В официальном письме Министерства Финансов Российской Федерации № 03-11-09/37786 от 13 сентября текущего года даны подробные пояснения и рассмотрены некоторые нюансы по поводу порядка уменьшения суммы единого налога на вмененный доход индивидуальным предпринимателем на размер фиксированных страховых взносов.
Эту информацию необходимо знать в той ситуации, когда индивидуальный предприниматель обладает двумя различными видами деятельности, использует в них систему уплаты налогов в виде ЕНВД – единого налога на вмененный доход, и пользуется трудом наемных работников лишь при осуществлении одного из двух своих видов деятельности.
В статье Налогового Кодекса № 346.32 , в пункте 2.1 говорится о том, что когда индивидуальные предприниматели не осуществляют различных вознаграждений и других денежных выплат физическим лицам, имеют полное право снижать размер единого налога на вмененный доход на оплаченную ими сумму страховых взносов в фиксированном размере, не применяя ограничения в виде пятидесяти процентов от суммы данного налогового платежа.
Министерство финансов в своем письмо разъяснило, что если индивидуальный предприниматель, пользуясь системой налогообложения в виде ЕНВД в двух своих не зависящих друг от друга видах предпринимательской деятельности, привлекает к работе наемных работников только в работе одной деятельности из двух, то данный индивидуальный предприниматель не имеет законного права уменьшать сумму исчисленного единого налога на размер страховых взносов, уплаченных в фиксированной сумме на себя, без использования ограничения, равного пятидесяти процентам в части суммы единого налога, которая была исчислена относительно трудовой деятельности без привлечения к труду наемных работников.
Иными словами, как только у ИП появляется первый работник, у предпринимателя автоматически исчезает право уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных платежей.
В декларации по ЕНВД за 1кв.2013г. уменьшила сумму налога на квартальные отчисления, хотя за март взносы уплатили в апреле. Нужно ли делать исправления? Или это разрешается?
Налоговая будет конечно против, но скорее всего она и не узнает. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2013 года уже прошла камеральную проверку, так что не думайте об этом.
Чтобы не было недоразумений — платите страховые взносы своевременно!
Добрый день, а если налог не превышает 3000 тыс, то фикс. плат. тоже не превысит этой суммы.
Поясните, не понял вопроса!
Добрый день, Николай!
Еще вопросик. Если в октябре сотрудник увольняется, можно уменьшить в октябре на взносы сотрудника, а в ноябре -декабре на свои..
Скорее всего нет, так как трудно представить себе, как в таком случае заполнять декларацию… видимо, если в октябре уволился, то весь 4 квартал нельзя уменьшать на зносы за себя..
правильно я понимаю?
или все -таки можно поделить? Спасибо!
Добрый день!
Вы все правильно понимаете. При наличии выплаты работникам вознаграждения, ИП в течение квартала лишается права на уменьшение налога на фикс. платежи. Количество выплат роли не играет.
Добрый день! Поясните, пожалуйста.
Никак не могу понять последние два абзаца.
В предпоследнем абзаце Вы пишете, что ИП не имеет права уменьшать сумму единого налога на фиксированные взносы, уплаченных за себя, БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ограничения в размере 50%. Т.е. получается, что с использованием ограничения можно.
В последнем абзаце написано, что вообще нельзя уменьшать.
Добрый день!
Наталия, в предпоследнем абзаце я цитирую Минфин … он как всегда «коряво» пишет … Для этого и добавил последний абзац — он полностью отражает ответ на данную ситуацию.
ИП на ЕНВД имеет наемных работников, имеет ли он право уменьшать налог на ЕНВД уплаченные за сотрудников. Спасибо.
Да, в 2013 году ИП на ЕНВД имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов, начисленных с заработной платы работников. При этом налог не может быть уменьшен более, чем на 50%.
Добрый день!
Не могу понять — нельзя вообще уменьшать налог на взносы на себя при наемном работнике или можно уменьшить ЕНВД на общую сумму за себя и работника, но не более 50%? Очень важно. Спасибо заранее.
С 2013 года ИП-работодатель на ЕНВД не имеет право уменьшать налог на фикс. платежи (вообще)
Спасибо большое!!
здравствуйте! не могу понять- в декларации в строке 030 раздела 3 написано, что можно уменьшать налог на сумму страх выплат работника и свое страхование, но не более 50%?
Здравствуйте!
Бланк по ЕНВД старый, и не отражает изменения в налоговом законодательстве по ЕНВД, которые вступили в силу с 01.01.2013 г.
В следующем квартале планируется принятие нового бланка по ЕНВД.