павильон общей площадью 30,9 м2, торговый зал 16м2 в том числе. Заранее спасибо.

    Ответить
    1. Вам не известны стоимость патента для Московской области на 2015 год? Сегодня на сайт добавил текст закона № 153/2014-ОЗ «О внесении изменения в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области», устанавливающий новые ставки патентов для ИП на 2015 год.

      Ответить
  38. Ольга:

    Добрый день. Занимаемся перевозкой грузов по РФ, работаем по патенту уже четыре года, проблем не возникало, все устраивало. Но внезапно начались проверки из налоговой. Проверяют счета: видят поступления из разных регионов России, говорят нужно еще доплачивать налог 6% (у нас патент на УСН). Может я что-то не понимаю, мы перевозчики, ездим по всей России, заключаем договора не только в своем регионе. И даже если подписываем заявки с местными — очень часто деньги поступают на счет из других регионов и от других фирм (транзитом). Как отчитываться?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Ольга, патент действует на территории того региона, в котором котором он был выдан. Привожу разъяснения Минфина по вашей ситуации:

      Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий автотранспортные перевозки по всей России, собирается перейти на ПСН. В каком субъекте РФ ему следует встать на учет в связи с применением ПСН (договор заключается по месту нахождения заказчика)?

      Ответ: Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории всей России, должна осуществляться в налоговом органе субъекта Российской Федерации, в котором заключается договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, то есть в данном случае по месту нахождения заказчика данных услуг.

      Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения на территориях субъектов Российской Федерации вводится законами данных субъектов Российской Федерации в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

      Согласно п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение в данном случае патентной системы, является патент на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

      Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

      Индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом в одном субъекте Российской Федерации, вправе получить патент в другом субъекте Российской Федерации.

      При этом согласно Письму Минфина России от 07.02.2013 N 03-11-12/15 в случае, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

      Согласно п. 1 ст. 346.46 НК РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента.

      Исходя из этого заявление на получение патента на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом должно подаваться в налоговый орган субъекта Российской Федерации, в котором заключается договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, то есть в данном случае по месту нахождения заказчика данных услуг. В данном налоговом органе будет осуществляться также постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности.

      С.Б.Пахалуева
      Ведущий советник
      отдела специальных налоговых режимов
      Департамента налоговой
      и таможенно-тарифной политики
      Минфина России
      27.03.2014

      Ответить
    2. С моей точки зрения, если договор на оказание автотранспортных услуг заключается для перевозки груза с территории других регионов, то местный патент не действует и по доходам, полученным в отношении таких договоров, Вам необходимо применять УСН 6%.

      Ответить
      1. Юлия:

        Здравствуйте, Крым беспокоит. Будьте добры.С января 2015 г. зарегистрировались как ИП по автомобильным перевозкам пассажиров на заказ и грузовые перевозки. Встали на УСН — доходы. С 1 апреля решили перейти на ПСН по пассажирским перевозкам на заказ. Перевозки осуществляем на 45-местном туристическом автобусе по Крыму.В марте поступил заказ на перевозки по Крыму, но заказчик Москва ( киносъёмочная группа) и счета на оплату идут от московской ООО. Можно ли нам перейти на ПСН в этом случае? Или мы будем нарушителями, т.к. заказчик не с нашего региона? В принципе договор на поставку услуг подписан в Крыму, но организация с другого региона.

        Ответить
  39. Татьяна:

    Николай, добрый день. Ответь пожалуйста для особо *просвещенных* Крымчан, так можно ли совмещать УСН и ЕНВД, ведь есть письмо МинФина РФ 03-11-11/29241 от 24.07.13 г. Что нельзя, а консультанты на местах за отдельную плату утверждают, что можно. И если их послушать и совмещать, а после проверки выяснится, что нельзя было то что за это будет?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Татьяна, совмещать можно.
      УСН — это основная система налогообложения, а ЕНВД по желанию (и заявлению) применяется в отношении отдельных видов деятельности.

      Например: оптовая торговля — УСН, а магазин — ЕНВД.

