ФНС направило нижестоящим налогом инспекциям письмо Минфина, обязательное для исполнения, в котором была еще раз рассмотрена возможность уменьшения ЕНВД и единого налога по УСН 6% как на фиксированные взносы ИП, так и на страховой взнос 1%.
Министерство финансов подробно рассмотрело в каких случаях можно уменьшать вышеперечисленные налоги, а в каких нет. Ничего нового сообщено не было, но вопросов от читателей сайта на данную тему поступало много, поэтому публикую — изучайте.
Обращаю внимание, что данное письмо обязательно для исполнения нижестоящими инспекциями, поэтому если вдруг налоговый инспектор «заартачится» и не согласится с заявленными вычетами по налогу на уплаченные страховые взносы — предъявите ему это письмо.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 12 сентября 2014 г. N ГД-4-3/18435@
О НАПРАВЛЕНИИ
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.09.2014 N 03-11-09/43709
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 с разъяснениями по вопросам применения норм подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21, а также пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:
1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.
- С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
- В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
- Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
- Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).
Здравствуйте! я ИП без наемного труда! нахожусь на ЕНВД, плачу в сорок ежеквартально фиксированные пенсионные взносы и на них уменьшаю сумму налога. в 4 квартале 2015 года, заплатила 1 % от суммы превышения базовой доходности, который рассчитала по декларации енвд. имею ли я право уменьшить налог за 4 квартал 2015 года на сумму уплаченных фиксированных платежей и на сумму уплаченного 1 %. заранее спасибо за ответ!
Добрый день!
Да, можете уменьшить ЕНВД за 4 квартал 2015 г. на все фикс. платежи, в т.ч. 1%.
Главное условие — нет работников и платежи уплачены до 31.12.2015 г.
Николай, подскажите, пожалуйста). Сегодня услышала, что при УСН 15%(ИП без работников) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы с ограничением в виде 50 процентов от суммы данного налога. Разве так?
Николай,подскажите please!
Я ИП (точнее ПБОЮЛ) плачу ЕНВД,в найме продавцов нет,торгую сам. За 2014 год заплатил 1% с суммы превышающей 300000,получилось 3200, оплачено в первом квартале 2015. Не знал,что эту сумму можно было вычесть из налога(((. Нет ли возможности уменьшить налог на эту сумму во втором квартале этого года?
Добрый день!
Имеете право подать корректирующую декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года и уменьшить налог в том периоде. У Вас образуется переплата, которую можно будет вернуть или зачесть в следующие периоды.
Yes!Спасибо !
Уже подал коррект. Сейчас торговли нет совсем,каждая копейка дорога.
Добрый день, Николай! Столкнулись с такой проблемой: ИП ( без работников) зарегистрирован в январе 2015 г.. Работает по УСН — Доходы (3%- Республика Крым). Доход за 1 кв. 2015 г. 500 000 руб. . В 1 кв. (30.03.2015) уплачены фиксированные страховые взносы за ИП за 1 кв. 2015 г. ПФ (26% — 12000 руб.), ОМС (5,1% — 1000), фикс. платеж в ПФ на доходы свыше 300 000 (1%) -2000 руб.
По нашим расчётам : УСН = 500 000 * 3% = 15 000, уменьшаем на сумму уплаченных в 1 кв. 2015 г. платежей 15 000 руб.(12000+1000+2000). Следовательно к уплате аванс. платежей нет.
По мнению налоговой: УСН 3% = 15 000 руб., а уменьшение на 5565 руб. ((МРОТ Крым 5965* 26% * 3 мес.= 4652,70) +(5965*5,1%*3мес=912,63), а во 2 кв. уменьшим УСН еще на 5565, даже если нет оплаты стр. платежей через банк., а в 3 кв. оставшуюся часть от упл в 1 кв. платежах ( 15000-5565(1 кв)-5565 ( 2 кв) = 3870.
Подскажите кто прав? И в каком документе четко прописано можно ли уменьшать налог по УСН за квартал на сумму фактически уплаченных ИП взносов в ПФ за себя в этом же квартале, если уплаченная сумма превышает 5565 (МРОТ 5965*26%*3 мес) + ОПС(5965*5,1%*3мес).
Спасибо заранее.
Добрый день!
Людмила, с моей точки зрения правы Вы! Если неделю подождете, то подберу разъяснения Минфина и ФНС, которые подтверждают нашу правоту. Сейчас не могу — времени не хватает ни на что. Если согласны — напомните в пятницу, я на выходных поищу. Если нет времени, то обратитесь к другим специалистам.
P.S. Крыму привет! Буду у Вас 18 августа)))
Добрый день! Я согласна подождать. Хочется расставить все точки над и. Крым ждет !!!!
Добрый день, Николай!
Хочу напомнить о себе. Очень жду ваших разъяснений по моему вопросу.
Я ИП на ЕНВД заплатил в 1 квартале 2015 1% с доходов превышающих 300000,получилось 3200. Эх,не знал,что можно эту сумму вычесть из налога((( А во втором квартале не прокатит этот вычет????
Здравствуйте, Николай! Скажите пожалуйста, если я уплачу взносы в ПФ и ФОМС во 2-м квартале 2015 в «двойном» размере (то есть 11130,69 руб.) смогу ли я вычесть их из авансового платежа по УСН (6%, без работников) за второй квартал? Спасибо заранее.
Добрый день!
Можете. Скажу больше, что были разъяснения Минфина о том, что если ИП в 1 квартале заплатит фиксированные платежи за весь год, то уменьшить налог можно сразу на всю сумму взносов.
Вот спасибо!) Для предпринимателя это важно! Ибо прибыль может быть, например, только в начале года.
Николай добрый день,
У меня вот такая ситуация, я ИП без наёмных работников. Зарегистрировался в 4 кв. 2011 г. на ЕНВД грузоперевозки. Заплатил налоги ЕНВД, ПФР и сплю спокойно.
Прошла 2 года и 3 месяца. ИФНС высылает распоряжение на выездную налоговую проверку. И здесь выясняется что я не правильно платил налог, так как у меня частично шли услуги на ЕНВД и услуги спецтехники подпадающие под УСН.
Но ввиду того что я не силён в знаниях по налоговым законодательствам, работал, без нарушений всегда в срок платил налог. При открытии ИП в ИФНС инспектор не предупредил что нужно в 5 дневный срок написать заявление на УСН.
Прошло время так как банковские поступления идут централизованно и ИФНС видя что деньги поступают не за а/услуги как открыто ИП, а за услуги а/крана, погрузчика и т.д и сразу же распоряжение на выездную проверку.
Хотя в законе написано если налогоплательщик заблуждается в учёте ИФНС обязано уведомить и в противном случае закрыть это ИП до выяснения.
Но этого не произошло. Начисление сделали по умолчанию, а это значить по ОСНО от НДС получилось доказать и отбиться от уплаты согласно статьи 145 НК.
А вот НДФЛ начислили по полной программе. Все предоставленные расходы процедили сквозь сито и попробуй докажи что это так. Насчитали 364500 рублей НДФЛ 182900 рублей штрафов за 2г и 4 м-ца пени 43000 рублей.
Как вы считаете правы ИФНС или нет. Заведомо зная о том что не правы и выждав срок они накрывают только что родившегося Предпринимателя вот таким образом. А я считаю это не правильно он не нарушал сроков по сдачи деклараций по уплате налога, и если бы ИФНС предупредило всё было бы в порядке. Но зачем дай мы лучше удавим чем поможем. И вот в данный момент я обратился в в/ стоящую ИФНС но она отказала и даже написала считать правонарушения вступившим в законную силу. Сейчас готовлю заявление в суд, как там посмотрят не знаю, но останавливаться не буду.
Добрый день!
Василий, мне налоговая инспекция, как структура, тоже не нравится. Но справедливости ради, могу отметить, они не обязаны подсказывать, и тем более переводить Вас на УСН по доходам, которые не подпадают под ЕНВД.
Инспектор не обязан был это делать. Тем более, откуда он мог знать, чем Вы будете заниматься. Учитывайте, что переход на УСН — добровольный.
Нигде такого не написано.
Искренне желаю удачи. Но шансов очень мало.
Скажите, пожалуйста, У меня ЕНВД и УСН (нулевка)
Где указать сумму , превышающую 300 000, с которой платится 1 %. в ПФР.
Все доходы ЕНВД. УСН=0
ЕНВД не в Москве, т.е. декларации по ЕНВД и деклаоация по УСН идут в разные налоговые.
Спасибо
Не понял вопроса.
Поясните фразу «где указывать сумму , превышающую 300 000, с которой платится 1 %. в ПФР».
Здравствуйте, Николай!
Почему все разъяснения от Минфина, а также разъяснения в Порядке по заполнению Декларации по УСН, касаются только ИП без работников, а ИП с работниками, что уже не нужно знать можно ли и как вычитать фиксированные платежи и 1% в ПФ с превышения 300т.?
Подскажите правильно ли я понимаю. Я УСН. В 2014 г. у меня были работники, а в 2015г. в 1кв. не было. 1% за 2014г. уплачен в марте 2015г. Можно ли мне вычесть из налога за 4кв. 2014 г. страховые взносы за работников и фиксированные платежи за ИП в ПФ и ФОМС., но не более 50%, а в 1кв. 2015г. 1% за 2014г. полностью 100%. ? Спасибо за ответ!
Добрый день, Николай! ИП без работников, 6%. страховые взносы за 2014 просрочила оплату и оплатила только в 1 кв 2015 года. Подскажите, пжл, могу ли я уменьшить налог усн 6% начисленный за 1 кВ 2015 на эти страховые взносы оплаченные?
Здравствуйте Николай! Спасибо за ваши ответы…очень много информации смогла почерпнуть для себя. Я ИП на ЕНВД без работников. Заплатила страховые взносы за год и в марте еще доплатила этот 1%. И когда стала запонять декларацию за 1 квартал передо мной встал такой вопрос как правильно вычесть эти взносы из налога. мой налог 16020руб, а страховой взнос я плачу в ПФ с копейками и вышло 5565,68…мне их в декларации как округлять, в большую сторону? Но если я их так округлю, то не получиться ли недоимка, ведь в ПФ уплачены эти 68коп, а не целый рубль? Ответьте пожалуйста, а то не знаю уже где и спрашивать про это.
А еще, прошу прощения, что немного не по теме, но передо мной возникли еще один очень важный и непонятный вопрос — по поводу ОКВД. Ситуация такая, что в моем ЕГРИП код ОКВД который является основным по деятельности оказался записан как дополнительный и наоборот. Я это заметила по прошествии 5 лет работы! Стоит ли мне их менять местами официально или может вообще не затрагивать в налоговой этот вопрос, дабы не привлекать к себе внимания? Очень жду вашего ответа)
Николай,здравствуйте.Пож.помогите в заполнении новой декларации.Я на упрощенной системе 6% без наемных работников.Авансовых платежей не делала,хотя доходы были.как теперь заполнять и какие пункты не пойму.Писать,какие были доходы по факту?И тогда будут штрафы.Или заполнить одной строкой.Пож.подскажите какие пункты в декларации мне заполнять?
Николай, добрый день. Подскажите, пожалуйста, если отправлять налоговую декларацию по почте, то в 1 экз.? И еще, отправлять только 1 стр. , разд 1.1 и 2.1 ( нулевая декларация усн-6%), т.е. всего 3 стр.?
Здравствуйте Николай! Подскажите пожалуйста, может ли ИП, при расчете УСН «доходы» за 2014г., зачесть всю сумму уплаченных стр.взносов за себя (оплата была по-квартально, до 24/12), если в 2013г. уволился единственный сотрудник, а только в июле 2014 он закрылся ( в фондах) как работодатель? Заранее спасибо!
Добрый день!
Если в 2014 г. не было выплат работникам, то уменьшаете налог без ограничений (100%). Факт закрытия в фондах не имеет значения.
Николай, помогите пожалуйста понять, как можно уменьшить авансовый платеж на сумму оплаченных взносов?
Я ИП на УСН 6%. В 2014 г. деятельности не было, 30 декабря оплатила фиксированные взносы в ПФР . В 1 кв. 2015 есть доход, оплатила фикс. платежи в ПФР за 1 квартал. Я могу уменьшить авансовый платеж на доход 6% на сумму взносов в ПРФ за 1 квартал? Правильно я понимаю?
С уважением,
Ирина
Николай, скажите пожалуйста, ИП без работников 6%, просрочила с оплатой платежей по ПФР за 2014 год, оплату произвела в январе 2015г.
Могу ли я уменьшить Единый налог за 2015 год на эту сумму(ПФР оплаченный в январе) + оплаченный страховой взнос за 2015год ?
Добрый день, Николай. Подскажите, пожалуйста. ИП УСН 6% без работников. Взносы заплатила до 31.12.2014 г., но не совсем по срокам в течение года, т.е. за 1-ый кв. во 2-ом, за 2-ой в 3-ем,а за 3 и 4 кв. в 4-ом. Вопрос в том как эти взносы отразить в декларации? В налоговой сказали, что если я их уплатила до 31.12.2014 г., значит могу уменьшить на их сумму налог,не зависимо от даты уплаты. Это мне ясно,но как не ошибиться при заполнении декларации, они то там указаны по кварталам. Вот и возникает вопрос сумму указывать до дате уплаты или по периоду, за который они уплачены. И еще один вопросик… Я могу подать декларацию на бумажном носителе или только в электронном виде?Заранее спасибо за ответ!
Добрый день, Николай. Подскажите, пожалуйста. ИП УСН 6% без работников. Взносы заплатила до 31.12.2014 г., но не совсем по срокам в течение года, т.е. за 1-ый кв. во 2-ом, за 2-ой в 3-ем,а за 3 и 4 кв. в 4-ом. Вопрос в том как эти взносы отразить в декларации? В налоговой сказали, что если я их уплатила до 31.12.2014 г., значит могу уменьшить на их сумму налог,не зависимо от даты уплаты. Это мне ясно,но как не ошибиться при заполнении декларации, они то там указаны по кварталам. Вот и возникает вопрос сумму указывать до дате уплаты или по периоду, за который они уплачены. И еще один вопросик… Я могу подать декларацию на бумажном носителе или только в электронном виде?Заранее спасибо за ответ!
Здравствуйте, Николай! Очень жду Ваш ответ! Вся надежда только на Вас, хочется получить грамотный ответ. Заранее благодарю. С уважением, Татьяна.
Ответил ниже, но Татьяна — поймите, по Крыму нужно было отдельно законодательство отслеживать, т.к. в 2014 году был переходный период по налоговому и пенсионному законодательству и многое я мог пропустить.
Николай, простите, я не поняла где посмотреть Ваш ответ ниже? я не вижу. Я не могу понять, почему ни в пенсионном, ни в налоговой никто ничего не может грамотно ответить!? ну сил уже нет никаких!!! конец квартала через неделю и все это время бьюсь о непробиваемую стену с этими вопросами, а слухи порождают панику…не знаю, что делать дальше. С уважением, Татьяна
Добрый день, Анна! Извините, немного (мягко выражаясь) был занят.
Про Крым не знаю, но все остальные предприниматели в России, в т.ч. применяющие ЕНВД, при превышении дохода в 300 т.р. уплачивают страховой взнос 1%. Работодатели-ИП и ИП без работников — все платят, независимо от системы налогообложения. От системы налогообложения зависит только — каким образом определяется сумма дохода за год.
Доход в Вашем случае устанавливается на основании деклараций по ЕНВД (см. налоговую базу в разделе 3 — это доход за квартал).
Я переходные положения по Крыму не отслеживал, может для Вас и сделали какую поблажку по уплате фикс. платежей ИП. Про 65 миллионов — не слышал и очень сомневаюсь в этом. Вообще на подобные вопросы должны отвечать сотрудники Пенсионного фонда.
Книга учета доходов и расходов на ЕНВД не ведется.
Спасибо за ответ, Николай! Я не прочла ответ ниже, т.к. думала что он не мне адресован, в нем обращение к Анне). Судя по всему в выходные Вам тоже не удалось отдохнуть. Сотрудники ПФ сказали, что 1 % оплачивается от базовой доходности. Это все что они сказали. Всего Вам самого наилучшего в жизни! С уважением, Татьяна.
