Воскресенье, 25 июня 2017 18 +  RSS
Воскресенье, 25 июня 2017 18 +  RSS
Популярно
16:07, 17 ноября 2016

УСН, ЕНВД и ПСН: выставил счет-фактуру и выделил НДС? Заплати!


Если предприниматель, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, выставил счет-фактуру, в которой выделен НДС, то он обязан заплатить налог на добавленную стоимость. Даже если НДС указан по ошибке или незнанию налогового законодательства.

По общему правилу, предприниматели на «упрощенке», «вмененке», либо оформившие патент, НДС не платят, декларацию по нему не сдают. Данная льгота прямо указана в Налогом кодексе, и дабы минимизировать налоговую нагрузку, ИП специально переходят на указанные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД).

Но в некоторых случаях предприниматели специально выделяют НДС и предоставляют заказчику (покупателю) счет-фактуру, т.к. бывает выгоднее переплатить налоги, но не терять клиентов и соответственно прибыль. В тоже время, если НДС выделен ошибочно, данный налог все равно придется заплатить.

Не далее, как в октябре я заполнял такую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года предпринимателю, который вообще-то находится на УСН 6%. Не желая терять одного крупного заказчика, он пошел на доп. траты с НДС.

Декларация, как оказалось, заполняется достаточно просто и включает в себя всего 2 листа с 1 приложением:

  1. титульный;
  2. раздел 1;
  3. раздел 12 (приложение).

Образец заполнения

Титульный лист оформляется как обычно. Предприниматели указывают код — 116.

Заполнение декларации по НДС предпринимателями на УСН

Титульный лист декларации по НДС. Образец заполнения.

В разделе 1 мы заполняем строки 010 (код по ОКТМО), 020 (КБК) и 030 (сумму налога к уплате).

заполнение раздела 1 декларации по НДС

Раздел 1

 

В разделе 12 заполняются данные по каждой из счетов-фактур, которые выставлялись контрагентам в течение отчетного квартала: № и дата с/ф; ИНН/КПП и название покупателя; стоимостные показатели.

Я делал декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно бесплатно скачать с нашего сайта. Заполнение данных по каждой операции в программе выглядит так:

заполнение раздела 12 декларации по НДС

Раздел 12

Декларация по НДС сдается в электронном виде по интернету, на бумажном носителе ее у Вас не примут. Поэтому без специальной программы не обойтись. На всякий случай даю ссылку на инструкцию по установке, настройке и обновлению Налогоплательщика.

А ниже традиционно привожу письмо Минфина по данной теме:

 

Письмо Министерства Финансов РФ № 03-07-14/61770 от 24.10.2016 г.

 

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: есть 1 комментарий
  1. Светлана:

    Николай, спасибо за статью.
    У меня такой вопрос.
    ИП на УСН. выделивший НДС, сдав декларацию и уплатив его, в свои доходы уже его не включает?

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2017 Энциклопедия начинающего предпринимателя
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru