Вторник, 29 сентября 2020 18 +  RSS
Вторник, 29 сентября 2020 18 +  RSS
Популярно
10:19, 11 сентября 2014

Правильное оформление документов при работе с ИП


Отдельные категории договоров с предпринимателями входят в так называемую зону налогового риска. Это означает, что за такие договоры юридическое лицо будет вынуждено заплатить больше налогов. Какие действия смогут помочь начинающему бухгалтеру грамотно избежать возможных спорных ситуаций с налоговой инспекцией?

Зона потенциального риска

Отношения с предпринимателями попадают в зону налогового риска из-за двойственного статуса ИП. Законодатель не дает четкого разделения предпринимательской деятельности и повседневной бытовой деятельности, в отличие от тех же юридических лиц. Иначе говоря, предприниматель может выступать и как физическое лицо, являющееся хозяйствующим субъектом, и как обычный гражданин. Например, приобрести офисную технику физическое лицо может и как обычный гражданин, и как предприниматель.

В свою очередь, данные коллизии приводят к различным режимам налогообложения по тем категориям договоров, которые предусматривают выплаты в пользу физических лиц со стороны организаций. Согласно ст. 227 Налогового Кодекса РФ, при получении предпринимателем дохода от юридических лиц, последние не рассматриваются в роли налоговых агентов по НДФЛ. Но когда выплаты производятся в пользу обычных граждан, организация рассматривается как налоговый агент. Поэтому из суммы выплачиваемого дохода организация должна удержать налог и оповестить об этом налоговый орган.

На данном моменте и возникают спорные ситуации. В случаях, когда физическое лицо выступает контрагентом, от его статуса (предприниматель оно или нет) зависит порядок налогообложения юридического лица. Именно это обуславливает необходимость правильного составления и проверки документации бухгалтером, чтобы в случае проведения проверки были непосредственные доказательства того, что доход выплачивался предпринимателю, а не физическому лицу. В таком случае никаких обязанностей организации как налогового агента не возникает. В противном случае необходимо разрешать вопрос в судебном порядке для доказательства своей правоты.

Правила оформления договора

Правила оформления документов при работе с ИП

Итак, как же можно обезопасить себя от спорных ситуаций? Конечно, самый простой способ — это получение от контрагента свидетельства о государственной регистрации ИП, его последующее заверение и предоставление в случае проверок. Но этот документ ровный счетом ничего не доказывает. В чем его смысл? В том, что оно удостоверяет право лица заниматься предпринимательской деятельностью. Нам же нужно совсем другое — доказать, что это самое лицо выступало в договоре предпринимателем, а соответственно и доход получило как предприниматель.

Из этого следует, что требуются другие доказательства. Какие? Непосредственно заключенный договор. В реквизитах должны указываться не только данные, присущие физическому лицу (адрес проживания, ФИО, номер телефона), но и данные, свидетельствующие про его занятие предпринимательской деятельностью, а именно: ИНН, свидетельство о госрегистрации с номером и датой его выдачи, орган, который выдал документ.

Бухгалтерам нужно обратить внимание на самое начало договора. Место, где представляются стороны, должно содержать информацию именно о предпринимателе, а не обычном физлице. Приведем пример: должно быть не просто «Власенко Игорь Васильевич, в дальнейшем именуемый как Покупатель…», а «Индивидуальный предприниматель Власенко Игорь Васильевич…». А реквизиты сторон указываются в самом конце договора, где ставятся инициалы и подписи сторон.

Итого: бухгалтеру нужно обращать внимание на самое начало договора, где представляются стороны, и на конец, где проставляются реквизиты и подписи. Как в начале, так и в конце должна значиться информация о контрагенте как об ИП.

Не забываем проверять чеки при наличных расчетах

Письменная форма договоров используется далеко не во всех случаях. Куда чаще юридическое лицо (его представитель) приобретает товар у предпринимателя за наличные деньги. Что делать в таких ситуациях?

В данном случае бухгалтеру нужно не забывать просматривать чеки ККТ. Если в чеке имеется информация о том, что он выдан индивидуальным предпринимателем, организация в праве не выступать в роли налогового агента. В фискальном документе должна содержаться следующая информация:

  • Отметка фискального режима;
  • Номер чека;
  • ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя;
  • Дата, время и цена покупки;
  • Номер ККТ.

Если все данные имеются, то рекомендуем снять с него копию, заверить печатью юридического лица и поставить подпись главного бухгалтера. Это всего лишь мера предосторожности — чеки имеют неприятное свойство выцветать за несколько месяцев, а налоговую документацию нужно хранить в течение четырех лет. Так что данный способ хранения лишним не будет.

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 8 комментариев
  1. Евгений:

    Всем привет! Есть вопрос касающийся оформления документов на ежегодный оборот средств в размере 60 млн.р какая отчетность в налоговой и обложение налогов какой процент. Какие закрывающие документы нужны.

    Ответить
    1. Добрый день, Евгений!

      Можно я Вам дам дружеский совет? С оборотом 60 млн. рублей обратитесь к квалифицированному специалисту за платной консультацией. Бесплатная информация в интернете — она как тот самый сыр в мышеловке.

      Ответить
  2. катерина Ры:

    добрый вечер, подскажите пожалуйста не знаю что делать вызывают в налоговую!!!!!! налоговая приняла мой авансовый отчет по енвд ип за 2-ой квартал, отчетность сдана во время. в течении 3-х месяцев претензий по исчислению не было, за 3-ий квартал сдала отчетность по тому же принципу, спустя месяц звонят из налоговой и сообщают что есть ошибка в обоих отчетах после пересчета оказалось что налог в 2 раза больше 30000 вместо 14000. если бы я во время узнала о сумме налога я бы закрыла магазин, но во время ,декларацию за2-ой квартал, не проверили и теперь вместо 14 000 руб мне надо заплатить 55 000 руб. вопрос! может ли налоговая предъявлять претензии по расчету по истечении 3-х месяцев со дня сдачи отчетности. а сейчас они просят просто принести исправленные как будто я изначально их сдала правильно, может они себя прикрыть пытаются

    Ответить
  3. Алла:

    Интересно :)))) а бывают чеки ККМ, выданные не ИП и не ООО, ОАО, ЗАО…?

    Ответить
    1. ОАО и ЗАО — уже нет, есть только АО 😉

      Ответить
  4. Анна:

    У нас другая ситуация: ИП заключил договор с физ.лицом, уплачивал на него все необходимые налоги. Это физ.лицо является еще и ИП (осно. но деятельность, как ИП не ведет). В итоге это физ.лицо при сдачи деклараций, как ИП сдает нулевки все. правильно? или в 3-ндфл указать доход полученный и уплаченный налог ндфл?

    Ответить
    1. Раньше налоговая инспекция (у нас) требовала, чтобы в декларации 3-НДФЛ указывались все доходы, не зависимо от того – был с них уплачен НДФЛ или нет. Сейчас такого не требуется. Я думаю, ваш второй ИП может подать нулевку.

      Ответить
      1. Анна:

        Спасибо)

        Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2020 Энциклопедия начинающего предпринимателя