Шпаргалка для начинающего работодателя на ЕНВД

На прошлой неделе мне на почту пришло письмо от Ларисы следующего содержания:

Добрый день, Николай!

Я ИП, нахожусь на ЕНВД. С 1 июля наняла работника на з\п 5554 т.р. Запуталась совсем, как, когда и сколько платить, и на каких бланках необходимо сдавать отчёты.
Как я понимаю, подоходный надо платить каждый месяц, а в ФСС отчёт сдавать тоже каждый месяц?

Так как наш сайт в первую очередь и предназначен для такой категории предпринимателей и бухгалтеров, т.е. новичков в налоговых вопросах, то я решил в сегодняшней статье остановится на обязанностях работодателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД.

Для начала разберемся, какие страховые взносы у нас платят работодатели:

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) в размере 22%
   (КБК 392 1 02 02010 06 1000 160);
2. Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%
   (КБК 392 1 02 02101 08 1011 160);
3. Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%
   (КБК  393 1 02 02 090 07 1000 160);
4. Страховые взносы в в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — тариф определяет сам фонд.
   У продавцов, к примеру, он равен 0,2%.
   (КБК 393 1 02 02 050 07 1000 160);

Пример расчета взносов исходя из МРОТ в 2014 году — 5554 руб.

1. Взносы в ПФР составят 5.554,00 * 22% = 1.221,88 руб.
2. Взносы в ФОМС — 5.554,00 * 5,1% = 283,25 руб.
3. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности —  5.554,00 * 2,9% = 161,07 руб.
4. Взносы в ФСС от НС и ПЗ — 5.554,00 * 2,9% = 11,11 руб.

Указанные платежи перечисляются в соответствующие фонды не позднее 15 числа следующего месяца, т.е. за июль надо заплатить не позднее 15 августа! Реквизиты фондов (Наименование, ИНН/КПП, р/счет) надо уточнить непосредственно в Ваших отделения. Каждый из взносов оформляется отдельным платежным поручением (извещением).

Выдача заработной и удержание 2-НДФЛ

С момента приема первого работника индивидуальный предприниматель автоматически становится работодателем. Информацию о том, как правильно принять на работу работника, заключить с ним трудовой договор и оформить необходимые приказы, найти на нашем сайте можно в рубрике «Трудовое законодательство», которую ведет Анна Славинская. Если будут вопросы по трудоустройству — обращайтесь к ней.

Заработная плата выдается работникам не реже, чем 2 раза в месяц. Чаще можно, например: каждую неделю, а вот реже нет — трудовой кодекс запрещает. О том, как правильно начислять заработную плату и рассчитывать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), будет рассказано в следующих статьях.  Единственно на что обращу внимание, НДФЛ — это налог с самого работника, но исчисляет, удерживает из заработной платы и перечисляет в бюджет его сам работодатель. Такая обязанность называется — «налоговый агент».

Размер налога 13%. КБК для перечисления 182 1 01 02010 01 1000 110. Реквизиты для перечисления можно узнать в Вашей налоговой инспекции. Данный налог у ИП-вмененщиков уплачивается не по месту регистрации, а по месту осуществления деятельности. Обратите на это внимание!

Рассчитываем НДФЛ: 5.554,00 * 13%  = 722 руб. Копейки округляются. И работник на руки получает уже не всю сумму, а за минусом налога: 4.832,00 руб. Если у работника есть несовершеннолетние дети, то применяются льготы,  так называемые стандартные налоговые вычеты. Подробнее об этом написано здесь, и например при наличии одного ребенка, которому не исполнилось 18 лет, налог будет составлять уже не 722 руб., а 540 руб.

НДФЛ, как и страховые взносы, перечисляется не позднее 15 числа следующего месяца. Делать это нужно ежемесячно!

В следующих статьях мы поговорим про начисление заработной платы, оформление платежных ведомостей и рассмотрим какая отчетность подается работодателями.