Пятница, 6 20 декабря19 18 +  RSS
Пятница, 6 20 декабря19 18 +  RSS
Популярно
19:45, 29 декабря 2013

Сравнение УСН 6% в 2013 и 2014 годах у ИП


В этой статье я буду сравнивать налоговую нагрузку у конкретного предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения 6%, в 2013 и 2014 годах.

Сравнение УСН 6% в 2013 и 2014 годах у ИП

Рассмотрим на конкретном примере. У меня на дистанционном обслуживании есть предприниматель из Москвы. Работаю я с ним уже второй год. Так как он оказывает услуги дизайнера, то была выбрана УСН 6%, как самая оптимальная в его ситуации система налогообложения. Работников нет.

УСН 6% в 2013 году

Раз в квартал я ему печатаю платежные поручения на уплату фиксированных платежей и если был доход — рассчитываю надо или нет платить единый налог 6%. Первые полгода никаких поступлений не было, поэтому были уплачены только страховые взносы по 8916 руб. за 1 и 2 квартал 2013 года.

В сентябре клиенту на р/счет пришли поступления за оказанные услуги на сумму 343 тысячи рублей. Он сразу попросил напечатать ему квитанцию на уплату 6% налога. Но я ему сказал, что достаточно уплатить до конца сентября очередной платеж по фиксированным взносам за 3 квартал. В этом случае возникает законное право не платить аванс по налогу.

Проверяем:

343 000,00 * 6% = 20 580 руб. — начисленный авансовый платеж по единому налогу 6% за 9 месяцев 2013 года

8 916 * 3 = 26 748 руб. — сумма уплаченных страховых взносов ИП за 9 месяцев 2013 года.

Для тех, кто еще не знает/не помнит, сообщаю, что ИП на УСН 6% (без работников) имеет право уменьшить налог на взносы без всяких ограничений. Если уплаченные фикс. платежи больше, чем начисленный налог, то налог вообще не платится. Что и произошло в нашем случае. Клиент, конечно, был доволен (хотя я ему уже не раз говорил про эту льготу).

В октябре на расчетный счет поступает еще 96 тыс. руб., в ноябре — 148 тыс. руб. Итого за год — 587.000,00 руб. В декабре мы доплатили фиксированные платежи за 4 квартал. Если Вы повторите мой расчет, то увидите, что и в этот раз клиенту не придется платить налог 6%.

Подведем итог. В 2013 году налоговая нагрузка составит 35664 руб.

УСН 6% в 2014 году

Допустим доходы нашего ИП в 2014 году совпадут с 2013 годом. Для информации: фиксированные страховые взносы в 2014 году будут составлять 5.181,88 руб. в квартал. Если Вы разделите данную сумму на 6%, то увидите, что необлагаемый минимум по УСН в 2014 году составит 86.364,67 руб. за квартал.

Считаем налоги за 9 месяцев 2014 года:

  • 343 000,00 * 6% = 20 580 руб. — начисленный авансовый платеж по единому налогу 6% за 9 месяцев 2014 года
  • 5 181,88 * 3 = 15 546 руб. — сумма уплаченных страховых взносов ИП за 9 месяцев 2014 года (сумму округлил).
  • Рассчитываем налог к уплате: 20580 — 15546 = 5.034,- руб.

II вариант для расчета:

Так как сумма дохода превысила 300 тысяч, то с превышения нужно платить 1%: (343000 — 300000) * 1% = 430 руб. Закон о страховых взносах напрямую не запрещает платить данную сумму в текущем году. И в Налоговом кодексе про это ничего не сказано. Формулировка статьи 346.21 остается прежней:

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Поэтому уменьшаем налог еще больше: 20580 — 15546 — 430 = 4.604,- руб.

Все вышесказанное относительно II варианта расчета — это мое личное мнение. Будем ждать официальных разъяснений Минфина и ФНС.

Считаем налог за год по I варианту:

Начисленный налог 6%: 587 000 * 6% = 35.220,- руб.

Фиксированные взносы ИП за 2014 год (без 1%) = 20.728,- руб. (округлил).

Налог к доплате за 2014 год составит 9.458,- руб. (35220 — 20728 — 5304).

Считаем общую налоговую нагрузку: 14.492,- (налог 6% к уплате) + 20.728,- (фикс. платежи) + 2.870,- (1%) = 38.090,- руб. 

Считаем налог за год по II варианту:

Начисленный налог 6% 587 000 * 6% = 35.220,- руб.

Фиксированные взносы ИП за 2014 год (без 1%) = 20.728,- руб. (округлил).

1%:  (587 000 — 300 000) * 1% = 2.870,- руб.

Налог к доплате за 2014 год составит уже 7.018,- руб. (35 220 — 20728 — 2870 — 4604). Общая нагрузка: 11.622,- (налог 6% к уплате) + 20.728,- (фикс. платежи) + 2.870,- (1%) = 35.220,- руб.

