Сведения в формате 2-НДФЛ за 2012 год представляют из себя отчетный документ, в котором приведена информация о доходах сотрудников организации, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных налогов.
Сведения по данной форме обязаны предоставлять в соответствующие налоговые органы все организации, предприятия и учреждения. Индивидуальные предприниматели подают справки 2-НДФЛ, если они имеют наемных работников, получающих заработную плату у этого предпринимателя.
Если в организации работает до 10 сотрудников, то справки можно подготовить и сдать на бумажных носителях. В других случаях справки сдаются на электронных носителях — CD-дисках или флеш-картах. Налоговые органы предоставляют возможность передать справки о доходах через Интернет.
К справке о доходах прилагается реестр сведений в бумажном виде.
Справка составляется для каждого работника организации. В первом разделе справки приводится подробная информация об организации или индивидуальном предпринимателе. Второй раздел справки 2-НДФЛ за 2012 год содержит детальные сведения о сотруднике организации или наемном работнике индивидуального предпринимателя. Если сотрудники организации или наемные работники являются иностранцами, то для правильного расчета налога необходимо будет определить налоговый статус иностранца.
Если иностранный работник организации находился на территории страны более 183 дней, этот работник явится налоговым резидентом. Ставка налога на доходы налоговых резидентов составляет 13%. Если работник организации/иностранный подданный проживал в стране непрерывно менее указанного количества дней, то он не относится к налоговым резидентам, и ставка налога на его доходы составит 30%.
В третьем разделе справки указываются суммы всех доходов, выплаченных сотруднику организации или наемному работнику индивидуального предпринимателя по определенной ставке налога. Если в отчетном году организация выплатила сотруднику доходы, облагаемые по разным ставкам (например, заработная плата и дивиденды по акциям), эти доходы указываются в одной справке.
В третьем и четвертом разделах справки указываются налоговые вычеты, а пятый раздел рассчитывается автоматически.
Справка 2-НДФЛ за 2012 год должна быть сдана в фискальные органы до 1 апреля 2013 года.
Если организация несвоевременно сдала в налоговую инспекцию справки о доходах, то налоговые органы наложат штраф в размере 200 руб. за каждую несданную вовремя справку. Должностные лица организации могут быть оштрафованы в административном порядке за несвоевременное предоставление справок.
Николай, хотелось бы услышать Ваше мнение. В каком месяце отражать отпускные работнику в справке 2-НДФЛ: в месяце начисления и фактической выплаты или разбивать по месяцам (если отпуск приходится на 2 разных месяца)? Я всегда отражала одной суммой, но 1С разбивает. Много литературы пересмотрела и не нашла однозначного ответа. Спасибо
Анна, я думаю, что надо разбивать по месяцам начисления отпускных (как делает 1С) … но иногда бывает лень, и я делаю как Вы)))
В отчете 2-НДФЛ мы отражаем начисленную зарплату (отпускные), а не выплаченную.