Мало кто из предпринимателей, осуществляющих грузоперевозки, знает, что при продаже автомобиля, используемого в предпринимательских целях, возникает обязанность доплатить налоги.
Продажа автомобиля зачастую приводит к большим налогам!
Если у ИП дополнительно заявлена упрощенная система налогообложения, то указанная сделка облагается в рамках УСН и облагается налогом 6% или 15%. Соответственно отражаем доход в КуДИР и декларации по УСН.
В том случае, если заявление на применение «упрощенки» не подавалось, то необходимо подать 2 декларации: по НДС и 3-НДФЛ и оплатить налоги по ставкам 18% (НДС) и 13% (НДФЛ).
Маленький лафхак по уменьшению налоговой нагрузки. 145 статья налогового кодекса дает право освободится от НДС, если сумма дохода за последние 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей. Доходы по ЕНВД здесь не учитываются. Поэтому, если стоимость проданного грузовика была меньше 2.000.000,00 руб., то от уплаты НДС можно освободится. Подробнее об этом будет рассказано в следующей статье.
Очень часто от своих клиентов слышу следующие утверждения:
Я автомобилем владел более 3-х лет, поэтому декларацию подавать не должен.
Продал свое авто за меньшую стоимость, чем купил. Подам декларацию 3-НДФЛ, но ничего платить не буду, т.к. дохода фактически нет.
Всё вышесказанное верно, при условии если продается личное имущество, но автомобиль у ИП-грузоперевозчиков является основным средством и на него вышеуказанные льготы не распространяются.
На написание статьи меня подтолкнуло недавнее письмо Минфина на данную тему. Оно касается организаций, но применимо и к предпринимателям. Можете ознакомится:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
№ 03-11-11/80654 от 9 ноября 2018 г.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу, связанному с порядком применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса.
Так, на основании подпункта 5 пункта 2 указанной статьи Кодекса организация вправе применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.
При этом пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса определено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
В связи с тем что организацией — налогоплательщиком ЕНВД реализация основного средства — автотранспортного средства (в том числе разовая торговая операция) осуществляется вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и является иной деятельностью (разовой операцией), такая деятельность (разовая операция) не подпадает под действие главы 26.3 Кодекса.
В данном случае организация обязана исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения либо в рамках упрощенной системы налогообложения.
Одновременно следует отметить, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А. СААКЯН
09.11.2018