      Ответить
    2. В письме Минфина говорится о совмещении УСН и ЕНВД в отношении одного вида деятельности на территории одного субъекта РФ. В этом случае, да — совмещать нельзя.

      Ответить
  40. Майя:

    Крым беспокоит.
    Здравствуйте, Николай. Спасибо за статью. Все доступно и понятно.
    Николай, дайте пожалуйста совет: какую систему налогообложения или несколько систем лучше выбрать на 2015. Сроки поджимают. Я ИП , розничная торговля, торговый зал, площадь 50кв.м. магазин работает круглогодично, есть наемные работники. Летом планирую открытие еще двух магазинов с торговым залом и двух небольших буфетов на территории возле магазинов ,без посадочных мест. Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день!

      Майя, я не знаю ставки по ЕНВД в вашем населенном пункте, чтобы сравнить их с патентом.

      Ваша задача посчитать размеры налогов по ЕНВД и патенту хотя-бы по основному магазину и сравнить, что больше.

      Еще информация для размышления:

      Налоги (страховые взносы) за работников по торговле и общепиту по обоим режимам налогообложения платятся одинаковые.

      КТТ не надо применять по обоим режимам налогообложения.

      На ЕНВД не надо вести Книгу учета доходов, а на патенте — требуется обязательно.

      На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартально декларацию, а патент можно оформить сразу на год.

      ЕНВД платится по окончании квартала, патент — авансом. Если несвоевременно заплатить ЕНВД будет только пени, а если налог по патенту — то «слетаете» на общую систему налогообложения и платите НДС и НДФЛ (позавчера был в гостях такой предприниматель — заплатил вторую часть патента с опозданием 1 день — и «попал»).

      Ответить
  41. Татьяна:

    Здравствуйте! Перечитала статьи на сайте, спасибо, хорошая и нужная информация! Подскажите, пожалуйста, все тот же Крым с вопросами ))))))))) — чтобы с 1 января 2015 года осуществлять деятельность на патентной с-ме налогообложения, могу я в декабре 2014 г. подать заявление на регистрацию ИП и одновременно заявление на получение патента, указав в заявлении на патент дату начала действия патента 01.01.2015 г.? Или же в данном случае надо сначала зарегистрировать ИП, а потом только подать заявку на патент с 1.01.2015 г.? Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Если ИП хочет применять ПСН с момента регистрации, то заявление на получение патента он подает одновременно с документами на регистрацию. Если патент будет нужен позднее, то заявление подается уже после всех процедур регистрации.
      Одновременно обращаю внимание, что заявление на получение патента во втором случае подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 числа месяца применения патента (например: 01.01.2015 г.), а на процедуру регистрации свидетельства ИП уходит еще 5 рабочих дней.

      Ответить
  42. Татьяна:

    Статья супер.У меня салон штор с 1 работником,хочу взять патент,но пару раз в году бывают заказы от юридических лиц,оплата по безналу,как быть в такой ситуации? Если взять патент на пошив штор(ОКВЭД 74.84),а по коду ОКВЭД 17.40 текстильное и швейное производство применять УСН 6%-это будет вариантом выхода?Подскажите пожалуйста.

    Ответить
    1. Татьяна, спасибо)

      Патент вполне реально совмещать с УСН6% и в Вашей ситуации это правильная схема.

      Ответить
  43. Ольга:

    Здравствуйте! У меня парикмахерское дело и патентная система. Сейчас в конце года я должна сдавать отчетность какую то? Или с такой системой я только плачу за патент и взносы в пенсионный фонд?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Патент заменяет декларацию и если нет работников, то платите только фиксированные взносы за 2014 года (если не заплатили) и проверяете надо или нет доплачивать 1% страхового взноса.

      Не забудьте, что заканчивается срок подачи заявления на получение патента на 2015 год.

      Ответить
  44. Krasko09@rambler.ru:

    Хорошее инфо! Если по Крыму сработаю — накрою стол-банкет в Крыму.

    Ответить
    1. В июне планирую отдых в Крыму 😉

      Ответить
  45. Елена:

    Подскажите пожалуйста: верны ли мои расчеты???

