Среда, 30 сентября 2020 18 +  RSS
Среда, 30 сентября 2020 18 +  RSS
Популярно
16:34, 31 марта 2014

1 апреля 2014 года — последний день сдачи справок 2-НДФЛ за 2013 год


До 1 апреля 2014 года включительно, всем работодателям, а также предпринимателям, выплачивающим доходы физ. лицам,  например по аренде, необходимо подать отчетность по форме 2-НДФЛ.

Пишу это больше для начинающих бухгалтеров и предпринимателей (остальные, надеюсь, и так знают), так как за каждую не сданную справку государство оштрафует на 200 руб., т.е., например, за 10 справок размер штрафных санкций составит уже 2000,00 руб.

Если выплат не было, то и подавать отчет по форме 2-НДФЛ не надо, так как законодательством не предусмотрена его «нулевая» форма. Есть нулевая декларация по НДС, есть по УСН, а вот нулевой по 2-НДФЛ нет.

Но налоговая инспекция обычно просит/требует пояснений у ООО и прочих организаций в том случае, если они не подавали НДФЛ-элку. Достаточно им в ответ написать в произвольной форме письмо, что мол: зарплата не начислялась и не выплачивалась, поэтому 2-НДФЛ подавать было не надо.

И последнее. Если вдруг в одной или нескольких поданных справках обнаружилась ошибка, то сдавать по-новой весь отчет не надо. Достаточно выгрузить только исправленные справки и сформировать Реестр № 2 (или следующий). Главное в исправленных справках не менять номер. Номер в них должен соответствовать первоначальному.

Всех с Днем смеха! Желаю всем веселых розыгрышей и больше позитива в жизни!!!.

 

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 7 комментариев
  1. Анна:

    Николай, хочу Ваше мнение услышать. Приняли сотрудника по договору подряда. С его слов, он больше ни где не работает официально. Можем ли мы ему предоставить вычеты на ребенка при начислении НДФЛ? Спасибо

    Ответить
    1. Думаю можно. Напрямую в кодексе об этом не упоминается, но в одном из писем ФНС косвенно об этом говорится:

      Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей, в случае если второй родитель отказывается от указанного вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без сохранения заработной платы и в случае, если от вычета отказывается неработающий родитель.

      Ответ:

      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

      ПИСЬМО
      от 4 марта 2009 г. N 3-5-03/233@

      Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке предоставления стандартного налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в случае отсутствия дохода у налогоплательщика, отказавшегося от вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без сохранения заработной платы, неработающего и сообщает следующее.

      С учетом положений, предусмотренных Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ, стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления одного из родителей об отказе от получения такого вычета.

      Пунктом 3 ст. 218 Кодекса определено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

      В п. 3 ст. 226 Кодекса указано, что налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом с начала года. При этом стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, налоговым периодом в соответствии со ст. 216 Кодекса признается календарный год.

      Таким образом, учитывая изложенное, стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в определенных размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера между налоговым агентом и работником, прекращение предоставления стандартного налогового вычета производится при расторжении трудового договора.

      Следовательно, по мнению ФНС России, в случае отказа одного из родителей в пользу другого по причине нахождения налогоплательщика в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.

      На основании заявления об отказе от получения стандартного налогового вычета от неработающего родителя, то есть не состоящего в трудовых отношениях ни с каким налоговым агентом, стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю налоговый агент предоставить не вправе.

      Действительный
      государственный советник РФ
      2 класса
      С.Н.ШУЛЬГИН
      04.03.2009

      Ответить
  2. Роман:

    Николай, привет! Спасибо за разъяснения, ты прав, но можно физ. лицу самому декларировать свой доход сдавая каждый год 3-НДФЛ и платить налог и не нужен тогда ИП или юр. лицу этот , извиняюсь, геморрой.

    Ответить
    1. Роман, привожу анализ данной ситуации, взятый из Консультант+:

      ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕМУСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ДОХОД ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ИМУЩЕСТВА

      Встречаются ситуации, когда физические лица сдают в аренду свое имущество хозяйствующим субъектам, например организациям. Относительно того, кто в таком случае обязан исчислить и уплатить НДФЛ, единая официальная позиция не выработана.

      В большинстве разъяснений контролирующие органы придерживаются следующего мнения. Если физическое лицо — арендодатель не является предпринимателем, то организация при перечислении ему арендной платы должна удержать и уплатить НДФЛ в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272 (п. 1), от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-127, ФНС России от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, от 30.04.2009 N 3-5-03/455@, УФНС России по г. Москве от 16.02.2011 N 20-14/4/14438@). Причем в такой ситуации неправомерно включать в договор аренды (или оформлять дополнительное соглашение) условие, согласно которому обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на физическое лицо (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148).

      Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна.

      Отдельные суды согласны с тем, что в подобной ситуации налог перечисляет организация-арендатор (Постановления ФАС Поволжского округа от 21.02.2013 N А06-3662/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.05.2013 N ВАС-5640/13), ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2010 N А66-9581/2009).

      При этом некоторые судьи полагают, что российская организация, которая производит налогоплательщику выплаты исключительно по договору аренды, не выступает по отношению к нему в качестве налогового агента. Следовательно, физическое лицо — арендодатель обязано самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ (Постановления ФАС Поволжского округа от 18.05.2009 N А12-16391/2008, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.09.2009 N Ф04-5077/2009(13200-А03-46)).

      Кроме того, в арбитражной практике сложилась еще одна позиция. Организация не должна удерживать и перечислять НДФЛ, если договор аренды предусматривает уплату налога арендодателем — физическим лицом (Постановление ФАС Московского округа от 30.11.2010 N КА-А40/14545-10). По нашему мнению, такой подход неправомерен, поскольку стороны гражданско-правового договора не имеют права изменять законодательно установленный порядок исчисления, удержания и перечисления налога. На это указано, в частности, в Постановлении ФАС Московского округа от 07.03.2012 N А40-40718/11140-184.

      Таким образом, ни у чиновников, ни у судей нет единого мнения относительно того, кто уплачивает НДФЛ в подобной ситуации: физическое лицо или организация.

      На наш взгляд, при заключении договора аренды с лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию. Ведь российские организации, от которых физические лица получают доходы, являются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).

      Ответить
    2. Думаю, безопаснее будет подать справку 2-НДФЛ.

      Ответить
  3. Роман:

    Разъясните пожалуйста зачем предпринимателям, выплачивающим доходы физ. лицам, например по аренде подавать такой отчет? Они же не считаются работниками!

    Ответить
    1. Роман, здравствуй!

      Ждал этого вопроса. Дело в том, что когда предприниматель (или организация) выплачивает физ. лицу арендную плату, то ИП автоматически становится налоговым агентом. Из выплачиваемой суммы арендной платы должен удерживаться НДФЛ и перечисляться в бюджет. А по итогам года в этом случае подается отчет 2-НДФЛ.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2020 Энциклопедия начинающего предпринимателя