История развития системы налогообложения в Америке всегда вызывала интерес не только исследователей, но и простых смертных. Действительно, культурные и исторические особенности этой страны не могли не оказать влияние на систему налогов. Думается, была она не менее интересной…
15 апреля в США — последний день подачи налоговых деклараций.
Итак, на сегодняшний день американцы строго платят ряд налогов, в частности:
- Федеральный подоходный налог (относится, как видно из названия, к федеральным налогам, а значит, платится абсолютно всеми без исключения налоговыми резидентами. Взимается он, кстати, из зарплаты);
Интересный факт: сейчас подоходный налог в США считается одним из самых высоких в мире.
- подоходный налог штата (некоторые штаты устанавливают дополнительный подоходный налог, но это вовсе не обязательно. Если вы слышите фразу, что в определенном штате граждане не платят подоходный налог, то это значит, что они всего лишь не платят подоходный налог именно этого штата. А вот федеральный приходится платить всем. Но, безусловно, налоговое обложение в штатах, где не взимается дополнительных налогов, гораздо ниже);
- минимальный альтернативный налог (этот налог придуман для тех, кто пользуется налоговыми льготами, чтобы они уплачивали фиксированную сумму. То есть, если размер вашего налога, рассчитанный по всем правилам с учетом льгот, оказывается меньше установленного минимума, то вы должны компенсировать полученную разницу, уплатив альтернативный минимальный налог);
- налог на недвижимость (ну здесь, думается, все просто. Это стандартный для большинства стран налог);
- корпоративный налог (налогообложение предпринимательской деятельности);
- социальные налоги (к ним относятся, например «Social Security Tax» — налог для оказания помощи инвалидам и безработным, Medicare — федеральная государственная программа доступной для оказания медицинской помощи бедным и пожилым людям).
Итак, как видно из списка, налоги в США имеют определенную классификации по уровням бюджетной системы:
- федеральные налоги;
- налоги конкретного штата;
- местные налоги.
Итак, каким же образом сейчас происходит уплата налогов в США?
Каждый гражданин страны обязан самостоятельно в установленный законом срок подать налоговую декларацию. Причем платить налоги вы обязаны и в том случае, если находитесь на территории Штатов более 180 дней за год (подряд, конечно же).
Интересный факт: система расчетов налогов в США достаточно сложна, и не все граждане могут справиться с этой задачей самостоятельно. Тогда им приходится прибегнуть к помощи налоговых консультантов (кстати, довольно престижная профессия в США), которые отлично разбираются во всех тонкостях налогообложения. Так что если вы не разбираетесь в этом деле – лучше сразу обратиться к профессионалу. Допустим, не все знают, что налогооблагаемой базой является только та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом (не вся заработная плата!). То есть другая часть зарплаты налогом просто-напросто не облагается.
Сбором налогов занимается федеральная служба Internal Revenue Service. Кстати, в Америке предусмотрен ряд случаев, которые позволяют получить льготы по налогам: «личное» освобождение (получает его гражданин в зависимости от количества у него иждивенцев, например, детей), персональный вычет и различные особые вычеты (их можно получить при наличие ипотеки, с их помощью можно возместить часть затрат на образование детей, на медицинские траты, медицинскую страховку. Да предусмотрено огромное количество случаев их получения!).
Кстати, чтобы получить эти вычеты по всем правилам, чаще всего американцы тоже пользуются услугами агентов, потому как разобраться во всем, да еще и собрать необходимый пакет документов не так-то просто. Стоит взять на заметку: у большинства американцев есть хорошая привычка: они хранят больше года все свои квитанции, справки и счета. Они могут понадобиться в любой момент!
Но все вышеперечисленные налоги и правила их уплаты существовали, конечно же, не всегда.
Первый корпоративный подоходный налог появился официально в 1909 году. А уже в 1913 появился самый важный для современной Америки подоходный Федеральный налог, о котором мы уже говорили выше. Кстати, в то время он тоже являлся очень важным для налоговой системы. Не было еще дифференциации налоговых ставок, все платили стандартно. И если потом уже стало учитываться семейное положение, наличие детей и т.д., то в тот период таких различий между налогоплательщиками не делалось.
Интересный факт: появление официального Федерального подоходного налога историки связывают с «долгоиграющей» классовой войной богачей и бедняков. Бедняки хотели, чтобы введение налога означало, что обеспеченный класс больше заботиться о них, отдавая часть заработка на нужды бедных. Однако, они не рассчитывали на то, что этот налог также сильно ударит и по их карманам (и кошелькам).
А вот современный налог на недвижимость появился совсем скоро, спустя три года – в 1916 году.
Кстати, если копнуть вглубь истории, то станет понятно, что одной из причин войны за независимость в США (которая датируется 1775-1783 г.г.) стало именно недовольство граждан налогами.
А вот 1932 год был не самым простым в истории налогов США – он ознаменовался самым большим и резким повышением налогов.
Долгожданное снижение налогов наступило уже при Кеннеди, который снизил ставки почти на 30%, а налогоплательщики получили, наконец, разгрузку. В 1968 налоги опять повысились, правда, практически незначительно для граждан.
Интересный факт: многие бизнесмены того времени, которые работали непосредственно с государственными заказами, были вполне довольны повышением налогов, что неудивительно. До их повышения казна была истощена, а значит, средств на заказы у государства не было… Что было не на руку бизнесменам.
Далее следует ряд небольших снижений налогов: в 1971, 1975, 1978 годах. Причем снижения коснулись не только простых граждан, но и бизнесменов (1978 год). А вот в 1986 году произошло одно из крупнейших в истории Америки сокращение налогов, при Рональде Рейгане. Удивительно, но у этой реформы находились и свои противники, которые считали, что реформа ухудшила состояние среднего класса в Америке.
1990, 1993 год – новый рост налогов, цель – сокращение дефицита бюджета, рост экономики. После повышение налогов экономика на достаточно длительное время стабилизировалась.
В целом, история налогов в США – тема очень интересная и обширная, в статье мы смогли охватить только самые интересные, но «поверхностные» моменты. Кстати, в США и сейчас уделяют большое значение изучению тонкостей функционирования их налоговой системы. Например, не так давно было проведено исследование, которое показало, что американцы, которые имеют более высокий уровень доходов, платят налоги намного более аккуратно … Интересно, а что показали бы подобные исследования в России?
