Четверг, 16 августа 2018 18 +  RSS
Четверг, 16 августа 2018 18 +  RSS
Популярно
13:34, 28 мая 2012

Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации


Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимум в 2 раза.

Снижаем налоговый штраф минимум в 2 разаОт налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);
во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);
и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

1. Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года. Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок. Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

Что делать в данной ситуации? Варианты:

— добровольно уплатить штраф;
— попытаться уменьшить его как минимум в два раза;
— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

Статья 114. Налоговые санкции

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

1. Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13
по Кировской области
Вершинину О.А.

от ИП Ивановой Анатасии
Александровны,
ИНН 432912345678,
проживающей по адресу:
Кировская область, г. Слободской,
ул. Советская, д. 301, кв. 102

ХОДАТАЙСТВО
о снижении штрафных санкций
по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

1. Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.
3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.
4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение:
1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.
2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.
3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

ИП Иванова А.А. ___________________

На этом статью заканчиваю. Надеюсь она не пригодится Вам и вся налоговая отчетность будет подаваться своевременно. Если у Вас остались вопросы — можете смело задавать их здесь в комментариях, попробую помочь всем!

Об авторе: Николай

Николай Соковнин - главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта - помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!

Обсуждение: 150 комментариев
  1. Юлия Д.:

    Николай , здравствуйте!
    Подскажите пожалуйся, я написала ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную уплата налога на доходы физ. лиц. Скажите, мне нужно прикладывать копии подтверждающих документов? Такие как свидетельство о рождении малолетнего ребенка, трудовая книжка( с отметкой об увольнении), п/п об уплате налога и пени. Или обязательно заверенные у нотариуса копии таких документов???

    Ответить
    1. Добрый день!

      Я думаю, достаточно приложить ксерокопии документов. Но приложить нужно обязательно!

      Ответить
  2. Алевтина:

    Здравствуйте! Случайно наткнулась на темку и теперь в ужасе! Николай, подскажите пожалуйста, такая ситуация: закрыла ип 17.02.2015г. По не знанию за 4 квартал 2014г. Декларацию не сдала ( они у меня нулевые, работников нет) ПФ все оплачено вплодь до остатка 2015г . в пенсионный захаживаю т.к в 2014 по ошибке перевели не на тот кбк сумму, этот вопрос сейчас решаю ( это на всякий случай вдруг вам для ответа пригодится) а к вам вопрос такой, попадаю ли я со своей ситуацией под этот страшный штраф?

    Ответить
  3. Оксана:

    Добрый день, Николай! ИП при открытии в декабре 2014 г. , забыл написать заявление о выборе УСН. Сейчас налоговая заблокировала расчетный счет и требует сдачи НД по НДС за 1 квартал и 2 квартал 2015 г.За 2014 год сдали нулевую НД по УСН (6%) . Оборот с начала 2015 года 450 т.р. (розничная торговля населению, в т.ч. и по картам).
    Подскажите выход из этой ситуации.

    Ответить
  4. Регина:

    Здравствуйте,Николай!У меня такая ситуация.В 2007 году зарегистрирована как ИП.Но предпринимательскую деятельность так и не вела,доходов соотвественно никаких не получала.И я не знала,что нужно подавать нулевые декларации.Пришло письмо из НПФ,что мною не подана декларация за 2014 году,и они не знаю какие у меня были доходы.И если я не предоставлю им копию поданных деклараций,они мне насчитают максимальный взнос около 129000 руб.Я собираюсь закрывать ИП.Как мне быть?Подавать декларации за 2012,2013,2014 год и за оставшиеся месяцы 2015 года.Или достаточно будет за 2014 и 2015?3-НДФЛ мне нужно по одной за год,а вот по НДС получается по четыре за год?Спасибо заранее за ответ.

    Ответить
    1. Регина:

      Я просто боюсь,что мне начислят большую сумму штрафов за все эти декларации.А платить их нет возможности.

      Ответить
    2. Добрый день!

      Декларации за 2014 год нужно сдать как можно скорее, и затем копии деклараций (с отметкой о приеме налоговой инспекцией) представить в Пенсионный фонд.
      Если получится при закрытии ИП сдать отчетность только за 2015 г., то так и сделайте. Если не получится, то придется сдавать за все годы.
      Если в отчетные периоды не было доходов и движения денег по р/счету ИП, то декларацию по НДС лучше заменить Единой упрощенной декларацией, т.к. единая декларация может подаваться на бумаге, а по НДС — только по телекоммуникационным каналам связи.

      Ответить
      1. Регин:

        Спасибо большое!А если я сейчас подам декларации за 2014 год и за 2015 ЕУД за два прошедших квартала.По результам проверки мне выпишут акт за все эти декларации.А мне могут предъявить за остальные года?Просто я не знаю как поступить сейчас,сразу за все 3 года сдать или за 2014 и 2015 только?А с закытием я потом определюсь.

        Ответить
        1. Налоговая инспекция по идее не может выписать штраф, если декларация не подана. Но на 100% не поручусь, т.к. все меняется и налоговики постоянно придумывают новые схемы по борьбе с подобными ситуациями.

          Если ИП не нужно, то лучше его закрыть. Понадобиться — откроете вновь. Это не трудно и не долго.

          Ответить
          1. Регина:

            Огромное вам спасибо!

  5. Людмила:

    Добрый день!
    ИП ведет деятельность в другом городе на ЕНВД (по месту прописки встал на учет, но деятельность не велась), налоговая по месту прописки требует сдать отчеты на общих основаниях (нулевые декларации) и 3-НДФЛ, и грозят штрафом. Правомерны ли требования налоговой и можно ли избежать штрафа?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Нет, требования налоговой инспекции не правомерны. Но для начала попробуйте представить в налоговую инспекцию по месту прописки копии налоговых деклараций по ЕНВД с отметкой ИФНС.

      Ответить
  6. Дарья:

    А можно снизить, если штраф равен минимуму — 1 000 руб, в связи с смягчающими обстоятельствами?

    Ответить
    1. Да

      Ответить
  7. Ульяна:

    Здравствуйте, Николай!
    У меня такой вопрос-я в 2014 году получила от своей мамы в дар здание магазина, меня вызывали в налоговую спрашивали как так мне подарила мама здание, и были очень удивлены что такое бывает, при этом они мне ни чего не сказали, о том что нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2015 г., я про это тоже не знала, позавчера т.е. 27.06.15 г. мне приходит письмо о том что я должна сдать декларацию до 30 апреля 2015 г. и заплатить налог!
    Про декларацию конечно я уже опоздала. Но я не знала, а про налог разве я должна его платить, если получила в дар от матери? Как мне сдать декларацию и что мне за это грозит?