Как видим, в нашем случае предприниматель в 2014 году платить меньше не будет. Если по новой взглянуть на расчеты, то видно, что выиграют только ИП с доходом не более 300 — 350 тыс. руб. У остальных выгода будет или минимальной, или они вообще будут платить больше.

Кстати, перепроверьте мои расчеты: статью писал вечером с тяжелой головой после корпоратива. Кто найдет ошибку — моя личная благодарность. На все вопросы с удовольствием отвечу … если конечно буду знать ответ)))

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 10 комментариев
  1. Максим:

    Здравствуйте. Был бы благодарен за помощь. У меня всё довольно печально 🙂 Я ИП на УСН доход минус 6%. В течении 2013 года получал деньги на р/с, всего порядка 8 млн. Уплату налогов всё откладывал на потом, а в начале 2014 года, когда пришло время отчитываться, бизнес пришлось свернуть из-за изменений в законодательстве, платить налоги было не с чего. Сейчас я готов выплачивать всё, что должен, но не могу получить деньги за оказанные услуги, т.к. не могу открыть заново р/с вместо прошлого счёта в банке, недавно потерявшего лицензию, из-за того, что в банках требуется справка с налоговой о выполнении налоговых обязательств. Как ни странно, но меня с налоговой никто ни разу не потревожил, только с ПФР были инкассовые платежки, которые я выполнил.
    Примерно так. Что бы Вы посоветовали?

    Ответить
  2. Анатолий:

    Здравствуйте Николай! Со всем вроде бы разобрался в своём ИП (УСН 6%), только вот новинка этот 1%. Я понял, что этим 1% можно уменьшить сумму УСН, а как его платить и куда?

    Ответить
  3. Александр:

    Николай, добрый день! Огромное Вам спасибо за консультации! У меня вопрос, стандартная ситуация — я ИП УСН 6% без сотрудников, в течение года авансы не уплачивал, страховые взносы делал по квартально. Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить декларацию (какаие строки заполнять какие нет), т.е авансы я не показываю, а в строке страховых взносов указываю полную сумму уплаченных взносов? Спасибо

    Ответить
    1. Добрый день, Александр! В последнее время очень много поступает подобных вопросов, поэтому скоро опубликую статью о том, как правильно заполнить декларацию по УСН 6% за 2013 год.

      Ответить
  4. Гульфия:

    Прочитала Ваш ответ от 20.12.13 г. : …Николай20.12.2013
    Добрый день! С наступающими праздниками!!!
    Если ИП находится только на ЕНВД, то браться будет не фактический доход (р/счет, касса и т.д.), а именно вмененный. Доход для разных категорий налогоплательщиков-ИП для целей исчисления страховых взносов ИП (1%), определяется на основании пункта 8 статьи 14 ФЗ от 24.07.2009 г. за № 212-ФЗ. См. Президент РФ утвердил страховые взносы для ИП в 2014 году…
    не сможете ли вы мне рассчитать налог если базовая доходность составляет 6000 руб, а налоговая база 14121 руб в квартал..

    Ответить
  5. Гульфия:

    Сдача магазина в аренду у меня проходит по УСН (6%) в год получается доход 7200 руб . Я не плачу налог на имущество, который составляет 6500 руб в год, а платила налог по УСН(6%) — 432 руб.

    Ответить
    1. И зачем Вам тогда патент? Сумма налога (6%) копеечная, а страховые взносы ИП Вы все равно платите.

      Ответить
  6. Гульфия:

    В нашей налоговой четкого разъяснения мне никто дать не смог. Возможен ли при моем виде деятельности переход на патент? Сдаю в аренду магазин, чтобы не платить налог на имущество, а тут получается если даже его на ИП оставлю то все равно мне придется за год выплатить 20728 руб, тоже не вариант???!!!

    Ответить
    1. Гульфия, или я не понял вопроса или Вы хотите официально получать доход от сдачи магазина в аренду, но при этом не платить налоги? Так не бывает!
      Не рассматривали вариант УСН 6%?

      Ответить
  7. Гульфия:

    День добрый!!! У меня грузоперевозки по России ОКВЭД 60.24 ( ЕНВД), я ИП, работаю путем безналичного расчета, сдаю в аренду магазин (упрощенка) условно за 600 руб в месяц . Судя по вашим разъяснениям в 2014 году мне не избежать максимальной платы налога…подскажите мне пож-та, а не лучше ли мне открыть ОООшку ? Может вы мне напишите, что да как мне придется платить по ней. У меня 1 водитель, поступлений на расчетный счет условно 400 тыс в месяц. В нашей налоговой

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2019 Энциклопедия начинающего предпринимателя