    ЕСЛИ БРАТЬ ПАТЕНТ…
    За метр торговой площади в год ( в нашем городе) – 34000руб.
    Всего 12 метров ТОРГОВОЙ ПЛОЩАДИ .
    Значит в год ( доход) – 408000руб.
    6% от этой суммы – 18240руб.
    Это и есть стоимость ГОДОВОГО патента!!!

    ЕСЛИ ОСТАТЬСЯ НА ЕНВД В 2015 г.
    1800 х 12( метров) х 1.798 (коэфф.дефлятор на 2015год) х 0.7 (К-2) х 12( беру за год) х 15% = 48935 руб.

    Как говорится” ПОЧУВСТВУЙ РАЗНИЦУ”!!!

    Ответить
    1. Елена, 6% от 408.000,- руб. — это 24.480,- )))

      Затем 48.935,- руб. еще можно уменьшить на страховые взносы.

      Перепроверьте свои расчеты)

      Ответить
      1. Елена:

        Спасибо большое ,Николай!
        Не поняла как это смогла ошибиться так бездарно ;-(((

        Заметила только, что при
        бОльшей торговой площади , ПАТЕНТ намного выгоднее, чем ЕНВД!!!

        Или я снова ошиблась в расчетах?)))

        Ответить
        1. Бывает)

          Получается да — ставки по патенту в Вашем регионе выгоднее ЕНВД. Но если мне память не изменяет, по патенту площадь не должна превышать 50 кв. м.

          Ответить
  46. Анатолий:

    Николай добрый день. Два года Ваши статьи помогают как-то удержаться на плаву. Работаю в Моск.обл. ,розничная торговля стационарная. УСН 15%, Подскажите пожалуйста, что в итоге нас загнет окончательно, торговый сбор или наше замечательное гос-во. Вопрос патент как-то сможет плавать где-то сверху или … не тонет. Спасибо.

    Ответить
    1. Анатолий, добрый день! Торговый сбор пока вводят в Москве, в Московской области в 2015 году думаю не введут. Насчет патента вопроса не понял))))

      Ответить
      1. Анатолий:

        Николай спасибо за ответ. Может я не оч. ясно сформулировал вопрос. Патент в данной экономической ситуации альтернатива УСН. Я понимаю минусы и плюсы, но на Ваш взгляд, есть смысл перехода на патент в нынешней непростой ситуации. Спасибо.

        Ответить
        1. Для начала сравните стоимость патента за 2015 год и размер единого налога по УСН за 2014 год (примерно).

          Закон о введении ПСН в Московской области я думаю не трудно найти, так что рассчитать патент займет у Вас пару минут.

          Если ведете учет доходов и расходов, то и с расчетом единого налога проблем не будет.

          Ответить
  47. ELENA:

    Добрый день!
    Подскажите как узнать размер потенциального дохода для торговли текстилем в розницу.
    И еще….
    Если у предпринимателя 2 торговых точки, то доход увеличивается , соответственно, вдвое?
    Заранее СПАСИБО за ответ)))

    Ответить
    1. Добрый день!

      Елена, по обоим вопросам Вы найдете ответ в законе о введении патентной системы налогообложения в вашем регионе.

      Ответить
      1. Елена:

        Подскажите пожалуйста: верны ли мои расчеты???

        ЕСЛИ БРАТЬ ПАТЕНТ…
        За метр торговой площади в год ( в нашем городе) — 34000руб.
        Всего 12 метров ТОРГОВОЙ ПЛОЩАДИ .
        Значит в год ( доход) — 408000руб.
        6% от этой суммы — 18240руб.
        Это и есть стоимость ГОДОВОГО патента!!!

        ЕСЛИ ОСТАТЬСЯ НА ЕНВД В 2015 г.
        1800 х 12( метров) х 1.798 (коэфф.дефлятор на 2015год) х 0.7 (К-2) х 12( беру за год) х 15% = 48935 руб.

        Как говорится» ПОЧУВСТВУЙ РАЗНИЦУ»!!!

        Ответить
  48. Анна Славинская:

    Статья замечательная! Все понятно и доступно.

    Ответить
    1. Спасибо, Анна. Но до ваших статей далеко)

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя