Важно! 30 июня 2013 года срок уплаты страховых взносов ИП

Не позднее 30 июня 2013 года необходимо заплатить страховые взносы ИП тем предпринимателям (без работников), кто применяет УСН 6% или ЕНВД.

Чтобы законно уменьшить начисленный авансовый платеж по «упрощенке» 6% за полугодие или ЕНВД за 2 квартал 2013 года индивидуальному предпринимателю необходимо до конца июня заплатить страховые взносы за себя. Напомню, что для категории предпринимателей, не выплачивающих  вознаграждений физическим лицам (заработную плату) и находящихся на УСН 6% или ЕНВД существует льгота: налог можно уменьшить полностью на сумму уплаченных фиксированных платежей. Данная льгота для упрощенцев появилась с 2012 года, а для плательщиков ЕНВД — с 1 января 2013 года.

Для тех, кто плохо ориентируется в данном вопросе, покажу все на примере:

1. Порядок уменьшения единого налога УСН 6%

Допустим ИП в 1 квартале получил доход 140.000,00 рублей, во 2-ом квартале  — 300.000,00 рублей. 25 марта 2013 года предпринимателем были заплачены страховые взносы за 1 квартал, всего на сумму 8.916,00 руб. и 29 июня 2013 года — 8916 руб. за 2-й квартал.

Считаем налог 6% за 1 квартал:

140000 х 6% = 8400 руб. Данная сумма оказалась меньше, чем уплаченные взносы (8916 руб), поэтому ИП имел законное право не платить налог.

Считаем налог за полугодие:

(140000 + 300000) х 6% =  26400 руб. — (8916 + 8916) = 8568 руб. составил авансовый платеж по УСН за полугодие. Обратите внимание, как хорошо уменьшился налог, а именно на 17832 рубля. Вот для этого и надо своевременно уплачивать взносы ИП. Те предприниматели, у кого официальный доход не большой и в данный момент времени нет лишних денег, могут заплатить страховые взносы частично, но чтобы этой суммы хватило перекрыть налог.

2. Порядок уменьшения ЕНВД.

Сначала остановимся на сроках уплаты взносов. В названии статьи я указал дату 30 июня. Лично мое мнение состоит в том, что взносы также можно заплатить и в июле, но до подачи декларации, и воспользоваться налоговым вычетом. Но как говорится «баба яга против», тьфу — налоговая инспекция против и настаивает, что ЕНВД можно уменьшить только на страховые взносы, уплаченные в пределах отчетного периода, т.е. чтобы воспользоваться правом на уменьшение налога во 2-м квартале, предпринимателю надо заплатить взносы не позднее конца июня, иначе он лишается вычета. С позицией Минфина по данной теме тоже не все слава богу: в марте-апреле они были на стороне налоговой инспекции, а мае перешли на «нашу» сторону и разрешили предпринимателям уплачивать страховые взносы аж в течение 25 дней дней по окончании отчетно квартала. Т.е. по ихнему мнению, если страховые взносы ИП заплачены не позднее срока уплаты ЕНВД, то предприниматель вправе уменьшить налог. Но безопаснее для Вас платить фиксированные платежи в течение отчетного квартала, чтобы не было лишних вопросов у проверяющих.

Порядок уменьшения ЕНВД проще, чем налога по УСН: смотрим в разделе 3 декларации по ЕНВД сумму исчисленного налога (строка 20) и уменьшаем ее на страховые взносы (строка 030) без ограничения в 50% как это было в 2012 году. Разница к уплате отражается в строке 060, т.е. это та сумма, которую надо заплатить за 2-ой квартал. Если взносы превысили или равны сумме налога — налог равен нулю и платит ничего не надо.

Обычная арифметика — ничего сложного!