Извините, Татьяна, с именем — попутал(((
Здравствуйте, Николай! Только в голове все разложится по полочкам, обязательно кто-то из знакомых скажет нечто такое, что выбивает из колее и на данный момент я опять понимаю, что я абсолютно ничего не понимаю и не знаю о ЕНВД ! Настроение упадническое из-за того, что никто ничего не говорит вразумительно, ответ инспектора сегодня был : почитайте в интернете последние положения. Из того, что меня интересует я ничего не нашла. Вся проблема оплате 1 % в ПФ. У ИП два магазина, общая площадь 95 кв.м . В решении № 160 11 сессии Симферопольского горсовета от29.12.14 г. было изменение К2. Насколько правильно я поняла, для меня К2 — 0,23.( розничная торговля обувью в магазине с торговым залом — раздел 6, пункт 6.11 — прочие товары. Мой расчет ЕНВД :1800*95*1,798*15%=10607,30*3=31821,90. До сегодняшнего дня все было ясно : от 31821,91 вычетаю сумму налогов, уплаченных в ПФ за 4- наемных лиц, но не более 50% и это и есть мой ЕНВД за квартал, подлежащий уплате в апреле. Торговля обувью предполагает обороты в месяц гораздо более 300 0000! Сегодня мой знакомый, тоже на ЕНВД, тоже обувные магазины с дорогой обувью сказал, что его бухгалтер сказала, что при ЕНВД, который рассчитывается от торговой площади никакой 1% в ПФ не платится, главное не превысить за год оборот в 65 млн.руб ! И книга учета доходов и расходов не ведется. Это Симферополь. Где я это должна прочитать, чтобы быть уверенной в своих действиях, правильно платить налоги и спать спокойно!? Не скажу же я : мне Вася Пупкин сказал не платить! Никто не может дать ответ, все предлагают что-то почитать в интернете. Я согласна почитать! Где это почитать? Николай, может быть Вы знаете, о каких 65 млн.руб идет речь? и все-таки ведется ли книга учета доходов и расходов при ЕНВД? На какие законы я должна опираться, чтобы быть уверенной в своих действиях? Заранее благодарю Вас за ответ. С уважением, Татьяна.
Добрый день, Анна! Извините, немного (мягко выражаясь) был занят.
Про Крым не знаю, но все остальные предприниматели в России, в т.ч. применяющие ЕНВД, при превышении дохода в 300 т.р. уплачивают страховой взнос 1%. Работодатели-ИП и ИП без работников — все платят, независимо от системы налогообложения. От системы налогообложения зависит только — каким образом определяется сумма дохода за год.
Доход в Вашем случае устанавливается на основании деклараций по ЕНВД (см. налоговую базу в разделе 3 — это доход за квартал).
Я переходные положения по Крыму не отслеживал, может для Вас и сделали какую поблажку по уплате фикс. платежей ИП. Про 65 миллионов — не слышал и очень сомневаюсь в этом. Вообще на подобные вопросы должны отвечать сотрудники Пенсионного фонда.
Книга учета доходов и расходов на ЕНВД не ведется.
Николай, а если на ЕНВД но по расчетному счету прошло больше чем 300 000 рублей, тогда как?
Бухгалтер , кот. говорил про 65 млн- слегка дезориентирован) Эта сумма учитывается для определения можете ли вы применять УСН или нет. К ЕНВД она отношения не имеет ( напрямую) Ваш доход по ЕНВД ( для расчета по превышению 300.0 т.р) считается по декл. по строке 100 за четыре( 1й+2ой+3й+4й)кв. 2014
Добрый день Николай!Помогите пожалуйста с расчетом по загр.окр.среды — ИП автобус для перевозок) регион Крым ))) Коэфф 1,6,доп.К- 1,2))) Норм.для Дизтоплива-2,5 руб Правильно ли применяю расчет :1,3х2,5х1,6х1,2,
где 1,3 -количество израсх.ДТ
Спасибо)))
Добрый вечер, Николай!
Я ИП на УСН без сотрудников. Оплатила взносы в ПФР за 2014г до 31.12.2014г.. Однако поквартальные авансовые платежи по УСН не оплачивала. Имея в виду ,что оплачу налог по УСН до 30.04.2015г за год перед подачей Декларации , уменьшив его на сумму страховых взносов в ПФР за 2014г. , оплаченных мною до 31.12.2014г. Правильно ли я рассуждала? Не нарушение ли это? И еще вопрос: 1% превышающий 300000р. за 2014 год оплачу только в феврале 2015г. значит уменьшить сумму налога на этот платеж + платеж в ПФР за 1 квартал 2015г смогу либо в 1 квартале 2015 г., ,либо при расчете налогов за 2015год ? Спасибо.