    Ответить
    1. Виктория:

      Если Вы получили имущество от близкого родственника( мать, брат, сестра, муж и тд), то Вы не должны платить налог. Отчитываемся годом позже, т.е. получили в дар в 2014году, в 2015 году до 30 апреля. Декларацию подавать не надо, пишите пояснение в свободной форме( кто получил, что именно и от кого) и прикладываете копии документов, подтверждающих родство.

      Ответить
  8. светлана:

    Здравствуйте.Подскажите,я брала кредит в сбербанке(кредитную карту), платила исправно и опять пользовалась.Потом платить перестала уже в течении года.Думала через суд или суд.приставов буду с зарплаты платить. А мне пришло письмо, не заказное, из налоговой о том что сбербанк подал на меня справку 2-НДФЛ о получении мной такой -то суммы в виде дохода и я на основании этого должна подать декларацию 3-НДФЛ. я ничего не подала ,чем мне это грозит.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Светлана, я с такой ситуацией не сталкивался. Могу предположить, что банк простил Вам долг по кредиту. Соответственно у Вас возник доход в виде некой материальной выгоды, с которой нужно заплатить подоходный налог и подать декларацию 3-НДФЛ.

      Будете подавать декларацию или нет — решать Вам. С точки зрения закона такая обязанность существует. После подачи декларации налоговики попробуют привлечь Вас к ответственности. Размер штрафа можете посмотреть в данной статье. В возражениях на акт проверки укажите, что никаких справок 2-НДФЛ банк по почте не высылал, Вы не знали о списании долга, соответственно у Вас не было возможности подать декларацию. Это является основанием для освобождения от штрафа. Но налог все равно придется заплатить.

      Повторюсь — это только мои предположения. Удачи Вам!

      Ответить
  9. Надежда:

    Добрый день, Николай. Бухгалтер, забыла сдать отчет 2НДФЛ за 2014г. Сдала 6 апреля. численность 29чел. Штраф 5800,00. Что можно написать в налоговую, чтобы снизить эту сумму. Бухгалтер как бы была занята подготовкой документов к плановой проверке Роспотребнадзора. а также подготовкой данных для новых проектов по выбросам в атмосферу и по отходам и упустила срок сдачи данного отчета

    Ответить
  10. Надежда:

    Здравствуйте, Николай.
    В июле 2014 г. мною был куплен земельный участок (оформлен на физ. лицо). Я не знала, что нужно подать декларацию до 01.02.2015 г. У меня открыто ИП и мой счёт в банке был заблокирован. Правомерны ли действия налоговой? Налог мною был оплачен и предоставлена декларация, но уже с опозданием. По факту был составлен акт и мне грозит штраф. Подскажите пожалуйста, что можно написать в ходатайстве.
    Спасибо.

    Ответить
  11. Андрей:

    Здравствуйте, Николай!
    В 2014г. применил ПСН как ИП. Оплату 1/3 суммы патента и 2/3 осуществил своевременно, но, как выяснилось позже, в платежках КБК был указан как для ЕНВД (на котором состоял в 2013г.). Хотя в графе «наименование платежа» указал: «Одна треть (Две трети) от суммы патента №… . При этом, в течении года ездил в налоговую и звонил, узнавал — все ли у меня нормально, — отвечали что да. В декабре 2014г. при закрытии ИП выяснилось, что у меня есть недоплата по патенту (примерно 40% от суммы патента), но раза в три большая переплата (т.е. налоговая мне должна), почему так получилось — не знаю?!, возможно я переплачивал по ЕНВД в 2013г. Документы на закрытие ИП сдал в конце декабря 2014г. 12.01.2015г. получил Уведомление о снятии с учета. Мою переплату вернули мне в конце января 2015г. Сразу же оплатил свою недоплату по патенту + пени.
    Вчера пришло Сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН от 10.02.15г., в котором (наконец-то!?!) сообщают о нарушении сроков уплаты патента. Ездил в налоговую, сказали сдавать НДС за 1-4кв. 2014г. + 3 НДФЛ. И готовиться к большим выплатам! (сказано очень радостно).
    Что делать?! Деятельность вести больше не планирую. Как избавится от ничего не производящих нахлебников?

    Ответить
  12. Елена:

    Здравствуйте! А если ситуация такая. ИП сдал не вовремя декларацию 3ндфл (декларацию по налогу на доходы физических лиц). Декларация по налогу на доходы на доходы ФЛ как индивидуальным предпринимателем. В декларации указаны нулевые доходы от ведения предпринимательской деятельности и доход от физического лица в сумме…. руб.
    Налоговая по результатам проверки говорит, что ИП вовремя не сдал декларацию и насчитывает ему штраф в %-тах от налогооблагаемой базы физического лица.
    Предприниматель действует по УСН.
    Имела ли право так сделать налоговая. Если доходы от предпринимательской деятельности указаны нулевые.

    Ответить
  13. Юлия:

    Добрый день. За 2012 и за 2013 год отчетность по земельному налогу индивидуального предпринимателя сдана несвоевременно (март—апрель), хотя все платежи (включая авансовые) сделаны вовремя и полном размере. В 2014 году (с апреля по июль) была проведена камеральная проверка, о которой ИП не был уведомлен. В январе 2015 года ИП получен акт камеральной проверки от 30 декабря 2014 года, в котором предлагается увеличить штраф на 100 % из-за отягчающих обстоятельств (неоднократная несвоевременная сдача отчетности). Вопрос: является ли смягчающим обстоятельством своевременнаz оплата платежей? А также является ли нарушением составление акта камеральной проверки по истечении 5 месяцев с момента ее проведения?

    Ответить
  14. Зоя:

    Здравствуйте, Николай. Я закрыла ИП (деятельность не велась) в сентябре 2014г. Взносы в Пенсионный фонд за весь срок с 01.01.14 по 15.09.14 оплатила 30 декабря 2014г. Декларацию отправлю по почте 26.01.2015г.(просрочила по незнанию, думала, что сдам как и все до 30.04.2015г.) Что я натворила? Чего ожидать?

    Ответить
    1. Добрый день! Сложно сказать.
      Декларации, конечно, лучше сдавать в момент закрытия ИП. Но налоговая инспекция, по крайней мере у нас, до 30.04 не штрафовала закрывшихся предпринимателей.
      Даже если оштрафуют по ст. 119 НК, то там санкция — 1000 руб. Можно попытаться снизить по методу, указанному в данной статье.
      Про пенсионный фонд почитайте здесь.

