Ответ на «бессовестный» вопрос про патент ИП

Здравствуйте. Хочу задать “бессовестный” вопрос. Допустим ИП, ездит сам, имеется патент на грузоперевозки, где указано 1 транспортное средство, а в наличии имеется 2 (оба зарегистрированы). Можно ли не указывать в патенте 2 транспортных средства? И что ему за это будет?

С таким интересным вопросом обратился ко мне вчера один из читателей нашего сайта. Когда я вижу, что данная тема будет интересна многим предпринимателям и бухгалтерам, и при наличии свободного времени, я стараюсь написать статью, в которой более подробно рассматриваю «больной» вопрос.

Итак, приступим. Ситуация типичная для предпринимателей России: есть несколько транспортных средств, на которых ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам, но для минимизации налогов указывает только одно. Не будем осуждать таких «уклонистов». Кто, как не Вы, мои читатели, лучше всех знаете про несладкую жизнь обычного предпринимателя.

Сначала рассмотрим вопрос о том, как налоговики смогут «вычислить» такого предпринимателя.

Способов много, я расскажу только о тех, про которые знаю:

Чаще всего, налоговая инспекция узнает про несколько автомобилей у ИП во время выездных проверок организаций, которые заключали с ИП договоры на грузоперевозки. Во время проверки инспектора занимаются не только сверкой документов у проверяемой организации, но и помечают у себя с какими контрагентами (предпринимателями и организациями) заключались договоры. В товарно-транспортных накладных на перевозимый товар  указываются, в том числе, номера автомобилей и фамилии водителей.

Данный список оформляется в виде справки, которая направляется в камеральный отдел, и уже «камеральщики» проверяют добросовестность налогоплательщиков: как они отчитываются, сколько заявляют автомобилей, наличие наемных работников и другие данные. И к примеру, если у ИП Иванова по выявленным ТТН 2 фуры, и в документах в качестве водителей значатся разные фамилии, а у Иванова взят патент на 1 автомобиль, а за работников он и не думал отчитываться, то проверяющие такого ИП сразу возьмут «на карандаш».

Ранее такая информация еще шла со стационарных постов ГАИ, на которых снимались ксерокопии ТТН и других сопроводительных документов на товар и направлялись в ИФНС. Практикуют это сейчас сотрудники ГИБДД или нет, не знаю. У кого есть ответ на этот вопрос, напишите, пожалуйста, ниже в комментариях.

Например, о количестве авто в службах такси, налоговики узнают в транспортной инспекции. И наверняка, у налоговой инспекции есть и другие источники информации, так что при желании узнать они могут многое. Тут уж кому как повезет.

Налоговые последствия и штрафы.

Допустим, налоговая узнает про использование второго автомобиля, на который у ИП патент не оформлен. Назначается проверка, устанавливается доход, который принес предпринимателю данный автомобиль и начисляются налоги по общей системе налогообложения. А это и НДС 18% и НДФЛ 13% с дохода.

Часть налогов конечно можно уменьшить с помощью расходных документов. Но, как показывает практика, скорее всего предприниматель эти самые документы не хранил или они не правильно оформлялись.

Раз не платились налоги, соответственно налоговый орган начислит пеню (статья 75 НК РФ) и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налогов (статья 122 НК РФ).

Но это еще далеко не всё. Так как предпринимателем не подавались декларации по НДС (раз в квартал) и 3-НДФЛ (раз в год), то налогоплательщика привлекут к налоговой ответственности по статье 119 НК РФ (по каждой неподанной декларации). А это добавит еще штрафных санкций от 5% до 30% от неплаченной суммы налогов по каждой декларации.

Если в ходе проверки выявится, что не все работники были оформлены, или официальная заработная плата не соответствует реальной, то налоговая займется еще и этим вопросом.

Но … как и многое в нашей стране —

Строгость законов компенсируется необязательностью их исполнения.

Как показывает, опять же, жизненный опыт и многолетняя практика, если наш герой не живет в маленьком городе, где всё у всех на виду, риск быть пойманным не большой. Налоговая инспекция (пока) физически не может проверить каждую организацию и ИП, и поэтому концентрирует свое внимание на крупных налогоплательщиках.

Что можно посоветовать такому предпринимателю, если он все еще не хочет оформить патент на свой второй, третий. четвертый … автомобили. Для начала надо оформить заявление о применении упрощенной системы налогообложения и раз в год подавать нулевую декларацию по УСН.

В том случае, если вскроется факт неуплаты налогов, это хотя бы убережет ИП от штрафов за непредставление налоговых деклараций, да и доплачивать надо будет не 2 налога, а один!