Какие расходы помогут вернуть подоходный налог

Практика показывает, что далеко не все граждане владеют информацией о возможности получить вполне ощутимую помощь от государства в виде возврата из бюджета части уплаченного подоходного налога. А ведь такой господдержкой может воспользоваться каждый налогоплательщик, который получает даже небольшую официальную зарплату, облагаемую по ставке налога в размере 13%.

Право на налоговый вычет (льготу) возникает у тех налогоплательщиков, которые в отчетном налоговом периоде произвели расходы имущественного или социального характера, поименованные в Налоговом кодексе.

Расходы на покупку жилья

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане, которые в отчетном периоде произвели расходы, связанные с приобретением жилья:

• покупка земельного участка под жилищное строительство;
• новое строительство;
• непосредственное приобретение любого жилья (комнаты, квартиры, дома или доли в них).

Предельный размер налогового вычета по действующему законодательству ограничен суммой 2.000.000,- рублей, из чего следует, что в случае полного использования предоставленной льготы налогоплательщик может возместить из бюджета вполне достойную сумму – 260.000,- рублей, дополнительно в налоговый вычет можно включить расходы по уплаченным по ипотеке процентам.

Очень часто размера удержанного подоходного налога в отчетном году недостаточно, чтобы воспользоваться всей суммой предоставленного законодательством налогового вычета. В таком случае, оставшаяся невостребованной сумма вычета может быть использована в течение следующих налоговых периодов.

С начала 2014 года в Налоговом кодексе изменились некоторые положения, касающиеся реализации права налогоплательщиков на получение имущественного вычета: теперь воспользоваться налоговой льготой можно не однократно, как было ранее, а несколько раз. Такая возможность предусмотрена в том случае, если налогоплательщик при первом обращении воспользовался льготой в сумме меньшей ее максимального размера.

Также введен предельный размер налогового вычета, предоставляемого в связи с уплатой процентов по ипотеке – 3.000.000,- рублей.

Расходы социального характера

Социальные налоговые льготы предоставляются при наличии расходов на благотворительность, обучение, лечение и медицинское страхование, а также на пенсионное обеспечение. Льготированию подлежат не только расходы на собственное обучение, но и затраты на образование детей и опекаемых до достижения ими 24 лет, обучающихся по очной форме. При оплате лечения, медицинского страхования и пенсионного обеспечения в сумму налогового вычета могут быть включены кроме собственных расходы, произведенные за близких родственников (несовершеннолетних детей, супругов и родителей).

Налоговым кодексом установлена предельная сумма затрат, принимаемых к льготированию, – 120.000,- рублей. Налоговые льготы по социальным расходам предоставляются только в том календарном году, в котором они фактически понесены, остаток неиспользованной суммы не может быть принят к вычету в следующем году.

Существуют ограничения по размеру предоставляемых налоговых льгот на благотворительность и обучение:

• Налоговый вычет на благотворительность не может превышать суммы годового дохода налогоплательщика.
• Предельный размер налоговой льготы в части расходов на обучение одного ребенка ограничен в совокупности для обоих родителей 50 000 рублей.

Для получения вышеуказанных налоговых льгот необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Срок представления декларации не может превышать трех лет с момента возникновения соответствующих расходов. Существующие сервисы и программы на сайте ФНС позволяют составить такую декларацию самостоятельно. Помимо декларации, в налоговую инспекцию потребуется представить все документы, подтверждающие фактически понесенные затраты.