      Ответить
      1. Зоя:

        Спасибо за ответ. По сравнению со 163000 одна тысяча рублей-это не деньги. Я у них даже не думаю. А вот пенсионный фонд это просто кошмар. Сегодня почти ночь не спала от расстройства. Надо же так сглупить, какая самонадеянность. Ведь и злого умысла даже не было, элементарная безграмотность. Николай, получается, что если придет решение из ПФ, то идти придется в суд, писать иск?

        Ответить
    2. Если придет Решение — тогда придется отменять. Процедуру оспаривания Решения ПФР я пока не изучал, но если придет — пишите, помогу.

      В любом случае, считаю, что аннулировать Решение можно!

      Ответить
      1. Зоя:

        Спасибо за поддержку!

        Ответить
        1. Зоя:

          Николай, здравствуйте.Я тут блуждала со своей проблемой в сети интернета и прочитала, что в моем случае, нужно обращаться в суд до того, как налоговая подаст заявление о взыскании, потому что налоговая доначислит ещё и проценты, и судебные расходы, а приставы — семипроцентный исполнительский сбор.Правильно ли я поняла или нет? Мне ведь Решение на максимальный взнос восьмикратный из ПФ придет, а не из налоговой.

          Ответить
    3. Светлана:

      Зоя, а как вы вообще закрыли ИП без справки об отсутствии задолженности из ПФР?

      Ответить
      1. Светлана, а где в законе написано, что ИП при закрытии должен нести справку из пенсионного фонда? Это требование придумали в некоторых налоговых инспекциях, их кстати не так и много. Если отказывают — жалуйтесь в вышестоящий орган, иногда хватает только звонка.

        Ответить
  15. Светлана:

    Здравствуйте! Я ИП вид деятельности технический ремонт автомобилей, на ОСНО как уже сейчас выяснила, а сдавала 3 квартала как енвд без работников ( думала что данный вид деятельности автоматически на енвд). В налоговой сказали сдать за 4 квартал ндс нулевую и 3 НДФЛ. Вопрос в том, надо ли за те 3 квартала сдать НДС нулевую? И еще вопрос вернут ли те деньги с енвд? И сколько штрафов могут начислить?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Светлана, переход на ЕНВД с 2013 года стал добровольным, поэтому если Вы не подавали заявление по форме ЕНВД-2, то обязаны отчитываться по ОСНО.

      За первые 3 квартала необходимо подать декларации по НДС. Штраф за несвоевременную подачу декларации указан в статье.

      Как вернуть уплаченные суммы по ЕНВД, я честное слово не знаю. Можно попытаться написать письмо в произвольной форме, описать ситуацию и заявить просьбу о возврате налога на Ваш р/счет (сберкнижку). Уточните этот момент в Вашей налоговой инспекции.

      Ответить
  16. Ольга:

    Добрый день, Николай!
    Помогите, пожалуйста. Было открыто ИП в марте 2009г., изменились обстоятельства и деятельности по ИП никакой не было. Сейчас хотим закрыть ИП. Как правильно поступить и можно ли снизить штрафы, если: 1. Была сдана только одна декларация по УСН «нулевка» за 2011г. и по ней вынесено решение штраф 1000,00, т.к. не явились в ИФНС на подписание акта; 2. частично были оплаты за 2011г. в ПФР, ФОМС, ТФОМС?
    Заранее благодарю!

    Ответить
    1. Ольга:

      P.S. по 2009-2010гг. можно ли ссылаться на статью 113 НК РФ о сроке давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
      Правильно ли я поняла, что согласно статье 113 п.1 (лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года) ИП не понесет штрафы за не сдачу деклараций и оплату в ПФР?
      Забыла добавить также, что у данного ИП Петров К.И. есть 2 детей 7 и 3 годика.

      Ответить
    2. Добрый день!

      Ольга, ИП Петрову К.И. для закрытия своего ИП необходимо сдать декларации за 2012, 2013 и 2014 год. Также заполняется заявление «о гос. регистрации прекращения физ. лицом деятельности в качестве ИП» и уплачивается гос. пошлина 160 руб.

      Если предприниматель идет в ИФНС закрываться лично, то заявление у нотариуса заверять не надо. Если будете отправлять по почте, то надо заверить.

      Не думаю, что налоговая инспекция потребует предоставления деклараций за 2009-2010 г.г. У нас не требуют.

      Если предприниматель не был работодателем, то налоговая инспекция обязана аннулировать ИП. Если был, то необходимо еще подать отчетность в ПФР.

      Долги по налогам и страховым взносам не являются препятствием для закрытия ИП.

      После получения актов — заявляйте ходатайство о снижении штрафов.

      Ответить
      1. Ольга:

        Нет, работодателем никогда не являлся.
        Спасибо огромное, Николай, за помощь!

        Ответить
  17. Дмитрий:

    Добрый день.
    Моя мама в 2012 году получила в наследство часть квартиры продала её (не была в собственности 3 года) и сразу же купила квартиру в строящемся доме по договору ДДУ. В 2013 году маме пришло уведомление что она должна предоставить документы о продаже и заплатить налог. Когда мама продавал квартиру риэлтор сказал что есть какой-то закон или поправка что при продаже одной квартиры и покупке другой прибыли не получается и налог не платится. Но в налоговой маме сказали что им нужен акт приемки квартиры и договора ДДУ недостаточно (дом на тот момент был недостроен). И требуют заплатить налог. В итоге декларацию 3-НДФЛ мы не подали. Подскажите как нам правильно поступить, и есть ли какая нибудь поправка что с договором ДДУ без акта приемки можно всё сделать и не платить налог с прибыли. Акт приемки сдачи был получен в декабре 2013, выписка для БТИ весной 2014 и свидетельство в августе 2014, территориальность — Московская область.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Дмитрий, в принципе налоговая инспекция права.

      Уточните:
      1. Наследство было от близкого родственника или нет?
      2. Ваша мама сейчас работает?

      Ответить
      1. Дмитрий:

        Добрый день.

        Наследство было от родителей.
        Мама на пенсии.

        В налоговой говорят, заплатите налог, а потом мы его будем возращать через подоходный налог. Подскажите есть ли какие либо штрафы на несвоевременную подачу 3-НДФЛ. Есть ли какие либо сроки давности на такие налоги?

        Спасибо.