Добрый день, Лариса!
1. Никто не отменял уплату авансовых платежей за 1 кв., полугодие и 9 месяцев (отчетных периодов) по сроку соответственно до 25.04., 25.07 и 25.10.
2. Если в течение отчетного периода уплачивались страховые взносы, то них можно уменьшить начисленный авансовый платеж 6%. Если страховые взносы не платились, то авансовые платежи по налогу платить обязательно. Иначе налоговая инспекция начислит пени.
3. Если Вы заплатили страховые взносы только в 4 кв., то конечно произойдет перерасчет налога в целом за год, но пени скорее всего налоговая инспекция заставит платить.
4. Уплаченный в феврале 2015 г. страховой взнос 1% уменьшает авансовый платеж за 1 кв. 2015 г.
Добрый день, Николай!
Собираюсь открывать ИП, но пока не решаюсь, так как много вопросов, на которые не нахожу ответы. С большим интересом ознакомился с материалами на Вашем сайте. Мой вопрос: я намеревался оформить взаимоотношения с собственником помещения и земельного участка (моим отцом) как договор безвозмедной аренды и открыть ИП с видом деятельности бытовые услуги на ПСН и УСН 6% Не станет ли впоследствии формулировка договора причиной для принудительного перевода с ПСН на ОСН (могут приравнять договор аренды к договору доверительного управления). Буду Вам благодарен за уделенное время
Добрый день!
Максим, я — не юрист, договор доверительного управления — это что?
По вопросу оформления безвозмездной аренды с родственником лучше посмотрите статью 40 НК РФ.
Николай, поясните, пожалуйста, про ограничения 50%. Я ип на усн 6%, оплатила фикс взносы в нач дек 2014г ,часть 1% в конце декабря, а часть 1% в январе 2015г .Налоги уменьшить на взносы уплаченные в 2014г можно на 100%?
Работники в 2014 году были или нет?
Не было работников
Николай! Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:
У меня патент (розничная торговля, есть работники)+УСН 6% (нет работников).
Можно ли из налога по УСН вычесть все фиксированные платежи за ИП + 1% превышение более чем на 50%?
Некоторые бухгалтера утверждают, что если в принципе есть у ИП работники, то нельзя более чем на 50%.
Заранее благодарна.
Николай,добрый день! Ответьте пожалуйста! Я на ЕНВД,без работников,весь 2014 год платила взносы в ПФР ,которые превышали размер самого налога на ЕНВД 9480в квартал,из-за того,что оплачивала страховые взносы за 2013 и 2014 годы в 2014 году(была просрочка в ПФ),уменьшала суммы ЕНВД соответственно на 100%,Права ли я?Или надо было уменьшать только на сумму 5182 ежеквартально?Ответьте пожалуйста!Спасибо,
Здравствуйте, Николай. Я ИП на УСН без сотрудников. В январе 2014 года оплатила взносы в ПФР за 2013г (просрочила) и соответственно уплатила налог за 2013г. без вычетов этих взносов. Имею ли я право при оплате налога 6% за 2014 уменьшить его как на сумму страховых взносов 2013г. так и фиксированных платежей 2014г (их я оплатила в декабре 2014г. — вовремя)? И еще вопрос: 1% превышающий 300000р. за 2014 год оплачу только в феврале 2015г. значит уменьшить сумму налога смогу только на доход 2015г? Спасибо.
Добрый день!
Анжелика, Вы все правильно понимаете по обоим вопросам.
Николай, скажите, пож-та, могу ли я уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2015 г. на сумму уплаченных в январе 2015 г. страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года? Фиксированные взносы в ПФР за 2015 г. планирую платить в декабре 2015 г.
1) да можете.
2) а почему не платите фикс. платежи по-квартально?
Добрый день! 1% процент состаляет 20000 рублей. Получается , что в этом году мы дарим эти деньги государству или возможно уменьшить на эту сумму налог 6% ,как платежи этого года? Как это оформить грамотно?
Татьяна, так вроде бы в статье всё четко сказано: кому можно уменьшать налог на 1%, а кому нет. 1% — это тот же фикс. платеж.
Николай здравствуйте! ИП УСН доходы, есть работник. Я только уточню: взносы за себя + взносы за работника+ доп.взнос 1% уплачены до 31.12.2014 г. Могу ли я полностью уменьшить на всю сумму страховых, если сумма итогового налога/ 50 это позволяет?
