Каждый владелец какой-нибудь недвижимости знает о том, что за свою собственность он обязан платить в бюджет государства налог на имущество физических лиц. Каким образом он рассчитывается и какие изменения ожидают нас в самом ближайшем будущем? Попробуем разобраться в этих вопросах более детально.
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться по новым правилам!
Краткая история налога.
Первоначально необходимо отметить, что до 2015 г. плательщиками данного налога являлись собственники, которым принадлежат такие объекты как жилые дома или квартиры, комнаты или дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Налоговой базой при расчете налога являлась инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, при этом предельная ставка налога могла быть равна 2% от нее и зависела она от стоимости недвижимости, а именно:
- до 300 тыс. рублей включительно — до 0,1 процента включительно;
- свыше 300 тыс. до 500 тыс. рублей включительно — свыше 0,1 до 0,3 процента включительно;
- свыше 500 тыс. рублей — свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.
Крайний срок, до которого должен был быть уплачен налог на имущество — 1 ноября года, следующего за расчетным годом.
Все эти нормы содержались в документе — Законе N 2003-1 от 9 декабря 1991 г «О налогах на имущество физических лиц», который в данный момент утратил силу, поскольку в действие вступил новый нормативно-правовой акт. Федеральный закон N 284-ФЗ был принят 04.10.2014 г., целью которого было введение в действие Главы 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». И вот с этого момента законодательство по данному налогу претерпевает существенную трансформацию, поскольку именно этим документом вводятся основные изменения, напрямую касающиеся всех владельцев недвижимости.
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Особенности нового налога. Льготы и ставки.
Самым главным изменением является такой важный момент: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет браться не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта недвижимости. При этом необходимо отметить, что законопроектом предусматривается снижение кадастровой стоимости, а именно уменьшение этой стоимости:
- на 10 кв.м. по комнатам;
- на 20 кв.м. по квартирам;
- на 50 кв. м. по жилым домам.
Можно считать, что это своего рода льгота или вычет при исчислении налога на имущество физических лиц. По решению местных властей размер вычета может быть увеличен.
Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется та, которая указана в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января того года, за который исчисляется налог. При определении кадастровой стоимости объекта, образованного в отчетном периоде, берется та стоимость, которая указана при постановке на кадастровый учет.
Что касается ставок по налогу на имущество физических лиц, то по новому законодательному акту они следующие:
- 0,1% (по жилым домам, помещениям, объектам незавершенного строительства, единым недвижимым комплексам, гаражам и машино-местам);
- 2% (по объекту налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей);
- 0,5% (по прочим объектам налогообложения).
Указанные ставки местные органы могут корректировать как в сторону увеличения, но не более чем в 3 раза, так и уменьшения — до нуля.
Существует определенная группа физических лиц, которые имеют льготы при исчислении налога на имущества, к которым в том числе относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- участники гражданской войны и Великой Отечественной войны;
- другие категории граждан (ст. 407 гл.32 НК РФ «Налоговые льготы»).
Сроки и порядок уплаты. Прочие нюансы.
Налог на имущество должен быть уплачен физическими лицами не позднее 1 октября года, который следует за истекшим налоговым периодом. При этом налог уплачивается по месту нахождения объекта недвижимости на основании специального налогового уведомления, которое направляется налогоплательщику сотрудниками налоговых органов.
Важный момент — данный законопроект пока действует не на всей территории Российской Федерации, а только в 28 регионах. В остальных субъектах пока остается в действии порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости.
Данная норма будет действовать до принятия органами исполнительной власти субъектов РФ соответствующего решения о переходе на новый порядок расчета налога. Но сделать это они должны не позднее 2020 года, а, следовательно, всем нам в скором времени придется уплачивать налог на имущество, рассчитанный по этим новым правилам. Как показывает практика, во многих случаях кадастровая стоимость объектов недвижимости больше инвентаризационной, поэтому и налог на имущество физических лиц будет существенно выше.
И последнее. Уже в этот четверг, 01 октября 2015 год наступает последний день уплаты имущественных налогов за 2014 год. Не пропустите!