        Ответить
        1. По налоговой ответственности:

          Статья 119. Непредставление налоговой декларации

          1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

          По исковой давности:

          3 года, предшествующие году проверки, т.е. в 2014 году могут проверить за 2011, 2012, 2013 г.г.

          Получается да, декларацию подавать надо, да и налог платить тоже. Как налоговая инспекция будет возвращать «через подоходный налог» я честное слово не представляю.

          Ответить
          1. Дмитрий:

            Спасибо, за разъяснения.

    2. Светлана Мельник:

      Дмитрий, если ваша мама продала квартиру в 2012 году, а купила новую в 2013 году, то здесь присутствуют два разных отчетных периода — 2012 и 2013 гг. Налоговым периодом признается календарный год и смешивать два года нельзя.
      Сначала необходимо подать декларацию за 2012 год (в 2013 году) и заплатить налог. Затем подать декларацию за 2013 год ( в 2014 году) и подать заявление о возмещении.
      Возмещение НДФЛ производится только работающим гражданам, поскольку налог удерживается только у них. У пенсионеров с пенсии НДФЛ не удерживается. И возмещать не из чего.
      Налоговая права: оплатить налог — это ваша обязанность. А вот возмещать — это ваше право, которого у вашей мамы как пенсионерки, по-моему, нет.

      Ответить
  18. Вера:

    Николай добрый вечер! Помогите пожалуйста. Открыла ИП В ноябре 2011, деятельность не вела,резко поменялись планы-ушла в декрет. Потом начала только входить в курс дела,сдавала невовремя декларации.Закрыла ИП В 05.2013.И только сейчас узнаю о штрафах,верней приставы сняли деньги с карты. Можно что нибудь сделать,как вы писали о том,что написать ходатайство в ФНС или в моем случае уже бесполезно?

    Ответить
    1. Добрый! Ходатайство писать уже поздно. Его пишут до вынесения решения о наложении штрафа.
      Вопрос: когда сдавали декларации и приходили или нет по почте из налоговой инспекции уведомления о проведении проверки и вызов на рассмотрение?

      Ответить
      1. вера:

        Декларации сдавала в два захода. Один за 2011 и часть 2012 сдала 8.08.2012, второй раз оставшуюся часть за 2012 и первый квартал 2013 сдала 29.04.2013 ндс и 3ндфл. и среднесписочную численность работников. Декларации делала в фирме по этим делам. Зря я их вообще сдавала))) А письма приходили,одно уведомление,о том чтобы предоставила отчетность, извещение о проведении проверки,и два решения по 1000р.за НДС,но т.к. я не явилась на проверку,а позвонила по телефону и поговорила,ко мне применили смягчение по 200р. А про остальные штрафы я знать,не знала. Вот и плачу за свою глупость и незнание. Хорошо что есть ВЫ,который поможет разобраться подобным мне!

        Ответить
        1. Вера, я к сожалению не вижу, как можно помочь в Вашей ситуации. Все сроки пропущены. А для обжалования нет оснований(

          Ответить
          1. Вера:

            Я уже поняла. Все равно спасибо огромное,что разъяснили!

  19. Александр:

    Здравствуйте.
    Сегодня позвонили мне из налоговой и спросили, когда я сдал декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2014 г.? Я ответил 18.07.2014. В ответ: «А по нашим данным 22.07.2014. Выписываем штраф 1000 р.» Я сдавал декларацию на бумажном носителе лично и непосредственно в налоговую инспекцию, но отметку о принятии на втором экземпляре не взял. Но есть журнал посещений в службе безопасности налоговой инспекции, где есть отметка о моем визите 18.07.14 в 10:50 утра, а 22.07.14 нет. Как поступить? Ждать Акт по почте и подавать в суд?

    Ответить
    1. Добрый день, Александр!

      Тут сложно что-либо посоветовать. Если есть свидетели, то можно привести их. Может кто из знакомых сдавал отчетность вместе с Вами?

      Акт обжалуется сначала у начальника Вашей налоговой инспекции. Затеи подается апелляционная жалоба в областную налоговую инспекцию. И только после этого в суд.

      Ответить
      1. Александр:

        Спасибо. Попробую побороться. Хотя свидетелей нет. В суд скорее всего не пойду, проще заплатить (на будущее наука). Еще раз спасибо за консультацию. Всего доброго!

        Ответить
        1. Удачи) Попробуйте пригрозить, что будете писать жалобу в вышестоящую инспекцию. Могу помочь, конечно бесплатно.

          Ответить
  20. гульназ:

    Здравствуйте, Николай. Я закрыла ИП 11.02.2014. Задолженностей нет. В ПФР сообщила, все квитанции оплатила. Но не предоставила декларацию. 4.09.2014 мне пришло письмо предупреждение, что если я не предоставлю отчет, то назначат штраф. А 5.09.2014 пришло письмо о назначении штрафа 143 000 руб. И что я должна оплатить его в течении 10 дней. Правомочно ли это решение. До какого срока я должна была предоставить отчет? И какой размер максимального штрафа. Как можно его оспорить или уменьшить? Все платежи производила вовремя за весь период, пока была оформлена ИП. Заранее спасибо.

    Ответить
    1. Гульназ:

      Забыла добавить, работников не было

      Ответить
      1. Наталия:

        Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как вышли из этой ситуации. У меня аналогичная проблема….

        Ответить
    2. Добрый день. Думаю выход есть.

      Ответить
  21. Юлия:

    Здравствуйте, Николай. У меня дилемма: Налоговая назначила штраф 1000р. за несвоевременно поданную декларацию, согласно статье 119 НК РФ 2014 «не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей». Но, сумма налога 2807р., т. е. (Верхний порог штрафа, 30% -составляет 842,1р. Получается, что налоговая соблюдя сумму минимального штрафа, нарушила верхний порог допустимой для штрафа суммы…Вправе ли я рассчитывать на снижение суммы штрафа, назначенной налоговой??

    Ответить
    1. Добрый день!

      Юлия, тут главное: «не менее 1 000 рублей».

      Ответить
      1. Юлия:

        Спасибо, Николай!!! Написала ходатайство , взяв за основу ваше!..Это единственный возможный вариант, как я понимаю…

        Ответить
        1. Да, минимальный штраф — 1 000 руб. Дай бог, чтобы его снизили побольше) Удачи!