да)
Добрый день, Николай! А есть ли ссылка на письмо по разъяснению уменьшения исчисленного налога по УСНО 6% + работники на сумму уплаченного в периоде 1%? Не могу найти официальное разъяснение по этому вопросу? возможно ли уменьшение на 1%, если ты работодатель? спасибо.
Добрый день,Николай! Подскажите плиз, ИП на патенте с 2015г. -розничная торговля, 1 работник , страховые взносы за него все таки вычитаются из стоимости патента в конце года или нет? Благодарю
Добрый день!
Пока — нет. В думе есть законопроект об этом, но он не принят.
Николай, здравствуйте!
Вопрос в следующем:
Могу ли я заплатить, например, 20 марта 2015 в ПФР и ФФОМС 22 261,38 р. за 2015 год + 1% от доходов полученных в 1 квартале 2015, а потом вычесть эти деньги из авансового платежа (6%) за 1 квартал 2015 года? (ИП, УСН, без работников)
Да вроде бы Минфин разрешил уменьшать налог 6% на всю сумму фикс. платежей, уплаченных в начале года за весь год. Вот только письмо это нигде найти не могу.
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, что писать в назначении платежа при уплате 1 % ПФР при доходе свыше 300 тыс.руб.
Добрый день! Я указываю: «Фиксированные платежи ИП на ОПС за 2014 г. (1%)».
Добрый день, Николай. Подскажите пожалуйста ИП на ПС , при расчете взноса 1% , какая сумма будет считаться потенциально возможным к получению годовым доходом? И если имеется два патента, то 300 000 отнимаем от суммы пот.возм.годовых доходов?
Хотел уточнить, что авансовые и квартальные платежи по налогу 6% в 2014 г. не платил, хотя доход был.
Здравствуйте, Николай!
Скажите, пожалуйста, в ситуации, когда я оплачиваю налог 6% (УСН) за 2014 г. только в 2015 г., могу ли я вычесть из суммы налога подлежащей к уплате выплаченные в 2014 г. фиксированные платежи в ПФ и ФФОМС (ИП без работников)?
Спасибо.
Добрый день, Николай!
ИП УСН6% без сотрудников. Фиксированный платеж за себя был произведен 18.02.2014. Авансовые платежи на эту сумму не уменьшались. Могу ли я уменьшить налог на эту сумму по итогам года?
Так же было превышение дохода. Могу ли я уменьшить налог за 2014 год, если оплату произведу 30.01.2015?
Добрый день!
1) По УСН — налоговый период год, а не квартал, поэтому можете уменьшить налог на фиксированные платежи, уплаченные в начале года.
2) Нет, уменьшаете налог только на те взносы, которые были уплачены в течение года.
Здравствуйте, Николай! Скажите, пожалуйста, можно ли уменьшить налог за 2014 год (ИП УСН 6% без работников) на сумму страховых взносов (1% в ПФ с доходов превышающих 300 тыс.руб.), если 1% в ПФР заплатили в январе 2015г. Спасибо.
Вечер добрый, Николай. Зарегистрировалась как ИП на УСН 6% 17.11.14 г. Страховые взносы уплатила 30.11.14. Могу ли я уменьшить на эту сумму налог (6%) по итогам 2014 года уже сейчас. Наемных работников нет.
Заранее спасибо. Севастополь.
Да, можете. Но не совсем понял фразу «уже сейчас».
Вечер добрый. Спасибо за ответ.
Здравствуйте Николай! Помогите пожалуйста- когда наступает срок подачи декларации по УСН за 2014год(25 января или 30 апреля)если подано заявление на ЕНВД с 01.01.2015г(ИП).
Также было подано заявление об отказе от УСН.
Доход за 2014 год превысил 300000 руб-1% ПФР будет уплачен в 2015 году 1 кв, можно ли их снять, если у ИП будет уже на ЕНВД.
Спасибо.Крым.
ИП без работников, поменял налогообложение деятельности-осталась такой же )))
Лучше подать декларацию не позднее 25 января.
Здравствуйте, Николай. Я ИП на ЕНВД без сотрудников. В январе 2015 года оплатила взносы в ПФР за 4 квартал 2014 ( просрочила). Имею ли я право при оплате ЕНВД за 4 кв 2014 уменьшить его на сумму страховых взносов?
