Среда, 10 августа 2022 18 +  RSS
Среда, 10 августа 2022 18 +  RSS
Популярно
3:41, 05 октября 2016

Минфин и ФНС: налоги по УСН 6% и ЕНВД можно уменьшать на страховой взнос 1%


Минфин и ФНС согласовали позицию по возможности уменьшения налогов по «упрощенке» 6% (и «вмененке») на уплаченные суммы страхового взноса ИП в размере 1%. Вердикт: уменьшать можно!

Федеральная налоговая служба в конце сентября 2016 года выпустила Письмо за № СД-4-3/18281@ от 28.09.2016 г., в котором  довела нижестоящим налоговым инспекциям официальную позицию Минфина о том, что указанные выше налоги можно уменьшать на уплаченные суммы страховых взносов ИП, в том числе на платеж в размере 1%.

Для тех, кто в первый раз слышит об этом, напомню об основных законных способах снижения налогов:

Упрощенная система налогообложения (доходы — 6%)

  1. Предприниматели, не использующие труд наемных работников, могут снижать налог на все фиксированные платежи ИП (в т.ч. 1%) без всяких ограничений.
  2. ИП-работодатели снижают налог на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и за себя (в т.ч. 1%). При этом налог по УСН 6% может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Единый налог на вмененный доход

  1. ИП без работников могут снижать налог на все фиксированные платежи (в т.ч. 1%) без всяких ограничений.
  2. ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за работников. Фиксированные платежи ИП (в т.ч. 1%) данный налог не уменьшают.

Ниже привожу копию письма Министерства финансов РФ от 20.09.2016 г. за № 03-11-09/54901. От себя добавлю, что это согласованная позиция двух ведомств, она обязательна для применения для всех налоговых инспекций, и поэтому можно смело уменьшать налоги на фикс. платеж 1% (с учетом указанных ограничений).

Письмо Минфина России от 20.09.2016 г. за № 03-11-09/54901

Федеральная налоговая служба Российской Федерации

Федеральная налоговая служба РФ

Письмо
от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@ 

О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901

Дата письма: 28.09.2016

Номер: СД-4-3/18281@

Вид налога (тематика): Упрощенная система налогообложения

Статьи Налогового кодекса:

Статья 346.21

Вопрос: По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, на страховые взносы, уплаченные с дохода, превысившего 300 000 руб. за расчетный период, индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Ответ: Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20.09.2016 № 03-11-09/54901 по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, на страховые взносы, уплаченные с дохода, превысившего 300 000 руб. за расчетный период, индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.С. Сатин

Скачать Письмо Минфина России от 20.09.2016 г. № 03-11-09/54901

 

 

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 4 комментария
  1. 111:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, простите заранее конечно, может не туда пишу, не в ту тему, просто, если честно, времени нет искать, но все таки помогите с ответом, вопрос конечно может и глупый: Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, которые с нас удержал ПФР по решению, т.е. они нам прислали требование об уплате с пеней, после сдачи отчета, мы его не исполнили, ПФР просто эту сумму списал с нашего расчетного счета. Так вот эту сумму включать или нет? Или только те суммы, которые мы сами уплатили. МЫ ИП на ЕВНД, заранее спасибо

    Ответить
    1. Добрый день, 111)

      Сумму страховых взносов, которую списал ПФР с р/счета, можно включать в декларацию за тот период, в котором было произведено списание. Например: если списали в октябре, то отражаете в декларации по ЕНВД за 4 кв. 2016 г. Естественно, без пени.

      Ответить
      1. 111:

        Спасибо большое,ПФР с нас удержал еще в начале сентября, поэтому включать будем в 3 кв. 16 года

        Ответить
        1. Да, все верно — включайте взысканные страх. взносы в декларацию по ЕНВД за 3 кв. 16 г.

          Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

© 2012 - 2022 Энциклопедия начинающего предпринимателя