          Ответить
  22. Зоя:

    Здравствуйте, Николай!
    Я по ошибке не вовремя сдала Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2013г. Начали работать с августа, посчитала, что сдается годовой отчет. Сдала 20 февраля, а 21 заплатила налог. Далее, все Декларации по ЕНВД, сдавались вовремя. В апреле из налоговой прислали требование, в котором было написано, что при отсутствии задолженности, включая недоимку, пени и штрафы по налогу…на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, вправе применять коэффициент К2-0,5, если есть задолженность, то К2-1. Позвонив в налоговую, объяснила ситуацию, на что мне ответили, что пени небольшие, сколько не сказали. Я, по привычке, стала ждать требование об уплате пеней. В конце июля, мне прислали еще одно требование. Я опять перезвонила, спросила, что требуется предоставить, т.к. до этого сказали предоставить штатное расписание и сведения о зарплате. На что, мне был дан ответ, что за 1 и 2 кварталы этого года мне надо доплатить суммы относящие к коэффициенту К2. В связи с тем, что мною не была произведена уплата пеней, коэффициент К2 установили 1. Пени были небольшие, около 100 рублей, но зато доплата по налогу очень ощутимая. Тем более за 2 месяца. Хотя июль еще не закончен. Спасибо.

    Ответить
    1. Добрый день, Зоя!
      Если я Вас правильно понял, то в Вашем регионе есть зависимость величины коэффициента К2 от наличия/отсутствия задолженности по налогам (пени). У нас такого положения нет.

      Рекомендую срочно сходить в налоговую инспекцию, узнать задолженность и оплатить ее.

      Также обязательно ознакомьтесь с тестом закона по ЕНВД, который действует в Вашем городе. Без самого закона я больше ничего Вам сказать не смогу.

      Ответить
      1. Зоя:

        Добрый вечер, Николай! Спасибо Вам за ответ.
        Да, у нас в октябре Дума приняла такой закон, мы даже не знали. Но это от ответственности не освобождает. Была сегодня в налоговой, все не говорят…только то, что мы чаще должны запрашивать сверку. Пени сегодня заплатили за 1 квартал и 2 квартал, чтобы не было единицы за 2-ой. На счет налога, не знаю платить или нет. Еще и от суммы задолженности 20% штраф. Я читала Ваши ответы на счет штрафа, как снизить. Вот теперь думаю. У нас такое впервые, да и плательщики мы добросовестные. Произошла небольшая ошибочка. Человек работает один, сын помогает, т.к. сам после инфаркта, постоянно себя плохо чувствует. Думаю, что налоговая это за уважительную причину не примет. Остается только, что это впервые. Я переживаю, боюсь, что после такого еще один инфаркт получит, суммы большие для одного человека. Еще раз, спасибо.

        Ответить
  23. Мария:

    Здравствуйте, Николай! В апреле 2014 года я предоставила в налоговую инспекцию г Хабаровска декларацию формы 3-НДФЛ по продаже квартиры за 2012 год. Сегодня меня ознакомили с актом камеральной проверки и выписали штраф 1000 рублей и сказали что имею право составить ходатайство о снижении суммы штрафа,но я не знаю что указывать. При продаже квартиры я находилась в декретном отпуске, времени не было да и не с кем было оставить ребенка дома, детей в семье трое мы являемся многодетной семьей, при продаже квартиры мне не было разьяснено риэлтором агенства про сроки сдачи декларации, сказали что я имею право воспользоваться вычетом.Да и в юстиции ничего не говорили. Муж платит алименты дочери от первого брака,денег в семье не хватает.Подскажите,заранее спасибо.С уважением Мария.

    Ответить
    1. Добрый день!

      Мария, а вот что мне написали, то и укажите в Ходатайстве о снижении штрафа. Обязательно допишите, что уплата всей суммы штрафа резко ухудшит материальное положение в семье.
      Пишите всё своими словами, руководитель налоговой тоже человек, у него есть дети и скорее всего он войдет в положение и максимально снизит штраф.
      К заявлению обязательно приложите копии свидетельств о рождении детей, и судебного решения об уплате алиментов.

      Ответить
  24. Ольга:

    Здравствуйте, Николай! Помогите рассмотреть такую ситуацию…..
    Работник работал в ООО » » с 1.01.2010 г. по 8.11.2012 г.
    В 2012 году работник заболел в связи с чем в периоды с 19.03.12 г. по 6.07.12 г., 17.07.12-25.07.12 г., 9.08.12 по 22.08.12, 11.09.12 по 25.09.12 работник был на больничном.
    В промежутках этого периода работник писал заявления без сохранения заработной платы. Работник уволился, и 8.11.12 года его рассчитали.
    В 2014 году в феврале числа 18 приходит письмо с налоговой о том, что работником были получены доходы, при выплате которых не был удержан налог.
    Выяснилось что работодатель не доплатила в бюджет 1 рубль. На основании этого была заполнена декларация за 2012 год (на 1 рубль) и оплата этого рубля была осуществлена 24 февраля 2014 года.
    А 19.06.2014 г. приходит другое письмо в котором извещение и акт о камеральной налоговой проверке.
    Суть в том, что с работника хотят теперь взять штраф за не предоставления вовремя налоговой декларации до 30.04.2013 года в размере 1000 рублей.
    Какие будут Ваши рекомендации?
    Заранее благодарим за оказанную помощь.

    Ответить
    1. Ольга, я этот вопрос не исследовал, надо практику смотреть. Дело срочное или до выходных терпит? У меня декларирование идет, сейчас не могу отвлекаться.

      Ответить
      1. Анна:

        У нас была похожая история.. Года через 4 после того, как муж уволился, приходит письмо с ИФНС с просьбой оплатить штраф 1000р за не поданную декларацию 3-ндфл. в связи с чем должны были ее подать, не написано. Потом приходит с бывшей работы письмо, что они провели инвентаризацию (спустя столько лет после увольнения сотрудника) и выявили недостачу… Сделали типа выдачу концом года и начислили налог, о котором мы не знали. И все это происходит после 15 июля следующего года. Начала звонить бухгалтеру, с просьбой предоставить документы, подтверждающие факт получения мат.ценностей. Распечатали справку из 1С, Соответственно подписей моего мужа нет в получении. Говорят, что отправляли нам письмо о начисленном налоге своевременно, оно вернулось, но ни письма, ни документов о его существовании, возвращении не нашлось. Бухгалтер вообще новый, пришел на работу после увольнения моего мужа через несколько лет и решил провести инвентаризацию. .. Причем при увольнении муж сдавал мат.ценности под расписку, оформляли карточку при увольнении.
        Писала в различные инстанции, посоветовали еще обратиться в милицию с фактом мошенничества. А в ифнс подсказали, что часто так выписываются различные «премии» особым работающим сотрудникам. И знакомые, кто повторно устроился в данную фирму, также получили письма о недостачи, отрабатывали, не разбираясь.. Вот такая не красивая история..