Добрый день!
По мнению многих бухгалтеров, Минфина и налоговой службы — нет!
По моему личному мнению, части бухгалтеров и некоторых судов — можете.
Я начал нарабатывать практику по данному вопросу в своей налоговой инспекции, но чем все это дело закончится — не могу сказать.
Если решитесь отразить вычеты в декларации по ЕНВД за 4 кв. 2014 г., то готовьтесь к Акту проверки. Могу совершенно бесплатно помочь с отстаиванием своей позиции в суде, шансы высокие, но результатов обещать не могу.
Николай, спасибо. В том году у меня была такая же ситуация, но я использовала страховые взносы для уменьшения ЕНВД ( думала, что так можно). Ждать проверки из налоговой?
Если заметят, то — да.
Прочитала письмо Минфина от 01.09.2014 и не поняла(извините).ИП с работниками на УСН(доходы)платил поквартально налоги фиксированные за себя и за работников,доходы превысили 300000т.р.Имеет-ли право уменьшить налог на УСН на 50% с суммы уплаченных взносов за себя и работников.
ИП на УСН 6% (с работниками) имеет право уменьшать налог на уплаченные страховые взносы:
1) за работников;
2) за себя;
3) на 1% страх. взноса ИП.
Уменьшать можно как авансовые платежи, так и налог по году! Работодателям можно уменьшать налог не более, чем на 50%.
Красиво письма пишут…
Николай, по этому же письму уточняю еще, а на ЕНВД с работниками уменьшаем только налог на уплаченные страховые взносы:
1) за работников;
2) за себя;
не более, чем на 50%. так? )))) когда же они все сверху угомонятся…
Николай, здравствуйте! Я правильно поняла, ИП на ЕНВД без сотрудников и ИП на УСН с сотрудниками могут взять к уменьшению сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).?
Да, но только налоги 2015 года.
Спасибо, Николай, Вы просто большущий молодец !!!!!!
🙂
Здравствуйте,Николай!Подскажите,пожалуйста, может ли ИП на ЕНВД и УСН 6% при наемных работниках во всех видах деятельности уменьшить налоги на сумму страховых взносов уплаченных за работников?за себя? и с 1% с превышения 300тыс? но не более 50%?
Спасибо большое за письмо, Николай! Вот что можно уменьшить сумму УСН к уплате на взносы 1%, не знала, а у меня там приличная сумма. Как хорошо, что я подписана на Вашу рассылку!)))
Пожалуйста)
Николай, здравствуйте!
Помогите разобраться, пожалуйста. ИП совмещает ЕНВД и УСН (доходы), работников нет. Имею ли я право уменьшить налог и по ЕНВД и по УСН в 100% размере уплаченных страховых платежей? Или как иначе?
Заранее благодарю за ответ!
Николай, здравствуйте!
Помогите разобраться, пожалуйста. ИП совмещает ЕНВД и УСН (доходы), работников нет. Имею ли я право уменьшить налог и по ЕНВД и по УСН в 100% размере уплаченных страховых платежей? Имею ввиду уменьшить на 100% и ЕНВД и УСН.
Или как иначе? Пропорционально доходам? Совсем запуталась…
Заранее благодарю за ответ!
Наталья, Вы имеете право уменьшить только на уплаченную сумму. Я делила ФП пропорционально доходам. Вчера в налоговой сказали, что можно зачесть всё в декларации по одному налогу (соответственно по другому к зачету будет 0), вроде незачем создавать себе и нам лишние проблемы. Но как же ведение раздельного учета? Интересно по этому поводу мнение Николая.
Николай, скажите, пожалуйста, насколько реально (и сложно ли) вернуть ошибочно уплаченные авансовые платежи за 2012-13 годы (УСН, доходы)? Страховые взносы превышали их, но в налоговой отвечали, что ничего не знают о возможности 100%-го сокращения налога на сумму страховых платежей, и я, извиняюсь, тупо платила то, что можно (нужно) было не платить(((
Наталья, реально и не сложно. Нужно подать корректирующие декларации за 2012 и 2013 г.г. Затем подать заявление о возврате излишне уплаченных сумм на свой р/с или сберкнижку.