Совершенствуя существующую систему налогообложения РФ, законодательные органы разработали ряд законов и постановлений федерального уровня, изменяющие не только подход к налогооблагаемой базе, но и к способам представления отчетности. Изменения в налоговом законодательстве, вступающие в законную силу с 1 января 2014 г, касаются как юридических, так и физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Уточнения и дополнения внесены в законы № 134-ФЗ от 28.06.2013г., № 212-ФЗ от 23.07.2013г., № 214-ФЗ от 23.07.2013г., № 248-ФЗ от 23.07.2013г., а также в налоговый кодекс Российской Федерации.
Что изменится в порядке работы и отчетности юридических лиц?
1. В случае блокировки расчетного счета юридического лица или ИП открыть новый счет в любом учреждении банковской системы будет невозможно. Единая система учета расчетных счетов организаций и предприятий различных форм собственности не позволит открывать расчетные счета во всех кредитных учреждениях страны, если хотя бы один из действующих расчетных счетов в силу разных причин будет заблокирован.
2. Налоговые органы будут уполномочены предъявлять штрафные санкции сразу по двум позициям, если в ходе встречной проверки им не предоставлена запрашиваемая информация, а также документы по существу ревизии. Размер штрафных санкций составляет 5000 руб. за непредоставление информации и 200 руб. за каждый непредоставленный документ.
3. Налоговые органы будут уполномочены требовать объяснения о причинах убытков, если таковые будут отражены в предъявленных отчетных документах. Такое требование может быть заявлено как во время сдачи уточненной декларации, отражающей убытки, так и в ходе камеральной проверки. Инспекторы смогут по своему усмотрению запрашивать не только официальную отчетность, но и первичные документы, аналитические регистры, если подотчетное лицо заявило об увеличении убытка по истечении 2 лет со дня подачи первичной декларации.
4. За несвоевременное представление отчетных деклараций налоговым агентам (ими являются работодатели — юридические лица любой формы собственности и ИП) будут предъявляться штрафные санкции. Величина штрафа составит 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный (и неполный) месяц, истекший со дня подачи деклараций. При этом, размер минимального платежа — 1000 руб., максимального — не более 35% от суммы налога, не уплаченного в установленный законом срок.
5. Размер налогов будет исчисляться в полных рублях, исключая копейки. Согласно правил арифметики, сумма более 50 коп. будет округлена до одного рубля. Сумма менее 50 коп. округляется до нуля и учету не подлежит.
6. Изменилась и форма представления отчетности по налогу на добавленную стоимость. Начиная с 1 января будущего года, все без исключения плательщики НДС будут подавать отчетность в электронном виде, через интернет. В эту категорию подотчетных лиц будут входить и налоговые агенты.
7. Штрафы за грубые нарушения в учете ожидают не только юридических лиц, но и предпринимателей, зарегистрированных в установленном порядке. До настоящего времени это положение касалось только предприятий и организаций.
8. Отчисления в Пенсионный Фонд РФ будут исчисляться по новым правилам, и их фиксированный годовой размер составит 16239 руб. 60 коп.
В отношении физических лиц налоговым законодательством вводятся следующие изменения:
1. Плательщики НДФЛ (работники по найму) при покупке недвижимости получат возможность воспользоваться имущественным вычетом не один раз (как сейчас), а несколько. В том случае, если имущественный вычет не использован в полном объеме, заявить о неиспользованных суммах можно будет позже. Иными словами, имущественный вычет можно получить по нескольким квартирам. Прежней осталась максимальная величина вычета, она составляет 2 млн. руб. Вместе с тем, имущественный вычет, связанный с уплатой процентов по ипотечному кредиту, будет ограничен. Если в настоящее время плательщик НДФЛ может возвращать величину налога из всей суммы оплаченных процентов по ипотечному жилью, то, начиная с нового года, максимальный размер возвратных сумм не превысит 3 млн. руб. Отмечается, что на ипотечные договоры, заключенные между банками и физлицами до 2014 года, вновь вводимое ограничение не распространяется.
2. Для владельцев дорогостоящих автомобилей будет увеличен размер транспортного налога. Если стоимость авто превышает 3 млн. руб., то при определении размера транспортного налога налогооблагаемая база будет определяться с учетом повышающего коэффициента. Минпромторгу России поручено ежегодно, до 1 марта публиковать в интернете перечень автомобилей, средняя цена которых составляет 3 и более млн. руб. Величина повышающих коэффициентов будет зависеть от даты выпуска автомобиля и его средней стоимости. Размеры повышающего коэффициента, в зависимости от срока эксплуатации и средней стоимости дорогостоящих автомобилей, приведена в таблице.
Повышающий коэффициент с 2014 года
Коэффициент Средняя стоимость машины Возраст машины
- 1,1 3-5 млн руб. От 2 до 3 лет
- 1,3 3-5 млн руб. От 1 года до 2 лет
- 1,5 3-5 млн руб. Не более 1 года
- 2 5-10 млн руб. Не более 5 лет
- 3 10-15 млн руб. Не более 10 лет
- 3 от 15 млн руб. Не более 20 лет
Здравствуйте!Меня зовут Николай.недавно построил торговый павильон,могу ли я через налоговую службу получить возврат?о какой сумме может идти речь,зарегистрирован как и.п.платил по вмененке5лет,еще официально работаю на заводе.слышал что максимальная выплата 260т.р.спасибо
Добрый день! Подскажите пожалуйста, с 01.01.2014 г. начиная с итогов за 1 кв. 2014г. сдача отчетности по НДС только через уполномоченных представителей. У меня вопрос: Если компания не имела деятельности, соответственно не имеет возможности оплачивать услуги этих представителей… В организации — директор и бухгалтер. Если честно, от этой обязанности по НК все в шоке ! Как быть ??? Заранее благодарю Вас.
Эдуард, подобные проблемы наших чиновников не волнуют. А сколько в Вашем регионе стоит отправить один отчет, если Вы сами сформируете декларацию и выгрузите файл на флешку. Отправка файла не должна стоить дорого.
Подскажите пожалуйста, если в 2001 г. воспользовалась налоговым вычетом 3НДФЛ, от стоимости квартиры 100 000 руб., а в 2013 г. приобрела за 4 000 000 руб., сохраняется ли за мной право на налоговый вычет в связи с изменениями с 01.01.2014 г.(регистрация на право собственности в 2013 г.) . А так же если квартира в черновом варианте, на ремонт?
Добрый день! Подскажите пожалуйста, с 01.01.2014 г. сдача отчетности через уполномоченных представителей только при наличии нотариально заверенной доверенности, могу ли я сдать отчет по ЕНВД по почте?
Да, конечно.
По «интернету» обязаны будут подавать декларации только плательщики НДС и те, у кого в штате более 100 работников.
«Начиная с 1 января будущего года, все без исключения плательщики НДС будут подавать отчетность в электронном виде, через интернет.» — значит ли это, что уже за 4 квартал надо сдавать отчет электронно? Может имеется ввиду отчитываться за первый квартал?
Нет, именно с 1 января 2014 года. А с 2015 года декларация по НДС будет значительно усложнена. По этому поводу можете прочитать 2 последние статьи из рубрики «НДС».
Николай, подскажите по НДФЛ, в этом году продан дом с землей, менее 3-х лет в пользовании за 2 млн. руб и куплен сразу другой за 4 млн. руб. Вычет при продаже недвижимости можно учесть 1 млн., а с другого 13% придется платить, или доходы — расходы перекроют???
Ирина, а ранее пользовались льготой по возврату НДФЛ 13% с покупки квартиры (дома)?
Нет, не пользовались. Я сейчас не про возврат налога, я про доход от продажи дома… Или это тоже взаимосвязано???
Да, ищу способ убрать НДФЛ к уплате.
Вам надо:
1) Если Вы приобрели дом с землей менее, чем за 1 миллион рублей, то необходимо заявить имущественный вычет по продаже — 1.000.000,00 руб. Если же расходы по приобретению данной недвижимости были более миллиона рублей — заявляйте их.
2) Заявляйте вычет по покупке второго дома в этой же декларации. Этим самым Вы перекроете остаток налоговой базы по продаже 1 дома и не будете платить НДФЛ. Кроме того, в последующих годах Вы сможете возмещать налог с остатка 2-й квартиры.
СПАСИБО.
СПАСИБО за информацию! По п.8 изменений отчисления в Пф Вы написали 16239 руб. 60 коп. Так ведь уже МРОТ в 2014 году приняли 5554, соответственно отчисления должны быть 17 328.48 руб. Верно?
Ирина, молодцы что заметили. Но МРОТ пока не принят, поэтому размер отчислений в ПФ рассчитан исходя их 5205 руб.
ООО плательщик НДС подает всю отчетность в налоговую через госпортал. С 2014 года он также может сдавать отчетность или форма представления отчетности изменится и для него.
Скорее всего не изменится. Но в январе 2014 года лучше уточнить в Вашей налоговой инспекции.
Также, если мне будет что известно по данному вопросу — обязательно напишу об этом.