        Ответить
        1. Ниже дал ответ Ольге. Посмотрите, может пригодится.

          Ответить
    2. И еще. Работодатель сообщал работнику в письменной форме, что у него не удержан НДФЛ?

      Ответить
      1. Ольга:

        Николай большое спасибо за ответ. Работодатель не сообщал работнику.

        Ответить
        1. Рассмотрение акта когда?

          Ответить
    3. Возвращаемся к этому вопросу. Что нам говорит налоговый кодекс, а именно пункт 5 статьи 226 НК РФ:

      Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
      5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

      Т.е. работодатель обязан был сообщить своему работнику в письменном виде, что у работника не удержан в полном объеме НДФЛ.

      На акт проверки нужно написать возражения, в которых сослаться на обстоятельства дела, на п. 5 ст. 226 НК РФ, указать что работодатель ничего Вам не высылал и сделать вывод, что вина самого гражданина по данному факту отсутствует.

      Ответить
      1. Ольга:

        Николай большое спасибо Вам!!!

        Ответить
  25. Светлана:

    Спасибо огромное за пример такого ходатайства,на основе его я составила свое ходатайство о непредоставлении в установленные сроки сообщения об открытии счета

    Ответить
    1. Пожалуйста)

      Ответить
  26. Лидия:

    очень много узнала полезного от Вас. Благодарю

    Ответить
    1. Надеюсь помог)

      Ответить
  27. Елена:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД открыто с 2011 года, за 2 квартала 2011 года декларации были сданы, потом перестала их сдавать, налоговая не присылала ни одного письма и уведомления. Сейчас хочу закрыть ИП, что мне грозит? Я обязана буду сдавать все отчеты или нет?

    Ответить
    1. Здравствуйте!

      Елена, попробуйте закрыться по почте.

      Для этого необходимо заполнить заявление об аннулировании (Форма № Р26001 КНД 1112512). Далее заверьте подпись на нем у нотариуса и уплатите гос. пошлину за закрытие ИП — 160 руб.

      Заявление и квитанцию об оплате гос. пошлины необходимо выслать по почте и дней через 10 они Вас сами закроют. Во многих случаях налоговая инспекция и не вспоминает больше о не сданных декларациях.

      Ответить
      1. Елена:

        Спасибо большое, Николай! Так и попробую сделать. Я так понимаю, что даже если они и захотят, чтобы я сдала эти декларации, то грозит мне то же самое, их придется сдать и оплатить+ оплатить штрафы?

        Ответить
        1. Да, штрафы Вы всегда успеете заплатить. А так может и повезет. Удачи Вам.

          Ответить
          1. Елена:

            Спасибо огромное за совет)))

  28. Марина:

    Николай, добрый день!
    Я недавно работаю у ИП на ЕНВД. С февраля 2013 г. ИП является собственником земельного участка стоимостью 2 с небольшим млн. руб. О земельном налоге ни ИП ни его предыдущий бухгалтер не знали, соответственно налоги не уплачивались. Сегодня я отправила в ИФНС НД по налогу за 2013 год и оплатила налог в полном объеме.
    Подскажите, какие штрафы в данном случае применит к ИП налоговая и как их можно уменьшить?

    Ответить
    1. Добрый день!

      Марина, а размер земельного налога в соответствии с декларацией сколько составил?

      Ответить
  29. Нина:

    Здравствуйте, Николай! ИП зарегистрировано в августе 2012 г. Деятельность ведется с ноября 2012г. Сдавалась декларация за 4 квартал 2012 г. и соответственно уплачивался налог. В течении 2013 г. декларации не сдавала (была уверена, что можно все сдать за один раз в конце года), извещений из налоговой не приходило. Сейчас планирую закрыть ИП (нахожусь на 8 месяце беременности). Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить.

    Ответить
    1. Здравствуйте, Анна!
      Напишите, пожалуйста, какую систему налогообложения Вы выбрали при регистрации ИП: ЕНВД, УСН или другую?

      Ответить
      1. Нина:

        Я нахожусь на ЕНВД

        Ответить
        1. Ясно. Тогда Вам придется сдать налоговые декларации по ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, Сведения о среднесписочной численности работников, уплатить госпошлину 160 руб. и подать заявление об аннулировании ИП.
          После этого необходимо заплатить страховые взносы ИП. Точную сумму Вам обязаны сказать в пенсионном фонде.
          Так как декларации за 1-3 кварталы сданы не своевременно, то налоговая инспекция Вам вышлет 3 акта. На все акты необходимо написать ходатайства о снижении штрафных санкций. Учитывая Ваше положение, штрафы должны быть снижены максимально.
          Займитесь этим уже сегодня, чтобы успеть до рождения ребенка. Если останутся вопросы — задавайте.

          Ответить
          1. Нина:

            Николай, спасибо за подробный ответ!

  30. Алена:

    Здравствуйте, Николай. Замужем, имею троих детей. К ходатайству прикладывать необходимо справки с опеки и судебных приставов? Благодарю.

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Алена, тут ситуация, что чем больше оснований и документов для снижения штрафа Вы заявите, тем лучше. Главное показать, что уплата штрафа в полном размере ухудшит Ваше, а значит и детей, материальное положение.
      Но еще раз подчеркиваю, что в разных регионах штрафы снижают или нет по-разному: где-то больше, а где и не снижают совсем.

      Ответить
  31. ольга:

    Добрый день! Николай, а как можно с вами связаться? вы работаете в Питере?

    Ответить
    1. Добрый день!
      Ольга, я живу и работаю в 2 тысячах километрах от Вас — в Кировской области) Единственно, бабушка родом из Питера)))
      Связаться можно по форме обратной связи, расположенной внизу в футере (подвале) сайта.
      С уважением, Николай

      Ответить
  32. avinta:

    За 3 квартал 2013 заплатила налог ЕНВД и пенсионные 14.10. Декларацию отправила по почте 15.10. А пенсионные надо было оплатить до 01.10.
    В налоговой сказали что сумму которую я оплатила (10.248 руб.) я должна оплатить снова до 25.10 т.к. будет штраф и эта сумма не учтется в 4 кв., а уйдет в бюджет. Что получается я потеряла эти деньги. Что делать?

    Ответить
  33. Настя:

    Здравствуйте,
    мы продали квартиру в 2011 году. Квартира была приватизированная на 4 собственников. Про налог ничего не знали, узнали только в 2013 году сами случайно, сходили подали декларацию и оплатил каждый из членов семьи налог 45000 руб. и пени за 13 месяцев. Пришел по истечению 3 месяцев акт камеральной проверки, где говорится, что просрочка составила 13 месяцев, на момент проверки налог уплачен, но а сумме штрафа ничего не сказано, только ссылка на статью из НК. Нас вызвали на рассмотрение акта камеральной проверки через месяц, Сколько может составить примерно штраф? Отец содержит семью на его иждивение состоит дочь (студентка на очной форме обучения 22 года), жена (домохозяйка), и еще дочь работающая.

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Наказание за несвоевременную подачу декларации влечет ответственность в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса. Размер штрафа Вам определит налоговая инспекция (13500 руб. с 45000 руб. налога), но его можно попытаться снизить. Заявите ходатайство о снижении штрафа. В ходатайстве укажите, что налоговое правонарушение произошло в первый раз, вы уплатили налог и пени и т.п. Ходатайство пишется от имени всех лиц, подавших декларацию. Ходатайство обязательно сделайте в 2-х экземплярах и когда будете подавать его налоговую инспекцию — обязательно попросите заверить Ваш экземпляр.

      Ответить
  34. Людмила Ястребкова:

    Как снизить штраф в ФСС за несвоевременную регистрацию ИП,по акту написали 20 т.р.

    Ответить
  35. Наталья Михеева:

    А ходатайство отправлять по почте

    Ответить
  36. Андрей:

    Здравствуйте. Квартиру оформленную в долевую собственность с моей малолетней дочерью продали. О том, что подавать налоговую декларацию нужно и на дочь не знал. Декларацию подал с опозданием. В акте камеральной налоговой проверки отражено, что каких-либо налогов платить не нужно, дочь не привлекать по ст.119 ч.1 НК ввиду совершения правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста. Спустя пару месяцев на имя дочери прислали решение об уплате штрафа в 1000 рублей. Теперь звонят мне и грозят судом. При этом каких-либо квитанций, требований об уплате мне по почте не направляют. Законны ли действия налоговой. Почему в акте отражено — не привлекать, а после этого решение о штрафе ?Что будет если по почте я получать от них больше никаких требований не буду. Спасибо.

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Андрей, извините что поздно отвечаю — был занят по работе.

      Можете прислать сканкопии акта и решения налогового органа мне на e-mail sl_expert@mail.ru?
      ФИО и другие перс. данные можете закрасить.

      Ответить
  37. Анна:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации? ИП зарегистрирован в феврале 2012 г. При регистрации подал заявление на УСН. По УСН деятельность не велась. А в течение 2012 г. занимался розничной торговлей. Деятельность попадает под ЕНВД. ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД не встал, отчеты по ЕНВД не сдавались и налог тоже не платился. Что за это грозит и как выйти из этой ситуации с меньшими потерями? Помогите, пожалуйста!!!

    Ответить
  38. Лариса:

    Спасибо, Николай! А уведомление о закрытии ИП налоговая тоже пришлёт по почте?

    Ответить
    1. Нет, придется лично получить. Но его можно и не получать.

      Ответить
  39. Лариса:

    Здравствуйте!
    Простите за навязчивость — меня интересовал первый мой вопрос. Помогите пожалуйста! ИП открыто в 2005 году. За один год была сдана декларация о доходах. Начиная с 2006 года доходов не было и декларации нулевые не были сданы. Сейчас хочу сдать ИП, но мучает один вопрос-что будет со штрафными санкциями и как их можно по минимуму сократить. На иждивении ребенок 9-ти лет. Спасибо большое за помощь.

    Ответить
    1. Лариса!

      Вас не могли найти до этого, так что есть большая вероятность, что если Вы закроетесь по почте, то от Вас отстанут. 🙂

      Если Вы будете закрываться лично, то с Вас потребуют сдать отчетность за 2010, 2011, 2012 и 2013 г.г., т.е. за 3 последние года (исковая давность) и за текущий. За те отчеты, которые будут поданы с опозданием предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ — от 1000 руб. штрафа за каждую декларацию + по ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый отчет Сведения о среднесписочной численности работников. Сумму штрафа можно будет уменьшить по ходатайству, но это на усмотрение налоговой инспекции.

      С уважением, Николай

      Ответить
  40. Лариса:

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста! ИП открыто в 2005 году. За один год была сдана декларация о доходах. Начиная с 2006 года доходов не было и декларации нулевые не были сданы. Сейчас хочу сдать ИП, но мучает один вопрос-что будет со штрафными санкциями и как их можно по минимуму сократить. На иждивении ребенок 9-ти лет. Спасибо большое за помощь.

    Ответить
    1. Лариса:

      Простите-ещё вопрос-1000 рублей штраф за каждый не сданный квартал?Спасибо.

      Ответить
      1. Лариса:

        Можно ли заявление о закрытии ИП отправить в налоговую по почте или же нужно подойти лично в налоговую?Спасибо.

        Ответить
    2. В Вашей ситуации можно попробовать следующий вариант:
      заполнить заявление о закрытии ИП, заверить его у нотариуса, оплатить госпошлину и отправить заявление и квитанцию по почте заказным письмом.
      Сразу скажу, вариант не 100%, так как на местах налоговые инспекции могут незаконно отказать в закрытии ИП.
      Смотрите сами.

      Ответить
  41. Ирена:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста не вовремя сдала декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2012г., в место 20 сдала 25. По почте с налоговой прислали Уведомление о вызове налогоплательщика, камеральная проверка, еще надо штраф оплатить 1000руб. Каким образом можно оплатить этот штраф, куда, на какие реквизиты???

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Самый простой способ уплатить штраф — это дождаться требования, т.к. вместе с ним придет квитанция на штраф. Сначала к Вам придет по почте Решение о привлечении к ответственности, а уже затем — требование.
      P.S. Ходатайство о снижении штрафа писали?

      Ответить
      1. Катя:

        Здравствуйте, а можно не дожидаться решения о привлечении к ответственности, а сразу написать ходотайство о снижении штрафа?

        Ответить
        1. Катя! Как раз решение о привлечении к ответственности дожидаться не надо. Ходатайство пишется после вручения Акта.

          Ответить
          1. Катя:

            Здравствуйте, тогда поставлю вопрос по другому, а можно ходатайство отослать вместе с «не вовремя» сданным отчетом?

          2. Катя, я обычно в ходатайстве указываю номер Акта проверки, чтобы ходатайство приложили к материалам, которые будет рассматривать начальник (зам. начальника) ИФНС, о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. В этом случае я уверен, что ходатайство никуда не «потеряется».

          3. Катя:

            Все поняла, спасибо Вам большое за оперативность

  42. Татьяна:

    Здравствуйте Николай! Я ранее оформляла ИП, но предпринимательскую деятельность не вела, в декабре 2012 года закрыла ИП. Нулевые декларации за 2010, 2011 и 2012 подала в декабре 2012, налоговая приняла. Недавно мне пришло простое письмо (не заказное) из налоговой, явиться для подписания акта, разъяснения о несвоевременной подаче декларации и уплате штрафа. Могут ли они сейчас, после закрытия ИП требовать подписать акт и выплатить штраф.

    Ответить
    1. Здравствуйте!
      Татьяна, действия налоговой инспекции законны. К сожалению, даже если Вы не придете — Акт, а затем Решение о привлечении к налоговой ответственности, будут высланы Вам по почте. Далее суд и судебные приставы. Поэтому, я рекомендую явиться в налоговую инспекцию и подписать акт. После этого напишите ходатайство о снижении штрафа. В ходатайстве необходимо заявить как можно больше смягчающих вину обстоятельств.

      Ответить
  43. Наталия Павловна:

    Какую сумму штрафа мировая судья может назначить руководителю на основании протокола налоговой инспекции за несвоевременную сдачу налоговой декларации.

    Ответить
    1. Статья 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
      Нарушение сроков представления налоговой декларации

      Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета —
      влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

      Заявите в суде ходатайство — обычно суд в первый раз выносит предупреждение.

      Ответить
  44. Алексей:

    Здравствуйте, Николай! Уменьшение налоговых санкций по ходатайству в налоговый орган возможно только по актам камеральных проверок или же возможно также обратится за снижением санкций по выездной налоговой проверке ИП?Актуально ли Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве 05.01.2004 г. №11-11н/00186 (Д) в наши дни?
    Благодарю за ответ!

    Ответить
    1. Алексей!
      Вы имеете право заявить ходатайство о снижении штрафных санкций по результатам выездной налоговой проверки. Налоговым кодексом не установлено, что ходатайство можно заявлять только при камеральной проверке.

      Ответить
  45. Сергей:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста какие штрафы будут если несвоевременно сдали 2 ндфл за 2011г. в ООО, как можно снизить штрафы если причиной является бесконечные проверки прокуратуры и изъятием всех документов организации прокуратурой. спасибо

    Ответить
    1. ООО будет привлечено к налоговой ответственности по статье 126 НК РФ, а именно по 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ.
      А какая численность работников ООО и в какой период были изъяты документы?

      Ответить
  46. Мария:

    Здравствуйте! Сдавала в налоговую нулевые декларации за три квартала 2012 года, торговую деятельность продолжала вести.(очень трудно переоформить договор аренды на другое лицо). Была налоговая проверка. Деятельность веду, налоги не плачу. Что мне в этом случае грозит?

    Ответить
    1. Здравствуйте, Мария!
      Налоговая инспекция применит штраф по ст. 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от доначисленного налога + пени за несвоевременное перечисление налога (ст. 75 НК РФ). И конечно надо будет заплатить налог.

      Ответить
  47. Елена:

    я и муж являемся ИП. Муж является собственником нежилого здания.В данный момент я(жена, ИП)арендую данное здание.У мужа открыт дополнительный вид деятельности — сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества (код ОКВЭД 70.20.2). Правильным является уплата УСН 6%? (Плательщик УСН 6% — муж).

    Ответить
    1. Правильно. А зачем Вам именно договор аренды? Договор безвозмездного пользования имущества (договор цессии) не подходит?

      Ответить
  48. Марина:

    Здравствуйте, я с 2007 года не работаю как ИП, но в налоговой нахожусь на учёте. Сначала сдавала нулевые отчёты, потом мне сказали в налоговой. что их сдавать не нужно. Теперь хочу закрыть предпринимательство, а отчёты оказывается всё таки нужно было сдавать!!! Получается , что с 2009 года с 3-го квартала отчёты не сданы ! Просрочено 14 кварталов, как поступить в данной ситуации ??? В данный момент нахожусь на 7-ом месяце беременности, имею дочь 12 лет, получаю алименты на ребёнка.

    Ответить
    1. Здравствуйте, Марина!
      Сочувствую, но декларации сдавать надо было.
      В Вашей ситуации есть 2 выхода. Первый: сдавать налоговые декларации и потом заявить ходатайство о снижении штрафов. Как сильно снизят сумму штрафов я не знаю, все зависит от руководства налоговой инспекции.
      И 2-ой выход: заявление о закрытии ИП заверить у нотариуса, заплатить госпошлину 160 рублей, запечатать всё это в конверт и отправить в налоговую по почте. В некоторых регионах это срабатывает — налоговая не смогла найти Вас раньше, не сможет и теперь. Главное не получайте заказные письма по почте. Оснований для отказа в ликвидации ИП в данной случае у налоговой не имеется.
      Если будут еще вопросы — спрашивайте.
      P.S. Надеюсь, у Вас не было ранее наемных работников?

      Ответить
      1. Марина:

        Подскажите, пожалуйста, для закрытия ООО 2-ой вариант подходит?

        Ответить
  49. Анастасия:

    Если повторно сдается декларация несвоевременно, то сумма штрафа увеличивается в 2 раза? Как можно об этом подробнее узнать?

    Ответить
    1. Статьи 112 и 114 Налогового кодекса РФ. В любом случае пишите ходатайство!

      Ответить
  50. Наталья:

    Здравствуйте! В письме ФНС от 26 ноября 2010 г. N ШС-37-7/16376@ сказано, что минимальную сумму штрафа 1000 нельзя уменьшить с помощью смягчающих вину обстоятельств. Что показывает практика на этот счет?

    Ответить
    1. Здравствуйте, Наталья!
      Налоговая инспекция не руководствуется указанным письмом Минфина и при наличии смягчающих вину обстоятельств снизит штраф минимум в 2 раза, т.е. штраф будет 500 руб. Но вот захочет ли она признавать Ваши обстоятельства — обстоятельствами, смягчающими вину, это хороший вопрос и зависит только от «настроения» начальника, который будет рассматривать Ваш акт.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2012 - 2018 Энциклопедия начинающего предпринимателя